|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
|
Окрема фінансова звітність
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження окремої фінансової звітності
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
|
Окремий звіт про сукупний дохід
|
|
Окремий звіт про фінансовий стан
|
|
Окремий звіт про зміни в капіталі
|
|
Окремий звіт про рух грошових коштів
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження окремої фінансової звітності
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023 р.
|
Керівництво Товариства з обмеженою відповідальністю «Сільпо-Фуд» (надалі – «Товариство») несе відповідальність за підготовку окремої фінансової звітності, що достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2023 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів і зміни в капіталі 31 грудня 2023 року, у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (надалі – «МСФЗ»).
Під час підготовки окремої фінансової звітності у відповідності до МСФЗ керівництво Товариства несе відповідальність за:
-вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування;
-застосування обґрунтованих оцінок і суджень;
-дотримання принципів МСФЗ або розкриття усіх суттєвих відхилень від МСФЗ у примітках до окремої фінансової звітності;
-підготовку окремої фінансової звітності відповідно до МСФЗ, згідно припущення, що Товариство і далі буде здійснювати свою діяльність у найближчому майбутньому, за виключенням випадків, коли таке припущення не буде правомірним;
-облік та розкриття у окремійфінансовій звітності всіх відносин та операцій між пов'язаними сторонами;
-облік та розкриття у окремійфінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають корегування або розкриття;
-розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливі в найближчому майбутньому;
-достовірне розкриття в окремійфінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва.
Керівництво Товариства також несе відповідальність за:
-розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Товариству;
-ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства та стандартів бухгалтерського обліку відповідної країни реєстрації Товариства;
-прийняття заходів у межах своєї компетенції для захисту активів Товариства;
-виявлення та попередження фактів шахрайства та інших зловживань.
Дана окрема фінансова звітність станом на 31 грудня 2023 року, що підготовлена у відповідності до МСФЗ, затверджена 21 червня 2024 року.
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності
Товариство з обмеженою відповідальністю "Бейкер Тіллі Україна"
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності
30373906
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності
www.bakertilly.ua
Вебсторінка, де оприлюднена фінансова звітність підприємства разом з аудиторським звітом
https://silpo.ua/reports
Екземпляр файлу iXBRL, який подається до Центру збору фінансової звітності «Система фінансової звітності», містить фінансову звітність суб'єкта господарювання, підготовлену (відтворену) в єдиному електронному форматі, згідно з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», а також інформацію про аудиторський звіт, який було раніше випущено щодо неї. Управлінський персонал суб'єкта господарювання, що звітує, несе відповідальність за повноту і точність відтворення інформації, що подається у форматі iXBRL. Аудитор не висловлює жодної форми впевненості щодо фінансової звітності у форматі iXBRL. Накладання кваліфікованого електронного підпису ключового партнера з аудиту ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» на зазначений екземпляр файлу здійснено виключно з метою виконання регуляторних вимог стосовно подання фінансової звітності в єдиному електронному форматі, та засвідчення правдивості інформації про аудиторський звіт.
Ключовий партнер, який підписав аудиторський звіт, що оприлюднений разом з річною фінансовою звітністю на вебадресі, зазначеній у цій формі, є Ковтун Оксана Анатоліївна.
Номер реєстрації аудитора у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності: №100797.
Номер та дата договору на проведення аудиту
Договір №209/23 від 21/12/2023
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності
Рік, який закінчився 31 грудня 2023 року
Дата початку та дата закінчення аудиту
21 грудня 2023 року - 21 червня 2024 року
Розмір винагороди за проведення аудиту річної фінансової звітності
860 000 грн. (без ПДВ)
Вид думки
02 - думка із застереженням
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Окремий звіт про сукупний дохід
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023 р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операційний прибуток/(збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід/(втрати) від участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід/(витрати) з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
|
Прибуток від переоцінки основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Окремий звіт про фінансовий стан
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість по суборенді
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість по суборенді
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Окремий звіт про фінансовий стан (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал та зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток/(непокритий збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього непоточні зобов'язання та забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього поточні зобов'язання та забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього власного капіталу та зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Окремий звіт про зміни в капіталі
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023 р.
|
|
|
|
|
|
Нерозподілений
прибуток/
(непокритий
збиток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний збиток за рік
|
|
|
|
|
Внески до статутного капіталу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Окремий звіт про рух грошових коштів
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023 р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках
|
|
|
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
Надходження від операційної оренди
|
|
|
|
|
Надходження вiд отримання роялті, авторських винагород
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Зобов'язань з податків і зборів
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату цільових внесків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Надходження від реалізації:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих дивідендів
|
|
|
|
|
Надходження від погашення позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату відсотків
|
|
|
|
|
Витрачання на сплату заборгованості з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух в грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
Головний бухгалтер
ТОВ «Сільпо-Фуд»
|
|
|
|
|
|
Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Товариство та його операційна діяльність
|
1.1Організаційна структура та діяльність
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» (далі - Товариство) - було створене у 2016 році. Контроль над Товариством здійснює ПАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Рітейл Капітал» (далі - ПАТ «Рітейл Капітал»), яка знаходиться у власності ТОВ «Фоззі Груп» («Кінцеве материнське підприємство»). Кінцевою контролюючою стороною є Костельман Володимир Михайлович, який володіє 51% корпоративних прав ТОВ «Фоззі Груп».
Основним напрямком діяльності Товариства є оптова та роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
Торгівельна мережа «Сільпо» одна з найбільших національних мереж продовольчих супермаркетів. Станом на 31 грудня 2023 року загальна кількість торгівельних об’єктів складає 316 супермаркетів (2022: 305 супермаркетів) у 79 містах України (2022: 71 містах України), у тому числі 4 делікатес-маркети «LE SILPO» з преміальним асортиментом продуктів харчування та непродовольчих товарів та на території супермаркетів є 23 окремо виділені e-commerce торгові об’єкти DARKSTORE (1 DARKKITCHEN).
Крім того Товариство має в своїй структурі об’єкти логістики (автопарк, СТО, склади розподільчих центрів класу А), а також ресторан «Positano» та Сільпо Restro – фудкорти у торгових мережах. Стратегічними напрямками компанії є власний імпорт, а також розвиток власних торгівельних марок.
Юридична адреса: вулиця Бутлерова, будинок 1, м. Київ, 02090, Україна.
Середня кількість працівників Товариства в 2023 році складала 29 514 співробітників (в 2022
році: 33 390 співробітників).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Товариство та його операційна діяльність (продовження)
|
1.2Економічне середовище в Україні
Товариство здійснює свою діяльність в Україні. З 24 лютого 2022 року економіка України зазнає шкоди внаслідок повномасштабної війни росії проти України, яка триває, піддаючи нетиповим ризикам і створюючи виклики для підприємств, які розташовані та працюють.
Вторгненню передувала ескалація російської збройної агресії проти України, яка розпочалась навесні 2014 року в окремих частинах Луганської та Донецької областей, разом з незаконною анексією Республіки Крим російською федерацією. З метою відсічі агресору та захисту суверенітету і територіальної цілісності держави з 24 лютого 2022 року в Україні введено воєнний стан, дія якого відтоді регулярно продовжується. Збройні Сили України чинять подальший активний спротив військам російської федерації.
Однак, наслідками військової агресії наразі є масштабні руйнування цивільної інфраструктури, у тому числі виробничої, згортання, а подекуди і зупинка окремими підприємствами своєї роботи, розрив логістичних зав’язків, масштабне вимушене переміщення населення тощо.
Повномасштабна війна та пов’язані із нею безпекові загрози є ключовим системним ризиком для економіки України. Через значні воєнні витрати економіка залишатиметься дуже залежною від міжнародної фінансової допомоги. За попередніми оцінками, ВВП України у 2023 році зріс на 5% після падіння на 28,8% у 2022 році.
У 2022 році, українська гривня значно знецінилась по відношенню до основних іноземних валют. З початку повномасштабної війни в Україні діяв режиму фіксованого курсу. А в IV кварталі 2023 року Національний банк запровадив режим керованої гнучкості обмінного курсу, за якого офіційний курс визначатиметься операціями на міжбанківському валютному ринку за активної участі НБУ. Ризики для стабільності валютного ринку та фінансового сектору не реалізувалися. В грудні 2023 року Національний банк вчергове пом'якшив низку валютних обмежень.
Наприкінці 2023 року рейтингове агентство Fitch підтвердило довгостроковий суверенний рейтинг Україні в іноземній та національній валютах на рівні «СС/ССС-» та короткостроковий суверенний рейтинг України в іноземній та національній валютах на рівні «С/C». А у вересні 2023 року за оцінками Standard & Poor’s довгостроковий суверенний рейтинг Україні в іноземній та національній валютах року оцінювався на рівні «ССС/ССС+» та короткостроковий суверенний рейтинг України в іноземній та національній валютах на рівні «С/C».
Діяльність Товариства зазнала значного впливу війни, крім того, продовжує існувати значна невизначеність щодо розвитку військового вторгнення росії на територію України, його тривалості та відповідно впливу на діяльність Товариства, її персонал, ліквідність та збереження активів.
Товариством був визначений ключовий пріоритет – це безпека її співробітників та їхніх сімей.
Запустили програму безкоштовної психологічної підтримки та програму навчання домедичної допомоги, також організували надання консультацій (медичні, юридичні, психологічні, кар'єрні), основна частина з яких пошук роботи, по питанню відновлення житла.
Товариство приймає активну участь у допомозі Збройним силам України, при необхідності надає товари та паливо військовій частині.
Близько 1810 співробітників приєдналися до Збройних Сил України та територіальної оборони.
Входячи до числа компаній, які складають критичну інфраструктуру, Товариство продовжує свою діяльність. Управлінським персоналом було вжито цілий ряд суттєвих заходів задля пом’якшення негативного впливу війни на діяльність та фінансовий стан підприємства. Зокрема, проведена оптимізація графіків роботи торгових точок, оптимізація затрат, переглянуто асортимент товару, проведені переговори із постачальниками та партнерами для отримання більш лояльних умов співпраці, розроблені операційні інструкції для персоналу, адаптовано логістичні ланцюги до поточних умов, реорганізовані ключові бізнес-процеси, щоб пристосуватися до існуючих проблем і забезпечити безперервність діяльності Товариства.
Нижче перелічені основні фактори, які впливають на діяльність Товариства:
- Контроль над активами. В результаті бойових дій частково були пошкоджені магазини, втрачено контроль над магазинами на окупованих територіях. За фактами
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Товариство та його операційна діяльність (продовження)
|
|
|
Економічне середовище в Україні (продовження)
|
знищення/пошкодження майна було подані заяви про злочини в правоохоронні органи, проведена фото/відео фіксація стану майна, складені акти огляну, проводиться інвентаризація майна та оформлення її результатів, вживаються заходи із відновлення магазинів та визначення розміру збитків.
- Вплив на виручку. Магазини Товариства розташовані по всій території України. Велика частка магазинів зосереджена в Києві та Центральному регіоні України. Нормалізація ситуації в цих регіонах позитивно впливає на динаміку виторгів Товариства. Робота магазинів в західному регіоні взагалі не зупинялася. Водночас, Товариство припиняло діяльність магазинів на окупованих територіях східного регіону, в районах інтенсивних бойових дій та обмежила діяльність магазинів в районах наближених до зон бойових дій де це було необхідно. Товариство доклало максимум зусиль, щоб відновити роботу магазинів на деокупованих територіях та забезпечити населення продуктами харчування в належній кількості, а також відновило робочі місця.
Керівництво продовжує докладати зусиль для виявлення та пом’якшення впливу на Товариство, однак існують фактори, поза сферою його відому чи контролю, зокрема тривалість та серйозність військових дій, рівень міжнародної підтримки України, а також подальші дії уряду та дипломатії.
Оцінку керівництва щодо здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі описано у Примітці 2.1 «Безперервність діяльності».
2.1Безперервність діяльності
Керівництво Товариства підготувало цю окрему фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Товариства.
На діяльність Товариства продовжує негативно впливати війна з російською федерацією. До дати випуску цієї окремої фінансової звітності акти збройної агресії російських військ надали руйнівного ефекту об'єктам української інфраструктури, призвели до тисяч смертей серед цивільного населення та спричинили суттєві негативні наслідки для громадян, бізнесу та економіки України в цілому.
В Україні запроваджено воєнний стан до 11 серпня 2024 року. Вплив війни на діяльність Товариства детально описано у Примітці 1.2 «Економічне середовище в Україні».
