1604971 1284111 3358825 4004453 12363381 11386738 6524103 5764685 339 4751 1070493 13337648 11320824 9349190 8803722 6763543 150445 1515257 105008111 92419982 928252 938164 11554314 9314059 3919923 3600328 3563595 3047558 2481768 1994432 1585495 1518828 1382230 1121343 1604305 2068314 1480452 1392927 812814 649561 471493 713125 490993 232747 219552 221793 177633 11112 20137 770480 793055 422804 141419 411687 349637 1996307 1859671 148776 120748 69 16051 16120 0 69 0 0 69 186857 14872051 6371018 950400 5339980 0 624812 612645 188082 592226 0 782228 63013 89039 58457 127220 1119957 0 1365656 520 0 137 1365432 881 186857 16080291 6921170 1049443 5873886 186857 16065885 6921170 1049443 5873886 302365 30399606 23459 2950249 1296629 393596 728283 1863 1378982 132900 227538 135422 200042 2076747 0 914584 0 0 0 2412728 3327312 63993 88964 0 0 0 5085 1752268 141 0 0 277531 18571003 8085040 1215501 6466747 0 10733492 5717554 1094166 6687536 0 