Військове вторгнення в Україну призвело до значного погіршення ліквідності та суттєвих збитків Товариства. За рік, що закінчився 31 грудня 2023 року збиток Товариства склав 1 850 930 тисяч гривень. Станом на 31 грудня 2023 року Товариство мало дефіцит робочого капіталу в сумі 16 775 668 тисяч гривень та негативні чисті активи в сумі 10 434 623 тисячі гривень.
Станом на 31 грудня 2023 року Товариство не виконало вимоги щодо фінансових ковенант за деякими довгостроковими кредитними угодами, у зв’язку з чим залишок по банківським позикам у сумі 699 365 тисяч гривень було відображено у складі короткострокових зобов’язань за позиками (Примітка 33). Для підтримання платоспроможності на належному рівні Керівництвом Товариства була визначена стратегія по реструктуризації існуючих на звітну дату заборгованостей за кредитами, позиками та лізинговими договорами, так щоб у 2024 році не проводити погашення основної суми боргу згідно узгоджених до початку військових дій в Україні графіків виплат. Прийнята стратегія надає Товариству змогу стабілізувати рівень ліквідності і максимально забезпечити безперервну операційну діяльність Товариства. Після звітної дати були проведені перемовини та підписані додаткові угоди по реструктуризації заборгованості з ключовими кредиторами Товариства, в результаті яких були досягнуті наступні домовленості:
1. Відносно заборгованості за банківськими кредитами у сумі 1 246 840 тисяч гривень було
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Безперервність діяльності (продовження)
|
отримано листа, про те що на період воєнних дій в Україні, банк не буде вчиняти жодних дій щодо вимоги штрафних санкцій, а також досягнуто згоди про поновлення перемовин по реструктуризації заборгованості після покращення ситуації в країні;
2. Відносно заборгованості за банківськими кредитами у сумі 1 302 636 тисяч гривень в травні 2024 року підписано додаткові угоди щодо реструктуризації та погашення у 2024 році 40% суми, встановленої в графіках, що діяли до початку воєнного стану. По кредиту за державною програмою «Доступні кредити 5-7-9%» в травні 2024 здійснене погашення і видача кредитної лінії на 12 місяців.
По лізингових договорах погашення заборгованості відбувається згідно графіків підписаних у 2023 році.
З метою аналізу впливу обставин і підтримки здатності Товариства продовжувати безперервну діяльність, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз на 2024 рік за базовим сценарієм, який показує, що спроможність Товариства функціонувати в якості безперервно діючого підприємства залежить від наступних істотних припущень:
- буде забезпечена сума виручки від продажу товарів і послуг, яка була розрахована за прогнозним сценарієм, достатня для продовження обслуговування боргу та відсутності розривів ліквідності в будь-якому місяці прогнозного періоду;
- Товариство буде здатне повністю реалізувати визначену стратегію по реструктуризації існуючих на звітну дату заборгованостей за кредитами, позиками та лізинговими договорами.
Враховуючи викладене вище, Керівництво дійшло висновку, що існують достатні підстави для підготовки цієї окремої фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.
Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов`язана з непередбачуваним наразі впливом майбутнього розвитку військового вторгнення, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, його не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов`язання за звичайного перебігу господарської діяльності.
2.2Основа для підготовки
Дана окрема фінансова звітність Товариства підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»).
Для складання окремої фінансової звітності застосовуються міжнародні стандарти, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені на веб-сторінці центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері бухгалтерського обліку.
Валюта подання даної окремої фінансової звітності Товариства – українська гривня. Суми виражені в тисячах гривень, і всі суми округлені до цілих тисяч, якщо не зазначено інше.
Дана окрема фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за винятком випадків, зазначених нижче:
будівлі і споруди, що обліковуються за моделлю переоцінки та фінансові інструменти, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Нижче наведено основні положення облікової політики, що використовувались під час підготовки даної окремої фінансової звітності. Ці положення облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності.
2.3Основні засоби
Основні засоби відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, крім групи «Будівлі», які обліковуються за переоціненою вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації, накопичених збитків від знецінення, визнаних після дати переоцінки.
Переоцінка здійснюється з достатньою регулярністю для забезпечення впевненості в тому, що справедлива вартість переоціненого активу не відрізняється істотно від його балансової вартості.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
Збільшення вартості в результаті переоцінки, визнається в іншому сукупному доході та накопичується у власному капіталі у статті «Резерв переоцінки». Проте це збільшення має визнаватися в прибутку чи збитку, якщо воно сторнує зменшення від переоцінки того самого активу, яке раніше було визнане в прибутку чи збитку. Збиток в результаті переоцінки, визнається в прибутку чи збитку. Проте зменшення слід відображати в іншому сукупному доході, якщо існує кредитове сальдо дооцінки щодо цього активу. Зменшення, визнане в іншому сукупному доході, зменшує суму, акумульовану у власному капіталі в розділі «Резерв переоцінки». Різниця між амортизацією, розрахованою на основі переоціненої вартості активу, і амортизацією, розрахованою на основі первісної вартості активу, щорічно переводиться з резерву переоцінки до нерозподіленого прибутку. Окрім того накопичена амортизація на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу, а чиста вартість трансформується до вартості переоцінки активу. При вибутті активу резерв переоцінки, який відноситься до конкретного активу, що вибуває, переноситься до складу нерозподіленого прибутку.
Первісна вартість об'єкта основних засобів включає: (а) його вартість придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки, після вирахування торговельних знижок; (б) будь-які витрати, безпосередньо пов'язані з приведенням об'єкта до місця розташування та стану, необхідного для того, щоб мати можливість працювати в спосіб, визначений керівництвом Товариства; (в) первісну оцінку витрат на демонтаж, переміщення елемента і відновлення ділянки, на якому він знаходиться; (г) зобов'язання, які Товариство несе або при придбанні об'єкта або внаслідок того, що використовує цей об’єкт протягом певного періоду для інших цілей, ніж для виробництва продукції протягом цього періоду.
Подальше збільшення вартості основних засобів первісно визнається за вартістю придбання. Капіталізовані витрати включають витрати на модернізацію та заміну частин активів, які збільшують строк їхнього корисного використання або покращують їхню здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Знос
Сума, що підлягає амортизації є вартістю об’єкта основних засобів за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу прирівнюється до нуля в тому випадку, якщо Товариство планує використовувати об’єкт до закінчення його корисного терміну використання.
Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання, який складає для:
|
|
Строк корисної експлуатації, років
|
|
|
|
Машини та обладнання (фінансовий лізинг)
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
|
|
Модернізація орендованих засобів
|
|
|
|
|
Ліквідаційна вартість, термін корисного використання аналізується в кінці кожного звітного періоду. Вплив будь-яких змін в порівнянні з попередніми оцінками враховується як зміна в обліковій оцінці.
Сума, яка підлягає амортизації, для активів, отриманих за договорами лізингу, амортизується протягом очікуваного терміну корисного використання на тій же основі, як власних активів.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Основні засоби (продовження)
|
Прибуток або збиток від вибуття об'єкта основних засобів визначаються як різниця між виручкою від продажу та балансовою вартістю активу і відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
До статті «Основні засоби» Товариство також включає активи з прав користування. Крім тих, що
прирівнюються до інвестиційної нерухомості і подаються в складі статті «Інвестиційна
нерухомість» (Примітка 2.4)
2.4Інвестиційна нерухомість
До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (будівлі, або частину будівлі, аб оїх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для:
(а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або
(б) продажу в звичайному ході діяльності.
Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли:
(а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю,
(б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.
Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесі діяльності Товариства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо.
Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію.
Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується.
Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості.
2.5Незавершені капітальні інвестиції
Незавершені капітальні інвестиції являють собою об'єкти, які знаходяться в процесі будівництва або інші об’єкти, які повинні бути доведені до місця розташування і стану, необхідного для функціонування основних засобів в спосіб, визначений керівництвом. Об'єкти незавершених капітальних інвестицій відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопичених збитків від зменшення корисності при первісному визнанні. На об'єкти незавершених капітальних інвестицій амортизація не нараховується.
2.6Нематеріальні активи
Нематеріальний актив являє собою ідентифікований немонетарний актив, який не має матеріальної форми (МСБО 38). Нематеріальні активи визнаються, якщо, і тільки якщо існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з даним активом, надходитимуть до суб'єкта господарювання; і вартість активу можна достовірно оцінити. Товариство визначає, чи є строк корисного використання нематеріального активу визначеним або невизначеним.
Строк корисного використання є невизначеним, якщо немає передбаченого обмеження терміну, протягом якого очікується, що актив буде генерувати чисті притоки грошових коштів для Товариства.
Вартість нематеріального активу з визначеним строком корисного використання, яка
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Нематеріальні активи (продовження)
|
амортизується, повинна розподілятися на систематичній основі протягом строку його корисного використання. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, але тестуються на предмет знецінення у випадку наявності ознак зменшення корисності. У разі знецінення балансова вартість нематеріальних активів зменшується до найбільшої з двох величин - вартості використання та справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж.
Нематеріальні активи оцінюються при первісному визнанні за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення.
Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з ціни (вартості) придбання, мита та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, в якому вони придатні до використання належним чином.
Для нематеріальних активів використовується прямолінійний метод нарахування амортизації.
Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання, який складає для:
|
|
Строк корисної експлуатації, років
|
Ліцензії та виключні права
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
|
Ліквідаційна вартість нематеріальних активів для цілей амортизації дорівнює нулю.
Наприкінці звітного року строки корисної експлуатації нематеріальних активів переглядаються.
Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в придатному для використання стані та одержання первісно визначеного розміру майбутніх економічних вигід від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду.
Первісна вартість нематеріальних активів збільшується на суму витрат, пов'язаних із удосконаленням цих нематеріальних активів і збільшенням строку використання, що сприятиме збільшенню первісно очікуваних майбутніх економічних вигід.
2.7Інвестиції в асоційовані компанії
Асоційовані компанії – це компанії, на які Товариство чинить суттєвий вплив (прямо чи непрямо), проте не контролює їх. Суттєвий вплив - це повноваження брати участь в прийнятті рішень щодо фінансової та операційної діяльності об'єкта інвестицій, але не є контролем або спільним контролем над такою діяльністю.
Фактори, що враховуються при визначенні наявності значного впливу, аналогічні факторам, що враховуються при визначенні наявності контролю над дочірніми компаніями. Загалом, суттєвий контроль передбачає наявність від 20% до 50% прав голосу. При цьому у випадку, якщо Товариства володіє корпоративними правами іншого підприємства, але згідно укладених угод не має доступу до доходу, пов’язаного з такою часткою власності (не має прав на отримання дивідендів), то такі корпоративні права Товариство обліковує як фінансові інвестиції за справедливою вартістю через прибуток чи збиток згідно МСФЗ 9.
Інвестиції в асоційовані компанії обліковуються за методом участі в капіталі. Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в асоційовані компанії спочатку визнається за первісною вартістю. Балансова вартість інвестицій згодом збільшується або зменшується внаслідок визнання частки Товариства в зміні чистих активів асоційованих компаній, що виникають після дати придбання.
Звіт про сукупний дохід відображає частку Товариства в фінансових результатах діяльності асоційованих компаній. Зміни ІСД таких об'єктів інвестицій представляється в складі ІСД
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії (продовження)
|
Товариство Крім того, якщо мала місце зміна, безпосередньо визнана в капіталі асоційованої компанії, Товариство визнає свою частку такої зміни і розкриває цей факт, коли це може бути застосовано, в звіті про зміни в капіталі. Нереалізовані прибутки та збитки, що виникають за операціями з асоційованими компаніями, виключені в тій мірі, в якій Товариство має частку володіння в асоційованій компанії.
Частка Товариства в прибутку чи збитку асоційованої компанії представлена безпосередньо в звіті про прибутки і збитки. Вона являє собою прибуток або збиток після оподаткування та вирахування неконтрольованої частки участі в асоційованих компаніях.
Фінансова звітність асоційованої компанії складається за той самий звітний період, що і окрема фінансова звітність Товариства. У разі необхідності в неї вносяться коригування з метою приведення облікової політики у відповідність до облікової політики Товариства.
Після застосування методу участі в капіталі Товариство визначає необхідність визнання додаткового збитку від зменшення корисності своєї інвестиції в асоційовану компанію. На кожну звітну дату Товариство встановлює наявність об'єктивних ознак знецінення інвестицій в асоційовану компанію. У разі наявності таких ознак, Товариство розраховує суму знецінення як різницю між сумою очікуваного відшкодування асоційованої компанії і її балансовою вартістю, і визнає цю суму в звіті про прибутки і збитки за статтею «Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії».
2.8Визначення справедливої вартості
Справедлива вартість є вартістю, яку буде отримано від продажу активу або сплачено за передачу зобов’язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що угода щодо продажу активу або передачі зобов’язання відбуватиметься:
- на основному ринку для активу або зобов’язання, або
- на найсприятливішому ринку для даного активу або зобов’язання, за відсутності основного ринку.
Основний або найсприятливіший ринок повинен бути доступний для Товариства.
Справедливу вартість активу або зобов’язання визначають, виходячи із припущень, які учасники ринку використовували б під час визначення ціни активу або зобов’язання, якщо припустити, що такі учасники ринку діють, переслідуючи власні економічні інтереси.
Оцінка справедливої вартості нефінансового активу враховує здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди від найкращого та найбільш ефективного використання активу, або продаючи його іншому учаснику ринку, який використовуватиме актив в найкращий і найбільш ефективний спосіб.
Товариство використовує різні методи оцінки, необхідні в даних обставинах, і для яких є достатньо даних для визначення справедливої вартості, максимально використовуючи відповідні доступні очевидні вхідні дані та зводячи до мінімуму використання недоступних вхідних даних.
Всі активи та зобов'язання, чия справедлива вартість оцінюється або розкривається у окремій фінансовій звітності, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії джерел справедливої вартості на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості загалом:
- Рівень 1 - Ринкові котирування цін на активному ринку за ідентичними активами чи зобов'язаннями (без жодних коригувань);
- Рівень 2 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, є прямо чи опосередковано спостережуваними на
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Визначення справедливої вартості (продовження)
|
ринку;
- Рівень 3 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, не є спостережуваними на ринку.
Для активів та зобов’язань, які визнаються у окремій фінансовій звітності на регулярній основі, Товариство визначає, чи відбувалися переходи між рівнями ієрархії шляхом перегляду класифікації (на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості загалом) наприкінці кожного звітного періоду.
2.9Інвестиції в дочірнє підприємство
Дочірнє підприємство – це суб’єкт господарювання, контроль над діяльністю якого здійснюється іншим суб’єктом господарювання, що надає права контролюючому суб’єкту на змінний дохід від інвестиції відносно об’єкта інвестицій.
Інвестиції Товариства в дочірні підприємства обліковуються за методом участі в капіталі.
Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в дочірнє підприємство при первісному визнанні визнаються за собівартістю.
В подальшому балансова вартість інвестицій коригується для визнання частки Товариства в чистих активах дочірнього підприємства після дати придбання.
В звіті про прибутки та збитки відображається частка Товариства в результатах діяльності дочірнього підприємства. Будь-які зміни в складі іншого сукупного доходу цих підприємств відображається у складі іншого сукупного доходу Товариства.. Крім того, коли відбулася зміна, безпосередньо визнана в капіталі дочірнього підприємства Товариство визнає свою частку будь-яких змін, коли це може бути застосовано, в звіті про зміни в капіталі.
Нереалізовані прибутки та збитки, що виникають в результаті операцій між Товариством та дочірнім підприємством включається при розрахунку частки інвестора у прибутках/збитках дочірнього підприємства.
Коли частка Товариства у збитках дочірнього підприємства дорівнює або перевищує розмір частки в чистих активах дочірнього підприємства, то Товариство припиняє визнання подальших збитків за винятком тих випадків, коли Товариство має зобов'язання щодо дочірнього підприємства. Якщо дочірнє підприємство надалі отримує прибуток, Товариство поновлює визнання своєї частки в цих прибутках тільки після того, як його частка дорівнює частці невизнаних збитків.
Фінансова звітність дочірнього підприємства складається за той самий звітний період, як і окрема фінансова звітність Товариства. При необхідності вносяться коригування з метою приведення облікової політики дочірньої компанії у відповідність до облікової політики Товариства.
У разі втрати суттєвого впливу над дочірнім підприємством, Товариство визнає утримувану інвестицію за справедливою вартістю. Будь-які різниці між балансовою вартістю інвестицій в дочірнє підприємство або від втрати істотного впливу і справедливою вартістю інвестицій і надходжень від вибуття визнаються в звіті про прибутки і збитки.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
2.10Зменшення корисності необоротних активів
На кожну звітну дату Товариство переглядає балансову вартість своїх необоротних активів з метою визначення наявності будь-яких ознак знецінення. Якщо такі ознаки існують, Товариство робить оцінку відшкодовуваної вартості активу. Сума очікуваного відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки (ПГГП), - це найбільша з наступних величин: справедлива вартість активу (ПГГП) за вирахуванням витрат на вибуття і цінність від використання активу (ПГГП). Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу, за винятком випадків, коли актив не генерує надходження грошових коштів, які, в основному, незалежні від надходжень, генерованих іншими активами або групами активів. Якщо балансова вартість активу (ПГГП), перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається знеціненим і списується до суми очікуваного відшкодування. При оцінці цінності від використання майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відбиває поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу.
Товариство визначає суму знецінення, виходячи з детальних планів і прогнозних розрахунків, які готуються окремо для кожного ПГГП, до якого відносяться окремі активи.
2.11Запаси
Запаси відображаються в бухгалтерському обліку і звітності за найменшою з двох оцінок: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації.
Первісна вартість запасів складається з таких фактичних витрат: суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків; суми ввізного мита; суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються Товариству; інших витрат, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і приведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях.
Собівартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості.
2.12Фінансові інструменти - основні підходи до оцінки
Справедлива вартість фінансових інструментів, що обертаються на активному ринку, оцінюється як сума, отримана при множенні ринкового котирування на окремий актив або зобов'язання на кількість інструментів, утримуваних організацією. Це справедливо навіть для випадку, коли звичайний щоденний обсяг торгівлі ринку не достатній, щоб поглинути утримувану кількість, а розміщення заявок на продаж цієї позиції в одній операції може вплинути на ціну котирування.
Моделі оцінки, такі як модель дисконтованих грошових потоків, а також моделі, засновані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або розгляд фінансових даних об'єкта інвестицій використовуються для визначення справедливої вартості фінансових інструментів, для яких недоступна ринкова інформація про ціну угод. Результати оцінки справедливої вартості аналізуються і розподіляються за рівнями ієрархії справедливої вартості в такий спосіб
(i) до 1 Рівня відносяться оцінки за ринковими котируваннями (нескоригованими) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань,
(ii) до 2 Рівня - отримані за допомогою моделей оцінки, в яких усі використані значні вихідні дані, які або прямо (наприклад, ціна), або опосередковано (наприклад, розраховані на базі ціни) можна спостерігати для активу або зобов'язання, і
(iii) оцінки 3 Рівня, котрі є оцінками, які не засновані виключно на спостережуваних ринкових даних (тобто для оцінки потрібно значний обсяг неспостережуваних вихідних даних).
Витрати на операцію є додатковими витратами, що безпосередньо відносяться до придбання, випуску або вибуття фінансового інструменту. Додаткові витрати - це витрати, які не були б понесені, якби операція не відбулася. Витрати на операцію включають виплати та комісійні, сплачені агентам (включаючи працівників, які виступають в якості торгових агентів),
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові інструменти - основні підходи до оцінки (продовження)
|
консультантам, брокерам та дилерам, збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки і збори, що стягуються при передачі права власності. Витрати на операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов'язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрати на зберігання.
Амортизована собівартість – це сума, за якою фінансовий інструмент оцінюється під час первісного визнання з вирахуванням погашення основної суми, і з додаванням або вирахуванням накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю при погашенні, а у випадку фінансових активів, із урахуванням резерву під збитки, визначена за методом ефективного відсотка.
Нараховані відсотки включають амортизацію відстрочених при первісному визнанні витрат на операцію, а також будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи і нараховані процентні витрати, включаючи нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премію (включаючи відстрочену при наданні комісію, при наявності такої), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей звіту про фінансовий стан.
Первісне визнання фінансових активів
Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при первісному визнанні враховуються тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою ціною і ціною угоди, підтвердженням якої можуть служити інші спостережувані на ринку поточні угоди з тим же інструментом або модель оцінки, яка в якості базових даних використовує тільки дані спостережуваних ринків. Після первісного визнання фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та інвестицій в боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку відразу після первісного визнання активу.
Купівля та продаж фінансових активів, передавання яких повинно проводитися в терміни, встановлені нормами регулювання або звичаями відповідного ринку («звичайне» придбання або продаж), відображаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство зобов'язується купити або продати фінансовий актив. Всі інші операції з придбання визнаються, коли Товариство стає стороною договірних положень щодо інструмента.
Для визначення справедливої вартості позик пов'язаним сторонам, які не обертаються на активному ринку, Товариство використовує модель дисконтованих грошових потоків. Існує ймовірність виникнення відмінностей між справедливою вартістю при первісному визнанні, яка приймається рівною ціною угоди, і сумою, визначеною при початковому визнанні за допомогою моделі оцінки, що використовує вихідні дані Рівня 3. Якщо після калібрування вхідних даних для моделей оцінки виникають будь-які різниці, такі різниці рівномірно амортизуються протягом терміну дії позик пов'язаним сторонам. У разі використання вихідних даних Рівня 1 або Рівня 2 різниці, які виникають негайно визнаються в складі прибутку чи збитку.
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: категорії оцінювання
Товариство класифікує фінансові активи, використовуючи такі категорії оцінки: оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід і які оцінюються за амортизованою вартістю. Класифікація і подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від: (i) бізнес-моделі Товариства для управління відповідним портфелем активів і (ii) характеристик грошових потоків за активом.
Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року Товариство не мало фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові інструменти - основні підходи до оцінки (продовження)
|
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: бізнес-модель
Бізнес-модель відображає спосіб, який використовується Товариством для управління активами з метою отримання грошових потоків: чи є метою: (i) тільки отримання передбачених договором грошових потоків від активів («утримання активів для одержання договірних грошових потоків»), або (ii) як отримання передбачених договором грошових потоків, так і грошових потоків, що виникають в результаті продажу активів («утримання активів для одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів»), або, якщо не застосуємо ні пункт (i), ні пункт (ii), фінансові активи відносяться до категорії «інших» бізнес-моделей і оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Фактори, що враховуються Товариством при визначенні бізнес-моделі, включають мету при складанні портфеля, минулий досвід отримання грошових потоків по відповідних активах, підходи до оцінки та управління ризиками, методи оцінки прибутковості активів.
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: характеристики грошових потоків
Якщо бізнес-модель передбачає утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків або для отримання передбачених договором грошових потоків і продажу, Товариство оцінює, чи становлять собою грошові потоки виключно платежі в рахунок основної суми боргу і відсотків («тест на платежі виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків» або «SPPI-тест»). Фінансові активи з вбудованими похідними інструментами розглядаються в сукупності, щоб визначити, чи є грошові потоки по цим платежами виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків. При проведенні цієї оцінки Товариство розглядає, чи відповідають передбачені договором грошові потоки умовам базового кредитного договору, тобто відсотки включають тільки відшкодування щодо кредитного ризику, тимчасової вартості грошей, інших ризиків базового кредитного договору і маржу прибутку.
Якщо умови договору передбачають схильність до ризику або волатильності, які не відповідають умовам базового кредитного договору, відповідний фінансовий актив класифікується і оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Тест на платежі виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків проводиться після первісного визнання активу, і подальша переоцінка не проводиться.
Торгова дебіторська заборгованість Товариства первісно визнається за справедливою вартістю і в подальшому оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка, за вирахуванням резерву на знецінення.
Згортання фінансових активів
Фінансові активи і зобов'язання згортаються і в звіті про фінансовий стан відображається чиста величина тільки в тих випадках, коли існує юридично забезпечене право на згортання визнаних сум, а також намір або погасити зобов’язання на нетто-основі, або продати актив й одночасно погасити зобов’язання. Право на згортання (а) не повинно залежати від майбутньої події; та (б) повинно бути юридично забезпеченим за всіх таких обставин: (i) за нормального ходу бізнесу, (ii) у випадку невиконання зобов’язань; та (iii) у випадку неплатоспроможності.
2.13Фінансові активи
Фінансові активи – перекласифікація
Товариство здійснює перекласифікацію фінансових активів тоді й лише тоді, коли змінює свою бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Перекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі. Товариство не міняє свою бізнес-модель протягом поточного або порівняльного періоду і не здійснює перекласифікацію.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
Знецінення фінансових активів: оціночний резерв під очікувані кредитні збитки
На підставі прогнозів Товариство оцінює очікувані кредитні збитки (ОКЗ), щодо всіх фінансових активів, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, а також зобов'язань по наданню позик і договорів фінансової гарантії. Товариство оцінює очікувані кредитні збитки і визнає резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) на кожну звітну дату. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає:
(i) неупереджену та виважену з урахуванням ймовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів,
(ii) вартість грошей у часі та
(iii) всю обґрунтовану і підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови і прогнозні майбутні економічні умови, доступні на звітну дату без надмірних витрат і зусиль.
Фінансові активи Товариства, на які поширюється модель очікуваних кредитних збитків, передбачена МСФЗ (IFRS) 9, представлені торговою та іншою дебіторською заборгованістю. Товариство застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості, як дозволено згідно з МСФЗ 9. Товариство відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
До грошових коштів і їх еквівалентів також застосовуються вимоги МСФЗ 9 щодо знецінення, виявлений збиток від знецінення був несуттєвим.
Списання фінансових активів
Фінансові активи списуються цілком або частково, коли Товариство вичерпало всі практичні можливості по їх стягненню і прийшло до висновку про необґрунтованість очікувань щодо відшкодування таких активів. Списання представляє собою припинення визнання. Ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення включають:
- контрагент зазнає значних фінансових труднощів, що підтверджується фінансовою інформацією про контрагента, що знаходиться в розпорядженні Товариства;
- контрагент розглядає можливість оголошення процедури банкрутства або фінансової реорганізації;
- існує негативна зміна платіжного статусу контрагента, обумовлене змінами національних або локальних економічних умов, що впливають на контрагента.
Товариство може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи щодо примусового стягнення, коли Товариство намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Припинення визнання фінансових активів
Товариство припиняє визнання фінансових активів: (а) коли передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу; або (б) коли передає фінансовий актив, і таке передавання відповідає критеріям для припинення визнання і при цьому (i) також передало практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, або (ii) ні передало, ні зберегло практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, але втратило право контролю щодо цих активів. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній третій стороні без введення обмежень на продаж.
Модифікація фінансових активів
Іноді Товариство переглядає чи іншим чином модифікує договірні умови за фінансовими активами. Товариство оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові активи (продовження)
|
суттєвою з урахуванням, серед іншого, наступних факторів: наявності нових договірних умов, які роблять значний вплив на профіль ризиків по активу (наприклад, участь в прибутку або дохід на капітал), суттєвих змін відсоткової ставки, зміни валютної деномінації, появи нового або додаткового кредитного забезпечення, які мають значний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного продовження терміну кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів.
Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки за первісним активом припиняються, Товариство припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, в тому числі для визначення факту значного збільшення кредитного ризику. Товариство також оцінює відповідність нового кредиту або боргового інструменту критерієм здійснення платежів виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків. Будь-які розбіжності між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинено, і справедливою вартістю нового, значно модифікованого активу відображається у складі прибутку або збитку, якщо суть відмінностей не відноситься до операцій з капіталом з власниками.
У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами контрагента і його нездатністю виконувати початково узгоджені платежі, Товариства порівнює початкові і скориговані очікувані грошові потоки з активами на предмет значної відмінності ризиків і вигод по активу в результаті модифікації умови договору.
Якщо ризики і вигоди не змінюються, то значна відмінність модифікованого активу від початкового активу відсутня і його модифікація не призводить до припинення визнання. Товариство здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків договору за первісною ефективною процентною ставкою (або по ефективній процентній ставці, скоригованій з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток або збиток від модифікації в звіті про прибутки та збитки.
2.14Фінансові зобов'язання
Фінансові зобов'язання - категорії оцінювання
Фінансові зобов'язання класифікуються як такі, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, призначених для торгівлі (наприклад, короткі позиції цінних паперів), умовної компенсації, визнаної набувачем при об'єднанні бізнесу, і інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні (ii) договорів фінансової гарантії і зобов'язань з надання позик. У звітному періоді всі фінансові зобов`язання Товариства представлені такими, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю.
Якщо обмін борговими інструментами або модифікація умов враховується як погашення, всі витрати або виплачені винагороди визнаються в прибутку чи збитку. Якщо обмін або модифікація не враховуються як погашення, всі витрати або виплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання.
Модифікації зобов'язань, що не приводять до їх погашення, обліковуються як зміна оцінок за методом нарахування кумулятивної амортизації на поетапній основі, при цьому прибуток або збиток відображається в прибутку чи збитку, якщо суть відмінностей не відноситься до операцій з капіталом власників.
Припинення визнання фінансових зобов’язань
Визнання фінансових зобов'язань припиняється в разі їх погашення (тобто тоді, коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано, або коли сплив термін його
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Фінансові зобов'язання (продовження)
|
виконання).
Обмін борговими інструментами з суттєво відмінними умовами між існуючим позичальником та позикодавцем обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання й визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво різними, якщо дисконтована теперішня вартість грошових потоків на нових умовах, включаючи будь-які сплачені комісії за вирахуванням будь-яких комісій, що були одержані та дисконтовані за первісною ефективною ставкою відсотка, відрізняється принаймні на 10% від дисконтованої теперішньої вартості залишкових грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням. Крім того, враховуються інші якісні фактори, такі як валюта, в якій номіновано інструмент, зміна типу процентної ставки, нові умови конвертації інструменту і зміна обмежувальних умов по кредиту.
2.15Позики та дебіторська заборгованість
Позики і дебіторська заборгованість є непохідними фінансовими активами з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Вони включаються до складу поточних активів, окрім випадків, якщо строки їх погашення перевищують 12 місяців після звітної дати, тоді вони визнаються як необоротні активи. Позики та дебіторська заборгованість включають торговельну дебіторську заборгованість, іншу дебіторську заборгованість, позики видані.
Торгова та інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Ставка дисконтування являється вартістю строкових депозитів за даними статистичної звітності банків України для суб'єктів господарювання, в національній валюті.
Товариство застосовує спрощений підхід до оцінки резерву під очікувані кредитні збитки для торгової дебіторської заборгованості і активів за договором, які виникають внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15.
Відповідно до спрощеного підходу для оцінки очікуваних кредитних збитків Товариство використовує коефіцієнт погашення заборгованості. Коефіцієнт погашення заборгованості встановлюється в залежності від:
- кількості днів прострочення торгової дебіторської заборгованості (тобто скільки днів з моменту виникнення заборгованості вона не оплачена); і
- фінансового стану дебітора (тобто чи є дебітор банкрутом, і чи відома керівництву підприємства додаткова інформація про те, що дебіторська заборгованість не буде погашена в майбутньому).
Всі фінансові активи Товариства з метою нарахування оціночного резерву (резерву на знецінення) розділені на групи. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.
Товариство проводить нарахування оціночного резерву під збитки на кожну звітну дату. Нараховані суми оціночного резерву відображаються в Звіті про фінансовий стан в складі активів, а витрати по нарахуванню - в Звіті про сукупний дохід - в складі інших операційних витрат. Сума відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включається до складу інших операційних доходів.
Коли торгова дебіторська заборгованість стає безповоротною, вона списується за рахунок оціночного резерву під очікувані кредитні збитки. Повернення раніше списаних сум кредитується у складі прибутку або збитку.
Загальний обсяг дебіторської заборгованості за авансами виданими, в розрізі кожного контрагента, підлягає аналізу на предмет встановлення кінцевого терміну розрахунків за кожним окремим договором (акту прийому-передачі, акту виконаних робіт і т.д., в разі поетапного здійснення розрахунків).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Позики та дебіторська заборгованість (продовження)
|
Строк позовної давності для списання безнадійної заборгованості становить 3 роки.
2.16Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, кошти в дорозі, грошові кошти в банках, а також депозити з первісним строком погашення менше трьох місяців.
2.17Кредити та позики
Кредити і позики визнаються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операцію, і обліковуються за амортизованою вартістю; різниця між справедливою вартістю отриманих коштів (за вирахуванням витрат на операцію) і вартістю погашення визнається у прибутку чи збитку за період з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Позики класифікуються як поточні зобов'язання, якщо Товариство не має безумовного права відстрочки погашення зобов'язання по погашенню протягом як мінімум 12 місяців після звітної дати. Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які потребують суттєвого періоду для підготовки їх до використання (кваліфікований актив) капіталізуються як частина вартості цих активів. Інвестиційний дохід, отриманий від тимчасового використання цільових коштів, отриманих за кредитами для конкретних кваліфікованих активів, вираховується з витрат на позики, які підлягають капіталізації. Капіталізація витрат на позики триває до дати, коли вся діяльність для підготовки кваліфікаційного активу до його передбаченого використання та продажу завершена.
2.18Торгова та інша кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість визнається, коли суб'єкт господарської діяльності стає стороною контракту і внаслідок цього має юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти. Зобов'язання первісно визнається за справедливою вартістю і згодом обліковується за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
2.19Оренда
Товариство як орендар
Товариство виступає стороною договорів оренди в якості орендаря по відношенню, крім іншого, до наступних об’єктів:
- Будівлі (в т.ч. торгові приміщення);
- Машини та обладнання;
- Транспортні засоби.
Договори оренди відображаються, оцінюються та представлені у відповідності до МСФЗ 16 (IFRS) «Оренда».
Товариство визнає активи та зобов’язання щодо всіх договорів оренди за винятком короткострокових договорів і договорів із низькою вартістю.
Відповідно до облікової політики Товариства відображає актив у формі права користування (АПК) та зобов’язання з оренди на дату початку дії всіх договорів оренди, передаючи право контролювати на протязі періоду часу використання ідентифікованих активів. Дата початку дії договору оренди – це дата, коли орендодавець робить базовий актив доступний для використання орендарем.
Активи у формі права користування первісно оцінюються за первісною вартістю, яка включає:
- суму первісної оцінки зобов’язання з оренди;
- всі орендні платежі, які здійснюються на дату початку дії договору оренди або до неї, за
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
вирахування стимулюючих платежів по оренді;
- всі первісні прямі витрати, понесені орендарем;
- оцінку витрат, які будуть понесені орендарем при демонтуванні та переміщенні базового активу або відновленні земельної ділянки, на якій розташовані активи.
Після настання дати початку дії договору активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, а також коригуються з врахуванням переоцінки зобов’язань з оренди.
Активи у формі права користування, амортизуються лінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них закінчиться раніше, що, як правило, складає:
Строк корисної експлуатації, років
АПК Будівлі 1 - 20
АПК Машини та обладнання 2 - 7
Якщо Товариство передає в суборенду більше ніж 20% будівлі, що орендується (але без передачі в основному усіх ризиків та вигід), то відповідний АПК відображається в звіті про фінансовий стан як інвестиційна нерухомість.
Зобов’язання з оренди первісно оцінюється за дисконтованою вартістю орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Орендні платежі, включені до оцінки орендних зобов’язань Товариства включають фіксовані платежі за вирахуванням стимулюючих платежів по оренді до отримання та змінні орендні платежі, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні. Змінні орендні виплати, які не залежать від індексу або ставки, відображаються як операційні витрати.
Орендні платежі дисконтуються з використанням відсоткової ставки, передбаченої в договорі оренди, якщо ця ставка може бути визначена, або ставки залучення додаткових позикових коштів Товариством.
Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків та зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Крім того, Товариство проводить переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди у разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів (наприклад, зміна майбутніх виплат, зумовлених зміною індексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежів). Товариство визнає суму переоцінки орендного зобов’язання як коригування активу з права користування. Однак якщо балансова вартість активу з права користування зменшилася до нуля і відбувається подальше зменшення оцінки орендного зобов’язання, то Товариство визнає будь-яку решту суми переоцінки у прибутку або збитку.
Кожен орендний платіж розподіляється між зобов'язанням і фінансовими витратами. Фінансові витрати відносяться на прибуток або збиток протягом терміну оренди з метою забезпечення постійної процентної ставки по залишку зобов'язання за кожен період.
Товариство як орендодавець
Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив. Доходи від оренди, обліковуються прямолінійно на умовах оренди та включаються до доходів Товариства у звіті про прибутки та збитки через його операційний характер. Орендодавець додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Умовні орендні платежі визнаються доходом у тому періоді, в якому вони були отримані.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
2.20Забезпечення та умовні зобов'язання
Забезпечення визнаються, якщо Товариство має існуюче зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, погашення яких призведе до відтоку економічних вигід, і які можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Забезпечення оцінюються виходячи з кращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання існуючих зобов'язань на звітну дату:
- можливого зобов’язання, яке виникає внаслідок минулих подій і існування якого підтвердиться лише після того, як відбудеться або не відбудеться одна чи кілька невизначених майбутніх подій, не повністю контрольованих суб’єктом господарювання, або
- існуючого зобов’язання, яке виникає внаслідок минулих подій, але не визнається, оскільки немає ймовірності, що вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, буде необхідним для погашення зобов’язання, або суму зобов’язання не можна оцінити достатньо достовірно.
2.21Визнання доходів
Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Товариство виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві. В момент укладення договору Товариство визначає, чи виконує воно обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Якщо обов'язок до виконання не виконується протягом періоду, Товариство виконує обов'язок до виконання в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними.
Для кожного обов'язку до виконання, виконуваного протягом періоду, Товариство визнає виручку протягом періоду, оцінюючи ступінь повноти виконання обов'язків до виконання. Для оцінки ступеня виконання обов'язків до виконання Товариство застосовує методи результатів і методи ресурсів в залежності від технологічних особливостей виробничого процесу і / або технологічних характеристик товарів або послуг, а також економічної доцільності.
У звітному періоді виручка від продажу товарів визнавалася в певний момент часу, а виручка від надання послуг – протягом періоду, із застосуванням методу результатів.
Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ).
Компонент фінансування
Товариство не очікує укладання договорів, в яких період між передачею обіцяних товарів чи послуг покупцю і оплатою їх покупцем перевищує один рік. Як наслідок, Товариство не коригує ціну угоди на вплив вартості грошей у часі.
Дохід від надання маркетингових послуг
Товариство укладає договори з постачальниками товарів відповідно до сформованої галузевої практики. Згідно таких договорів Товариство отримує різні види маркетингових доходів від постачальників, які, серед іншого, пов’язані з придбанням товарів для перепродажу, проведенням маркетингових заходів по просуванню товарів, наданням необхідних послуг по передпродажній підготовці товару, тощо. Єдиної галузевої практики щодо визначення сум, які підлягають отриманню від постачальників у зв'язку з придбанням товарів для перепродажу, не існує, зазвичай їх називають комерційним доходом. Товариство визнає комерційний дохід, тоді коли він зароблений Товариством, усі зобов'язання, передбачені для отримання доходу, виконані, і дохід може бути достовірно оцінений на підставі умов договору. Такий дохід у фінансовій звітності відображається у складі собівартості реалізованих товарів.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Визнання доходів (продовження)
|
Програма лояльності покупцям «Власний рахунок»
Товариство підтримує програму лояльності, яка дозволяє покупцям накопичувати бонусні одиниці при купівлі товарів в магазинах роздрібної торгівлі Товариства. Бонусні одиниці можуть бути обмінені на безкоштовні товари за умови наявності мінімально необхідної кількості бонусних одиниць. Отриману винагороду від продажу товарів в роздрібній мережі розподіляється між проданими товарами і наданими бонусними одиницями, при цьому на бонусні одиниці відноситься частина винагороди, що дорівнює їх справедливій вартості. Справедлива вартість бонусних одиниць визначається виходячи з умов затвердженої програми лояльності з урахуванням статистичного аналізу погашення бонусних одиниць. Справедлива вартість наданих бонусних одиниць відноситься на майбутній період і визнається як виручка при їх погашенні.
Подарунковий сертифікат
Подарунковий сертифікат має властивості попередньої оплати за товар, який у майбутньому буде передано його пред'явникові, на суму, що дорівнює номіналу пред’явлених до використання одного чи декількох Подарункових сертифікатів. Подарунковий сертифікат надає його пред’явникові право обміняти роздрукований Подарунковий сертифікат на будь-які товари з представленого асортименту або застосувати просканований в електронному вигляді з будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання будь-яких товарів із представленого асортименту в магазинах та кафе на території магазинів «Сільпо» та Le Silpo на території України, які належать ТОВ «Сільпо-Фуд», протягом строку дії Подарункового сертифіката.
Подарунковий сертифікат не є платіжним документом або цінним папером. Він є електронним макетом із штриховим кодом. Власником Подарункового сертифіката вважається особа, яка пред’явила роздрукований або в електронному вигляді на екрані будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання товарів у будь-якому магазині та/або кафе на території магазинів «Сільпо» або Le Silpo на території України.
Процентні доходи та витрати
Процентні доходи і витрати відображаються в звіті про сукупний дохід за всіма борговими інструментами за методом нарахування з використанням ефективної відсоткової ставки. Процентний дохід включає в себе номінальний відсоток, а також амортизацію дисконту або премії. У разі, якщо погашення кредитів малоймовірне, їх балансова вартість зменшується до суми очікуваного відшкодування з подальшим обліком процентного доходу за ставкою, що використовується для дисконтування майбутніх грошових потоків з метою оцінки суми очікуваного відшкодування кредиту.
2.22Витрати
Витрати звітного періоду визнаються в результаті або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу Товариства (за винятком зменшення капіталу в наслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.
Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
2.23Курсові різниці
Курсові різниці за звітний період виникають від групи подібних операцій, мають однорідний характер, в наслідок чого дохід або збиток від цих операцій відображаються в звітності на нетто-основі в інших доходах або в інших витратах.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
2.24Оподаткування
Податок на прибуток
Податок на прибуток за звітний період складається з поточного податку на прибуток підприємств та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток та відстрочений податок на прибуток відображаються як витрати або доходи, крім випадків, коли податок на прибуток, нарахований в результаті господарських операцій, відображається безпосередньо у власному капіталі.
Відстрочений податок на прибуток відображає чистий вплив на оподаткування тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань, що використовується для цілей підготовки фінансової звітності, та сум, що використовуються для цілей розрахунку податку на прибуток.
Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються із застосуванням ставок оподаткування, що, як очікується, будуть застосовані до оподатковуваного прибутку у звітні періоди, в які ці тимчасові різниці, як очікується, будуть відшкодовані або погашені. Оцінка відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань відображає податкові наслідки, які матимуть місце залежно від способу, в який підприємство очікує відшкодувати балансову вартість активу або погасити зобов’язання на звітну дату.
Відстрочені податкові активи визнаються, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, по відношенню до якого можуть бути використані відстрочені податкові активи. Товариство переглядає невизнані відстрочені податкові активи та балансову вартість відстрочених податкових активів на кожну звітну дату. Товариство визнає раніше невизнані відстрочені податкові активи, якщо існує ймовірність того, що отриманий у майбутньому оподатковуваний прибуток дозволить відшкодувати відстрочений податковий актив. Товариство зменшує балансову вартість відстроченого податкового активу, якщо отримання оподатковуваного прибутку, достатнього для відшкодування відстроченого податкового активу, більше не є ймовірним.
Ставка податку на прибуток в Україні становить 18%.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Згідно з українським податковим законодавством зобов'язання по ПДВ дорівнюють загальній сумі ПДВ, нарахованого протягом звітного періоду, і виникають на першу з подій - дату відвантаження товару покупцеві або дату отримання оплати від замовника. Податковий кредит з ПДВ - це сума, яку платник податку має право зарахувати в рахунок його ПДВ зобов'язання в звітному періоді. Право на податковий кредит з ПДВ виникає після отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка видається на першу із двох дат: списання коштів з банківського рахунку або отримання товарів, робіт, послуг. Облік податку на додану вартість ведеться у системі електронного адміністрування в розрізі платників податку, в порядку який встановлений Кабінетом Міністрів України.
Доходи, витрати і активи визнаються за мінусом суми ПДВ, за винятком випадків, коли ПДВ, що виникає при придбанні активів або послуг, не підлягає відшкодуванню податковими органами, в даному випадку ПДВ визнається як частина витрат на придбання або частина статті витрат відповідно.
Сума ПДВ до відшкодування податковими органами або до сплати податковим органам включається до складу дебіторської та кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, відображеної в звіті про фінансовий стан.
Єдиний податок
З прийняттям Закону України від 01.04.2022 № 2173-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо адміністрування окремих податків у період воєнного, надзвичайного стану», який набрав чинності з дня його офіційного опублікування 16 квітня 2022 року, Товариство використала право надане державою та з 2 травня перейшло на спрощену систему оподаткування зі сплатою єдиного податку по ставці 2%.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
2Облікова політика (продовження)
|
|
Оподаткування (продовження)
|
На період перебування на цій системі оподаткування підприємства не являються платниками податку на прибуток та податку на додану вартість (крім податку на додану вартість, що стягується при імпорті товарів). Після припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану
на території України, Товариство втратить право застосовувати спрощену систему оподаткування і автоматично вважатиметься таким, що застосовує загальну систему оподаткування.
Суми нарахованого єдиного податку відображаються в складі адміністративних витрат в звіті про сукупний дохід Товариства.
З 01 серпня 2023 року набрав чинності Закон України від 30 червня 2023 року № 3219-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану», згідно якого Товариство у 2023 році повернулося на загальну систему оподаткування.
2.25Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, внески на обов`язкове соціальне страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Товариства. У Товариства відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім єдиного соціального внеску та подібних обов`язкових платежів відповідно до законодавства.
|
|
Істотні облікові судження і основні джерела невизначеності в оцінках
|
Підготовка фінансової звітності Товариства вимагає від керівництва суджень, оцінок і припущень, які впливають на відображені суми доходів, витрат, активів, зобов'язань і відповідних розкриттів. Окрім цих оцінок, керівництво також використовує професійні судження при застосуванні певних облікових політик. Оцінки і припущення, що використовуються, переглядаються керівництвом на постійній основі, з врахуванням минулого досвіду та інших чинників, таких як очікування щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими на момент підготовки фінансової звітності. Судження, які мають найбільш істотний вплив на суми, відображені в фінансової звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань в майбутньому полягають в наступному:
(i) Оцінка очікуваних кредитних збитків (ОКЗ). Резерв під очікувані кредитні збитків визначається шляхом застосування до суми заборгованості, яка розподіляється за періодами виникнення, відповідного відсотка очікуваних кредитних збитків. Відсотки ОКЗ визначаються, враховуючи досвід аналогічних історичних кредитних збитків. Величина ОКЗ чутлива до змін в обставинах і прогнозованих економічних умовах. Минулий досвід виникнення кредитних збитків Товариства і прогноз економічних умов можуть не бути показовими для фактичного дефолту контрагента в майбутньому.
(ii) Знецінення нефінансових активів. На кожну дату складання фінансової звітності керівництво Товариства оцінює, чи є ознаки знецінення активів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює вартість відшкодування активу, для чого розраховується вартість використання/справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж одиниць, що генерують грошові кошти, до яких належить актив. Оцінка вартості використання/справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж вимагає від керівництва оціночних розрахунків очікуваних грошових потоків та вибору коректної ставки дисконту для розрахунку приведеної вартості цих грошових потоків.
(ііі) Строки корисного використання активів, що амортизуються. Товариство переглядає терміни корисного використання в кінці кожного року і, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни відображаються як зміни в облікових оцінках. Ці оцінки можуть мати істотний вплив на балансову вартість активів, що амортизуються.
Оцінка строків корисного використання вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. При цьому такі чинники, як технічний та економічний знос та старіння, часто призводять до скорочення економічних вигід від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного технічного
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Істотні облікові судження і основні джерела невизначеності в оцінках (продовження)
|
стану активів та оціночного періоду, протягом якого Товариство, як очікується, отримає вигоди від їх використання. При цьому враховуються такі основні чинники: (а) передбачуване використання активів; (б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і (в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов.
(іv) Визнання відстрочених податкових активів. Відстрочені податкові активи оцінюються на кожну звітну дату на предмет можливості їх реалізації у майбутньому і коригуються в міру необхідності, на підставі того, чи є ймовірним те, що Товариство буде генерувати достатній прибуток в майбутніх періодах для використання даних активів. Різні чинники враховуються при оцінці ймовірності майбутнього використання, включаючи результати минулих років, оперативні плани, закінчення строку дії податкових збитків, перенесених на майбутнє і стратегії податкового планування. Якщо фактичні результати відрізняються від цих оцінок або якщо ці оцінки будуть скориговані в майбутньому, то результат операції може бути відображено в цих періодах. Товариство не визнає відстрочені податкові активи, якщо існує невизначеність щодо здатності Товариства генерувати достатній оподаткований прибуток та використовувати відстрочені податкові активи в осяжному майбутньому.
(v) Оподаткування. Українське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, продовжує розвиватися. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших органів державного управління. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Товариство дотримувалось всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.
(vi) Визначення змінних орендних платежів. Товариство оцінює зобов’язання за договорам оренди за дисконтованою вартістю майбутніх орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Майбутні орендні платежі складаються з фіксованих платежів (у тому числі фіксованих по суті платежів) та змінних орендних платежів, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні.
Керівництво Товариства робить суттєве судження щодо визначення змінних орендних платежів. Незалежно від орендних платежів, зазначених у договорах оренди, звичайні ділові практики доповнюють договірні умови таким чином, щоб на кожну конкретну дату орендний платіж підлягав перегляду у зв’язку з зміною курсу іноземної валюти до курсу гривні. Оскільки існують очікування періодичного перегляду орендних платежів (виходячи з поточних ринкових умов), Керівництво зробило висновок, що такі орендні платежі визначаються ринковим механізмом.
(vii) Тривалість воєнного, надзвичайного стану на території України. Керівництво вважає, що припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України відбудеться у осяжному майбутньому.
Ґрунтуючись на цьому судженні Товариства оцінило здатність продовжувати свою діяльність на безперервній основі (Примітка 2.1).
|
|
Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності
|
4.1 Нові та переглянуті стандарти, які застосовуються у поточному році
У поточному році Товариство застосовувало низку поправок до стандартів МСФЗ та тлумачень, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2023 року.
- МСФЗ (IFRS) 17 «Договори страхування»
- Зміни до МСФЗ (IFRS)17 «Страхові контракти» – «Перше застосування МСФЗ 17 та МСФЗ 9»
- Поправки до МСБО (IAS) 1 та Положення з практики МСФЗ 2 – «Розкриття інформації про облікові політики»
- Зміни до МСБО (IAS) 8 – «Визначення облікових оцінок»
- Зміни до МСБО (IAS) 12 – «Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникають у результаті однієї операції»
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)
|
- Зміни до МСБО (IAS) 12 «Податки на прибуток» – «Міжнародна податкова реформа – типові правила Другого компонента» (документ опубліковано на сайті Ради МСБО 23.05.2023) Їх застосування не мало суттєвого впливу на розкриття інформації або на суми, які відображаються у цій фінансовій звітності. Товариство достроково не застосовувало жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але ще не вступили в силу.
4.2 Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які іще не набули чинності
На дату затвердження цієї фінансової звітності, Товариство не застосовувало жоден з наведених
нових або переглянутих стандартів які були випущенні, але ще не вступили в силу:
Зміни до МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» – «Класифікація зобов’язань як поточні та непоточні» (дата набрання чинності 1 січня 2024 року).
Зміни до МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» – «Непоточні зобов’язання із спеціальними умовами» (дата набрання чинності 1 січня 2024 року).
Зміни до МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» – «Орендне зобов’язання в операціях продажу та зворотної оренди» (дата набрання чинності 1 січня 2024 року).
Зміни до МСБО (IAS) 7 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Угоди про фінансування постачальника» (дата набрання чинності 1 січня 2024 року).
Зміни до МСБО (IAS) 21 «Вплив змін валютних курсів» – «Відсутність конвертованості» (дата набрання чинності 1 січня 2025 року).
Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 та МСБО (IAS) 28 – Продаж або внесок активів між інвестором та його асоційованим або спільним підприємством (Перенесено на невизначений термін).
Керівництво не очікує, що прийняття до застосування Стандартів, перелічених вище буде мати істотний вплив на фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оптові продажі на території України
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації послуг
|
|
|
|
|
|
Програма лояльності покупцям «Власний рахунок»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від операційної оренди
|
|
|
|
|
|
Дохід від тимчасового прощення орендодавцями орендних платежів
|
|
|
|
|
|
Дохід від безоплатно отриманих оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід по страховому відшкодуванню
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації інших оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Знос основних засобів та АПК
|
|
|
|
|
|
Експлуатаційні, комунальні витрати та витрати на охорону
|
|
|
|
|
|
Амортизація нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обслуговування необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспорт, логістика та складські послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформаційно-консультативні послуги
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) Витрати за ліцензійними договорами, що передбачають отримання дозволу на користування (виключну ліцензію) в діяльності Товариства торгових знаків, що належать пов’язаним компаніям.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обслуговування необоротних активів
|
|
|
|
|
|
Амортизація нематеріальних активів
|
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформаційно-консультативні послуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на утримання персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Експлуатаційні, комунальні витрати та витрати на охорону
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв знецінення (ОКЗ) та резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від зміни договорів оренди
|
|
|
|
|
|
Дохід від операцій з векселями
|
|
|
|
|
|
Часткове відновлення оборотних активів, які знаходились під окупацією
|
|
|
|
|
|
Часткове відновлення необоротних активів, які знаходились під окупацією
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші витрати пов'язані з війною
|
|
|
|
|
|
Списання необоротних активів
|
|
|
|
|
|
Витрати від зміни договорів оренди
|
|
|
|
|
|
Списання векселя пов'язаної особи
|
|
|
|
|
|
Списання оборотних активів, внаслідок подій пов'язаних з війною
|
|
|
|
|
|
Резерв запасів, які знаходяться на окупованій території
|
|
|
|
|
|
Списання необоротних активів, внаслідок подій пов'язаних з війною
|
|
|
|
|
|
Уцінка необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові доходи за фінансовими інструментами, які обліковуються за амортизованою вартістю
|
|
|
|
|
|
Програма компенсації нарахованих відсотків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки за зобов'язаннями з оренди
|
|
|
|
|
|
Відсотки за банківськими кредитами та позиками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати за фінансовими інструментами, які обліковуються за амортизованою вартістю
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід/(втрати) від участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про дочірні підприємства Товариства наведена у примітці 21.
|
|
Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інформація про фінансові довгострокові інвестиції Товариства наведена у примітці 22.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
Витрати з податку на прибуток визнаються у прибутках та збитках
Компоненти витрат з податку на прибуток були представлені таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточний податок на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
Витрати/(вигода) з відстроченого податку на прибуток за рік
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
З 1 серпня 2023 року Товариство перейшло на загальну систему оподаткування (Примітка 2.24).
Товариство сплачує податки в Україні. З прийняттям Закону України від 01.04.2022 № 2173-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо адміністрування окремих податків у період воєнного, надзвичайного стану», який набрав чинності з дня його офіційного опублікування 16 квітня 2022 року. Товариство використало право надане державою та прийняло рішення по переходу на спрощену систему оподаткування зі сплатою єдиного податку по ставці 2%. Під час перебування на даній системі оподаткування підприємства не являються платниками податку на додану вартість та податку на прибуток. Систему оподаткування Товариства було змінено з 2 травня 2022 року (Примітка 2.24).
.
Узгодження очікуваних та фактичних податкових нарахувань представлене таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Збиток до оподаткування від поточних операцій
|
|
|
|
|
|
Податок на прибуток за номінальною ставкою у розмірі -18,00% у 2023 році (2022:- 18%)
|
|
|
|
|
|
Вплив доходів/ витрат, які не враховуються для цілей оподаткування
|
|
|
|
|
|
Податковий вплив від зміни системи оподаткування
|
|
|
|
|
|
Зміни у сумі невизнаного податкового збитку
|
|
|
|
|
|
Нарахування резерву на невизнані податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Дохід)/витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Податок на прибуток (продовження)
|
Рух відстрочених податкових активів за рік, що закінчився 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 представлений таким чином:
|
|
|
|
|
Визнано у прибутках і збитках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання/активи
|
|
|
|
|
|
|
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
за вирахуванням резерву невизнаних відстрочених податкових активів
|
|
|
|
|
|
|
Чисті відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання/активи
|
|
|
|
|
|
|
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
за вирахуванням резерву невизнаних відстрочених податкових активів
|
|
|
|
|
|
|
Чисті відстрочені податкові (зобов'язання)/активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2023 та 2022 років невизнані тимчасові різниці, які зменшують об’єкт оподаткування представлені накопиченими податковими збитками минулих періодів в сумі 2 613 830 тисяч гривень та 3 220 571 тисяч гривень, відповідно.
Станом на 31 грудня 2023 року, опираючись на майбутній прогноз прибутку, який підлягає оподаткуванню, Керівництво вважає, що Товариство не отримає податкової вигоди в розмірі 116 320 тисяч гривень, тому у відношенні до податкових активів був відображений резерв в повному їх обсязі. Але, в подальшому сума відстрочених податкових активів, яка підлягає визнанню, може бути відкоригована у випадку перегляду у майбутньому прибутку, який оподатковується.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
|
Модер-
нізація
орендо-
ваних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первісна вартість або оцінка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв по об'єктам в окупації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття у зв'язку з військовими діями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв по об'єктам в окупації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття у зв'язку з військовими діями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
Машини
та
обладнання
тис.грн.
|
Транспортні засоби
тис.грн.
|
АПК
Машини
та
обладнання
тис.грн.
|
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
тис.грн.
|
Модер-
нізація
орендо-
ваних засобів
тис.грн.
|
Капітальні інвестиції
тис.грн.
|
Інші основні засоби
тис.грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні відрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання зносу при переоцінці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв по об'єктам в окупації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття у зв'язку з військовими діями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизаційні відрахування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання зносу при переоцінці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв по об'єктам в окупації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуття у зв'язку з військовими діями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Основні засоби (продовження)
|
|
|
|
|
Машини
та
обладнання
тис.грн.
|
Транспортні засоби
тис.грн.
|
АПК
Машини
та
обладнання
тис.грн.
|
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
тис.грн.
|
Модер-
нізація
орендо-
ваних засобів
тис.грн.
|
Капітальні інвестиції
тис.грн.
|
Інші основні засоби
тис.грн.
|
|
Станом на 31 грудня 2023 року основні засоби в сумі 4 230 011 тисяч гривень перебувають в заставі в якості забезпечення позикових коштів Товариства, а також позикових коштів пов'язаних компаній (31 грудня 2022 року: 5 232 922 тисяч гривень).
Станом на 31 грудня 2023 року Товариство виконало тест на знецінення основних засобів, АПК і нематеріальних активів на основі розрахунку цінності від використання із застосуванням прогнозу руху грошових коштів, що не перевищує п'ятирічного періоду. Прогнозні потоки грошових коштів ґрунтувалися на фактичних історичних даних та прогнозних макроекономічних показниках, отриманих з публічних ресурсів, прогнозів Керівництва щодо відкриття нових магазинів. Основні припущення, використані при тестуванні на знецінення, включали: ставка дисконтування, обсяги продажів, витрати. Ставки дисконтування була розрахована на підставі середньозваженої вартості капіталу і становила 25,46% для прогнозних періодів і 21,55% для розрахунку термінальної вартості. Станом на 31 грудня 2023 року величина очікуваного відшкодування (цінність від використання) основних засобів, АПК і нематеріальних активів Товариства перевищила балансову вартість, відповідно, знецінення не визнавалося.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
Нижче представлена інформація про інвестиційну нерухомість від активів з правом користування будівлями:
|
|
|
Інвестиційна нерухомість від АПК
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Трансфери з основних засобів (Примітка 18)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Трансфери з основних засобів (Примітка 18)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума доходу від інвестиційної нерухомості за 2023 рік склала 263 188 тисяч гривень (31 грудня 2022 року: 70 755 тисяч гривень).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
Рух нематеріальних активів за роки, які закінчилися 31 грудня 2023 та 2022 року, представлений наступним чином:
|
|
Ліцензії та виключні права
|
|
|
|
Інші нематеріа-
льні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи (продовження)
|
Програмне забезпечення в основному представлене спеціалізованим програмним забезпеченням, яке було розроблене для використання Товариством у виробничих цілях: ПЗ FZClient, ПЗ Rubicon, ПЗ Автозамовлення, ПЗ Unika.
Інформація про суттєві нематеріальні активи:
|
|
|
|
Група нематеріальних активів
|
|
|
|
Залишковий строк експлуатації (місяців)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цифровий двійник DIGITAL TWIN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПО Ecom2.0 Picking platform
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПО ECom 2.0 - Єдиний Back і WEB Front
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії
|
Метод участі в капіталі
В 2022 році Товариство створило дочірнє підприємство - Благодійну організацію «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «КАННОН», результат діяльності в 2023 та 2022 році був не суттєвий.
В 2021 році заснувало дочірнє підприємство ТОВ «МЕДЖІК ВІЛЛЕДЖ» та ТОВ «ЕНКІ ФУД». Також Товариство отримало контроль шляхом придбання 100% частки в статутному капіталі ТОВ «КНЯЖИЦЬКИЙ ГАЙ» вартість придбання склала 50 млн. гривень.
Інформація про операції з придбання та заснування дочірніх підприємств представлена нижче:
|
|
Назва дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БО «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «КАННОН»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Частка у прибутку/(збитку) дочірніх підприємств:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У таблиці представлена узагальнена інформація щодо інвестицій Товариства в дочірні підприємства станом на 31 грудня 2023 року та за рік, що закінчився цією датою:
Чисті активи дочірнього підприємства ТОВ «ЕНКІ ФУД» станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року від'ємні, інвестиція знецінена до нуля.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті активи дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
Частка власності в дочірньому підприємстві
|
|
|
|
|
|
Частка товариства в чистих активах дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В 2022 році було прийняте рішення про зменшення статутного капіталу дочірнього підприємства, шляхом набуття товариством частки у власному статутному капіталі у сумі 16 610 тисяч гривень (33,22%).
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті активи дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
Частка власності в дочірньому підприємстві
|
|
|
|
|
|
Частка товариства в чистих активах дочірнього підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії
|
Станом на 31 грудня 2023 року Товариству належить неконтролююча частка участі у ПАТ Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний фонд «Холдинг Інвест» в розмірі 35,4529%. Акції ПАТ ЗНВКФ «Холдинг Інвест» не обертаються на активному ринку. 100% ефективної частки володіння у ПАТ ЗНВКФ «Холдинг Інвест» належить кінцевому материнському підприємству Товариства ТОВ «Фоззі Груп».
З 2022 року участь Товариства в ПАТ ЗНВКФ «Холдинг Інвест» обліковується з використанням методу участі в капіталі.
Нижче у таблиці подано інформацію про зміни балансової вартості інвестицій в асоційовану компанію.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Частка в результатах асоційованої компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У таблиці представлена узагальнена інформація щодо інвестицій Товариства в асоційовану компанію за рік, що закінчився цією датою:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті активи асоційованого підприємства
|
|
|
|
|
|
Частка участі в асоційованому підприємстві
|
|
|
|
|
|
Балансова вартість часток в асоційованому підприємстві
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість по суборенді
|
Заборгованість представлена довгостроковою заборгованістю за договорами суборенди.
Дебіторська заборгованість відображена за теперішньою вартістю майбутніх орендних платежів, що представленні наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Від першого до другого року
|
|
|
|
|
|
За вирахуванням майбутніх фінансових доходів
|
|
|
|
|
|
Теперішня вартість дебіторської заборгованості
|
|
|
|
|
|
За вирахуванням короткострокової частини
|
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв щодо запасів, які знаходяться на окупованій території
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2023 року запаси в сумі 573 525 тисяч гривень передані фінансовим установам під заставу діючих кредитів (31 грудня 2022 року: 583 999 тисяч гривень).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за договорами відступлення права вимоги(і)
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за реалізованими векселями (ii)
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за основні засоби
|
|
|
|
|
|
Безвідсоткові фінансові допомоги видані (iіі)
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість (iv)
|
|
|
|
|
|
За вирахуванням: резерву на знецінення (ОКЗ)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Представлено у звіті про фінансовий стан, як:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість - необоротна
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість - оборотна
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(i)Станом на 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 стаття представлена заборгованістю за договором відступлення права вимоги з пов’язаними компаніями. Дебіторська заборгованість за договорами відступлення права вимоги відображена в звітності за амортизованою вартістю.
(ii) Станом на 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 року стаття представлена заборгованістю за реалізованим векселем пов’язаній компанії. Дебіторська заборгованість за реалізованими векселями відображена в звітності за амортизованою вартістю.
(ііі) Безвідсоткові фінансові допомоги видані представлені незабезпеченими поворотними короткостроковими позиками, виданими третім сторонам та пов'язаним сторонам. Заборгованість обліковується за амортизованою вартістю та визнана по номінальній вартості, оскільки Керівництво Товариства вважало, що така номінальна вартість суттєво не відрізняється від її амортизованої вартості.
(iv) Станом на 31 грудня 2023 року, в тому числі, стаття представлена довгостроковою дебіторською заборгованістю, в вигляді забезпечувального платежу згідно інвестиційного договору, така дебіторська заборгованість відображена в звітності за амортизованою вартістю.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість (продовження)
|
Очікувані кредитні збитки на торгову та іншу дебіторську заборгованість оцінюються з використанням матриці оціночного резерву, посилаючись на минулий досвід виникнення дефолту і аналіз поточного фінансового становища дебітора (Примітка 43, пункт «Кредитний ризик»).
Зміни в очікуваних кредитних збитках представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс станом на 1 січня 2022
|
|
|
|
|
|
|
|
Cтаном на 31 грудня 2022 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс станом на 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 року стаття представлена цінними паперами у формі поточних та довгострокових векселів простих безвідсоткових, виданих пов'язаними компаніями, довгострокові відображені в звітності за амортизованою вартістю.
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Передплати з акцизного збору
|
|
|
|
|
|
Передплати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
Передплати по іншим податкам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти на банківських рахунках
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти в дорозі (і)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(i) Грошові кошти в дорозі представлені готівкою, яка була передана інкасаторським службам банків з магазинів на кінець робочого дня, а також оплатами, здійсненими покупцями за допомогою платіжних карток, та що були зараховані на банківські рахунки Товариства в наступний звітний період.
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти з метою грошового потоку
|
Для цілей звіту про рух грошових коштів, грошові кошти та їх еквіваленти були представлені таким чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти (Примітка 29)
|
|
|
|
|
|
Банківські овердрафти (Примітка 33)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року інші оборотні активи Товариства представлені податковим кредитом з ПДВ по податкових накладних, не включених до декларацій з ПДВ. Керівництво вважає, що зможе включити ці суми до декларацій з ПДВ після повернення на загальну систему оподаткування (Примітка 2.24).
|
|
Статутний капітал Товариства належить єдиному учаснику ПАТ «Рітейл Капітал». За 2023 рік змін у складі учасників Товариства не відбулося, розмір статутного капіталу було збільшено на
2 141 000 тисяч гривень. Станом на 31 січня 2023 та року зареєстрований та повністю сплачений статутний капітал становить 15 188 703 тисяч гривень (31 грудня 2022: 13 047 703 тисяч гривень).
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
Довгострокові та короткострокові кредити банків представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В іноземній валюті (Євро)
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього довгострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
За вирахуванням короткострокової частини
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокова частина банківських кредитів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна частина довгострокових банківських кредитів
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокова частина банківських кредитів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Станом на 31 грудня 2023 року і 31 грудня 2022 року Товариство не виконало певні фінансові і нефінансові умови (ковенанти) за довгостроковими кредитними угодами з декількома банками. Невиконання цих умов надає банкам юридичне право вимагати дострокового повернення грошових коштів по кредитним зобов`язанням.
Керівництво Товариства оцінило ймовірність вимоги дострокового погашення кредитів з боку банків як низьку, і після звітної дати отримало від банків відповідні запевнення. Однак, оскільки станом на 31 грудня 2023 року у Товариства не було безумовного права відстрочити погашення цього зобов`язання принаймні на дванадцять місяців після цієї дати, залишок по банківським позикам у сумі 699 365 тисяч гривень було відображено у складі короткострокових зобов’язань за позиками (31 грудня 2022: 1 319 159 тисяч гривень).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Банківські кредити (продовження)
|
У наведеній нижче таблиці деталізуються зміни у зобов'язаннях , що виникають унаслідок фінансової діяльності, включаючи як готівкові, так і безготівкові зміни. Зобов'язаннями, пов'язаними з фінансовою діяльністю, є ті, для яких грошові потоки були або майбутні грошові потоки будуть класифіковані у звіті про рух грошових коштів як грошові потоки від фінансової діяльності.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 січня 2023 як віднов-
лено
|
|
Грошові потоки від фінансо-
вої діяльності
|
|
|
|
Нові договори фінансо-вого лізингу та оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові допомоги отримані
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки за банківськими кредитами та позиками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відcотки по зобов'язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Банківські кредити (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові потоки від фінансо-
вої діяльності
|
|
|
|
Нові договори фінансо-вого лізингу та оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові допомоги отримані
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Банківські кредити (продовження)
|
Забезпечення кредитів
Кредити банків були забезпечені такими власними видами застав:
Додатково кредити банків забезпеченні нерухомістю за договорами іпотеки від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, в сумі, що дорівнює загальній заборгованості за такими кредитними угодами.
Зобов’язання за договорами оренди являють собою суми до сплати за договорами оренди торгівельних приміщень (будівель), машин та обладнання, транспортних засобів. Строк оренди будівель становить від 1 до 20 років, транспортних засобів від 2 до 7 років. Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року припустимі ставки відсотка в оренді знаходились у межах від 10,16% до 19,83% річних в по договорах в гривні, 6,67% до 7,35% по договорах в доларах США, від 4.59% до 8,72% по договорах в євро.
Як правило, Товариство має право надавати активи, які орендуються в суборенду.
Зобов'язання з оренди представлені у звіті про фінансовий стан наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Непоточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання з оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Зобов'язання з оренди (продовження)
|
У таблиці нижче наведена інформація щодо балансової вартості орендних зобов'язань та їх рух протягом періоду:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Модифікація за договорами оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нижче наведені суми, визнані у складі прибутку або збитку:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизація активів у формі права користування
|
|
|
|
|
|
Процентні витрати по зобов’язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
Змінні витрати по договорах оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від суборенди на права користування активами
|
|
|
|
|
|
Модифікація за договорами оренди
|
|
|
|
|
|
Відсотки отримані за договорами суборенди
|
|
|
|
|
|
Інші витрати/доходи по договорам оренди
|
|
|
|
|
|
Всього суми, визнані у складі прибутку або збитку
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Небанківські кредити в іноземній валюті (iiі)
|
|
|
|
|
|
Небанківські кредити в національні валюті (іі)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) У 2019 році Товариство зареєструвало випуск звичайних (незабезпечених) облігацій деномінованих в гривні, іменних, відсоткових, у сумі 3 500 000 тисяч гривень. Погашення облігацій здійснюється з 1 липня 2024 року по 1 липня 2025 року.
У 2020, 2021 та 2023 роках відбулося дострокове погашення облігацій за ініціативою Емітента на суму 100 000 тисяч гривень, 900 000 тисяч гривень та 100 000 тисяч гривень відповідно.
Відсоткова ставка по облігаціям на перший відсотковий період складала 25% річних, у 2021 році відбулося зниження відсоткової ставки до 21% річних, в 2023 році починаючи з червня вона змінилась до 14% та з грудня до 16,6%.
В 2023 році був повторний продаж викуплених облігацій на суму 33 049 тисяч гривень не пов'язаній особі.
Облігації обліковуються за амортизованою вартістю. Відсоткові доходи виплачуються у строки вказані у проспекті емісії . Залучені фінансові ресурси будуть використані на поповнення обігових коштів для здійснення звичайної господарської діяльності, а також на поточні ремонтні роботи діючих торгівельних точок.
(іі) Небанківські кредити в національній валюті представлені позикою підприємства - пов’язаної сторони під 23% річних із терміном погашення в 2024 році.
(iiі) Небанківські кредити представлені валютними відсотковими позиками іноземного контрагента в Доларах США (еквівалент 289 806 тисяч гривень) та в Євро (еквівалент 68 445 тисяч гривен), термін сплати яких, згідно договорів, наставав у 2022 році.
24 лютого 2022 року Нацбанк України видав Постанову №18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану», у якій заборонив банкам купувати валюту за дорученням клієнтів, крім купівлі валюти для оплати товарів критичного імпорту. Зазначене унеможливлює повернення Товариством зазначених позик і підпадає під визначення форс-мажору.
Часткове погашення позики було реалізоване згідно підписаного договору поруки між Товариством та третьою стороною, дана угода дала можливість сплачувати заборгованість національною валютою. Терміни погашення позик були пролонговані до строком погашення до березня 2024 року.
Зобов'язання за облігаціями та небанківськими кредитами були включені до складу інших фінансових зобов'язань в звіті про фінансовий стан та представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання - непоточні
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання - поточні
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Торгова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунки з оплати праці та страхування
|
|
|
|
|
|
Нараховані відсотки за банківськими кредитами та позиками
|
|
|
|
|
|
Розрахунки за орендними операціями
|
|
|
|
|
|
Зобов’язання по договорам роялті
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання по векселям пред'явленим до погашення
|
|
|
|
|
|
Нараховані відcотки по облігаціям
|
|
|
|
|
|
Нараховані відcотки по зобов'язанням з оренди
|
|
|
|
|
|
Інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Всього інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Всього торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Представлено у звіті про фінасовий стан, як:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість - непоточна
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість - поточна
|
|
|
|
|
|
Всього торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість до сплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
У 2023 та 2022 році Товариство скористалося правом відстрочки сплати ПДВ при імпорті окремих видів товарів під час дії воєнного стану.
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Авансові платежі отримані
|
|
|
|
|
|
Програма лояльності покупцям «Власний рахунок»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення під майбутні виплати персоналу
|
|
|
|
|
|
Забезпечення під майбутні податкові зобов`язання з ПДВ
|
|
|
|
|
|
Нарахування заохочень працівникам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
З 1 серпня 2023 року Товариство перейшло на загальну систему оподаткування (Примітка 2.24).
З 2 травня 2022 року Товариство перейшло на сплату єдиного податку і тимчасово не сплачує ПДВ, При цьому, згідно п. 9 підрозділу 8 Перехідних положень ПКУ, за всіма товарами, необоротними активами, які Товариство придбало з ПДВ до дати переходу на сплату єдиного податку та використало (реалізувало) в період сплати такого єдиного податку, після закінчення воєнного стану повинні бути нараховані і одноразово сплачені податкові зобов’язання з ПДВ, виходячи з вартості придбання.
Відповідно, станом на 31 грудня 2022 року Товариство нарахувало забезпечення під майбутні податкові зобов`язання з ПДВ щодо вказаних активів, які були фактично використані (реалізовані) до цієї дати, з віднесенням суми витрат до собівартості реалізованих (використаних) товарів.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заборгованість за основні засоби (і)
|
|
|
|
|
|
|
|
Заборгованість за договорами переведення боргу (іi)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заборгованість за договорами переведення боргу та заборгованість за основні засоби були включені до складу інших зобов'язань в звіті про фінансовий стан та представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші зобов'язання - поточні
|
|
|
|
|
|
Інші зобов'язання - непоточні
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(і) В 2019 року був заключений контракт № 33-2019 від 09.09.2019 з Компанією «Даймлер Трак АГ» на поставку автомобілів, на умовах торгового кредиту, загальна сума контракту склала 2 014 тисяч євро. Розстрочка платежу склала 4 роки з терміном погашення до травня 2024 року. Заборгованість була продисконтована за ефективною ставкою 3,98%.
(iі) Кредиторська заборгованість була сформована на підставі договорів про відступлення права вимоги між постачальниками товару (Первісний кредитор), Товариство (Новий кредитор) та фінансовою компанією, заборгованість в якої виникла на підставі послуги з факторингу.
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками
|
Оцінка справедливої вартості
Справедлива вартість визначається як ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки (тобто вихідну ціну на дату оцінки з точки зору учасника ринку, який утримує актив або має зобов’язання).
Зважаючи на те, що ринок для фінансових інструментів Товариства не є активним, Товариство встановлює справедливу вартість, застосовуючи метод оцінювання. Мета застосування методу оцінювання – визначити, якою була б ціна операції на дату оцінки в обміні між незалежними сторонами, зважаючи на звичайні міркування бізнесу.
На думку керівництва Товариства, балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань, за виключенням облігацій, суттєво не відрізняється від їх справедливій вартості станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року..
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Облігації деноміновані в гривні, іменні, відсоткові.
Процентний ризик
Цей ризик не є значним для Товариства через те, що більшість позик залучені з фіксованою відсотковою ставкою.
Валютний ризик
Товариство здійснює свою операційну діяльність на території України і його залежність від валютного ризику визначається, операціями по яким валюта операції не відповідає функціональній. Товариство залучило кредитні кошти в іноземній валюті, має договори оренди з прив’язкою до курсу валют, а також здійснює розрахунки з іноземними покупцями та постачальниками.
Активи та зобов’язання, по яким є валютні ризики, приведені в таблиці в гривневому еквіваленті, згідно курсу НБУ станом на 31 грудня:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання по договорах оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті фінансові активи / (зобов'язання)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання по договорах оренди
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чисті фінансові активи / (зобов'язання)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналіз чутливості іноземної валюти
У таблиці нижче розкривається інформація про чутливість прибутку або збитку до обґрунтовано можливих змін у курсах обміну валют, які застосовувались на звітні дати, за умови, що всі інші змінні величини залишилися незмінними.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміцнення долару США на 1%
|
|
|
|
|
|
Послаблення долару США на 1%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредитний ризик
Основними фінансовими активами Товариства є грошові кошти та залишки на рахунках банків, торгова та інша дебіторська заборгованість. Дані категорії представляють максимальний кредитний ризик Товариства по відношенню до фінансових активів.
Кредитний ризик Товариства в основному відноситься до дебіторської заборгованості, яка представлена в звіті про фінансовий стан з урахуванням знецінення фінансового активу. Товариство застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості згідно з МСФЗ 9. Товариство відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
До грошових коштів та їх еквівалентів також застосовуються вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецінення, виявлений збиток від знецінення був несуттєвим.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
Кредитний рейтинг фінансових установ, з якими працює Товариство, згідно міжнародного рейтингового агентства Fitch, наступний:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зовнішній кредитний рейтинг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАТ «Державний Ощадний Банк України»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
У наведеній нижче таблиці вказано профіль ризиків торгової та іншої дебіторської заборгованості на основі матриці оціночних резервів Товариства.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша дебіторська заборгованість компаній під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прострочена до 30-90 днів
|
|
|
|
|
|
Прострочена більш як на 90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Очікувані кредитні збитки:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прострочена на 30-90 днів
|
|
|
|
|
|
Прострочена більш як на 90 днів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ризик ліквідності
Завдання Товариства є підтримання балансу між безперервністю фінансування та гнучкістю шляхом використання умов кредитування, що надаються, в основному, постачальниками та банками. Товариство аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, незалежно від очікування строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. У разі недостатньої або надмірної ліквідності Товариство перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності.
У таблиці нижче подано аналіз фінансових зобов’язань Товариства, розподілених на групи за відповідними термінами погашення, на основі залишкового періоду на звітну дату до терміну погашення за договорами. Суми, які розкриваються у таблиці, є недисконтованими потоками грошових коштів за основною сумою боргу та відсотків.
Аналіз фінансових зобов’язань за термінами погашення станом на 31 грудня 2023 року та на 31 грудня 2022 року був представлений таким чином:
.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управління капіталом
Оптимізація процесу формування та використання капіталу є головною метою Товариства в управлінні капіталом. Стратегічна ціль Товариства – це формування належної системи управління капіталом, завданням якої є контроль та своєчасне коригування структури капіталу, для отримання максимального прибутку та забезпечення фінансової стійкості. Завданням стратегічного управління капіталом є довгострокова конкурентна привабливість та розширення ринків збуту, що сприяє стабільному отриманню прибутку.
Товариство здійснює контроль над капіталом за допомогою розрахунку коефіцієнта фінансового важеля. Фінансовий важіль, коефіцієнт використання позикових засобів - залежність прибутку від ступеня використання позикових засобів. Фінансовий важіль розраховується, як відношення суми позикового капіталу до суми загального капіталу Товариства. Чим більша частка довгострокової заборгованості, тим сильніший фінансовий важіль.
Товариство одержує вигоду від застосування фінансового важеля тільки в тому випадку, якщо дохід, отриманий за рахунок залучення позичкових засобів перевищує витрати по виплаті відсотків. Політика Товариства направлена на досягнення значення даного коефіцієнта 0,5.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансового важеля
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Умовні та контрактні зобов'язання
|
Податки. Товариство здійснює більшу частину своїх операцій в Україні, і тому повинно виконувати вимоги українського податкового законодавства. Для української системи оподаткування характерним є наявність численних податків і законодавство, що часто змінюється, яке може застосовуватися ретроспективно, мати різне тлумачення, а в деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у трактуванні податкового законодавства між місцевою, обласною та державною податковими адміністраціями та між Міністерством фінансів й іншими державними органами. Податкові декларації підлягають перевірці з боку різних органів влади, які відповідно до законодавства уповноважені застосовувати суворі штрафні санкції, а також стягувати пеню. Податковий рік залишається відкритим для податкових перевірок протягом трьох наступних календарних років, однак за певних обставин податковий рік може залишатися відкритим довше.
Товариство здійснює експортні операції, які потенційно можуть входити у сферу застосування нових правил українського законодавства із трансфертного ціноутворення («ТЦ»).
Керівництво вважає, що Товариство дотримується вимог ТЦ. Так як наразі не склалася стала практика впровадження нових правил трансфертного ціноутворення та формулювання деяких правил може трактуватись по-різному, вплив потенційних ризиків щодо оскарження податковими органами позиції Товариства у питаннях трансфертного ціноутворення є можливим, але не може бути достовірно оцінений.
Ці факти створюють значно серйозніші податкові ризики, ніж ті, які є типовими для країн з більш розвиненими системами оподаткування. Управлінський персонал вважає, виходячи з його тлумачення податкового законодавства, офіційних роз’яснень та судових рішень, що податкові зобов’язання були належним чином відображені в обліку. Проте відповідні органи можуть інакше тлумачити зазначені вище положення.
Товариство веде судові процеси з податковими органами відносно донарахувань податків та штрафних санкцій, сума яких склала 143 401 тисяч гривень (31 грудня 2022 року: 249 046 тисяч гривень).
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Умовні та контрактні зобов'язання (продовження)
|
Незважаючи на те, що питання нарахування податків не є предметом судового розгляду у справі, Товариство не виключає ймовірної наявності ризиків врахування податковими органами результатів розгляду кримінального провадження при здійсненні податкових перевірок. У випадку, якщо зазначені ризики будуть реалізовані, це може призвести до можливого донарахування податковими органами податку на прибуток та відповідних штрафних санкцій, а також до подальших судових справ з податковими органами. Ефект впливу на фінансову звітність визначити неможливо.
На думку керівництва, Товариство виконало усі вимоги чинного податкового законодавства. Під час звичайної господарської діяльності Товариство здійснює операції, тлумачення яких можуть бути різними у Товариства та податкових органів.
Юридичні питання. В процесі звичайної господарської діяльності до Товариства висуваються претензії та судові позови. За оцінками керівництва, ризик відтоку фінансових ресурсів, пов’язаних із такими претензіями, є малоймовірним тому, фінансова звітність Товариства не містить жодних забезпечень відносно цих операцій.
Капітальні контрактні зобов’язання. Капітальні контрактні зобов’язання Товариства станом на 31 грудня 2023 року становлять 1 433 738 тисяч гривень (31 грудня 2022: 1 501 554 тисяч гривень).
Гарантії видані. Станом на 31 грудня 2023 року, від імені Товариства, банки видали на користь третіх осіб платіжні гарантії виконання зобов’язань по договорам оренди та за договорами поставки товарів на загальну суму 26 345 тисяч гривень. (31 грудня 2022 року: 42 076 тисяч гривень).
В забезпечення виконання зобов’язань по таким гарантіям було передано в заставу нерухомість, товари та обладнання на загальну суму 40 338 тисяч гривень. (31 грудня 2022 року: 53 096 тисяч гривень).
|
|
Товариство як орендодавець
|
Товариство уклало угоди з орендарями, які відповідно до облікової політики класифіковані як операційна оренда, оскільки Товариство не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив.
Мінімальні орендні платежі по таких договорах представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокова оренда, що підлягає сплаті протягом одного року
|
|
|
|
|
|
Від двох до п'яти років включно
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами
|
У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або значною мірою впливає на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма. Пов’язані сторони можуть провадити операції, які не проводились би між сторонами, що не є пов’язаними. Умови таких операцій можуть відрізнятися від умов операцій між сторонами, що не є пов’язаними.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
На кінець звітного періоду суми заборгованості з боку пов'язаних сторін були такими:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії
під
спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
|
Передоплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії
під
спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвестиції в дочірні компанії
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Інвестиції в асоційовані компанії
|
|
|
|
|
Передоплати за основні засоби
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
На кінець звітного періоду суми, належні пов'язаним сторонам, були такими:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії під спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
Торгова та інша кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за одержаними авансами
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
Інформація про істотні обсяги за операціями із пов’язаними сторонами за рік, що закінчився 31 грудня представлена наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії
під
спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів та послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати та доходи, нетто
|
|
|
|
|
|
Витрати від участі у капіталі
|
|
|
|
|
|
Прибуток/(збиток) від участі в асоційованих підприємствах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші доходи та витрати, нетто
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компанії
під
спільним контролем
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від реалізації товарів та послуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансові витрати та доходи, нетто
|
|
|
|
|
|
Витрати від участі у капіталі
|
|
|
|
|
|
Прибуток/(збиток) від участі в асоційованих підприємствах
|
|
|
|
|
|
Списання безнадійного векселя пов'язаної особи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основний управлінський склад. Товариства складається з 26 осіб. Винагорода основному управлінському персоналу за 2023 рік, представлена заробітною платою у розмірі 122 200 тисяч гривень (2022: 24 осіб, 53 849 тисяч гривень).
Активи в формі права користування за договорами оренди. Станом на 31 грудня 2023 в складі активів у формі права користування перебувають об’єкти оренди балансовою вартістю
2 201 563 тисяч гривень, що були визнані по договорах оренди з пов’язаними компаніями
(31 грудня 2022: 2 077 851 тисяч гривень).
Забезпечення кредитних зобов’язань. Банківські кредити Товариства забезпеченні договорами поруки від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, в сумі, що дорівнює загальній заборгованості за такими кредитними угодами.
|
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
|
|
|
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження)
|
|
|
за рік, що закінчився 31 грудня 2023
|
|
|
|
|
Події після звітного періоду
|
Керівництво вважає, що після звітної дати не відбулося суттєвих подій, що вимагають додаткового розкриття у цій фінансовій звітності відповідно до МСФЗ.
|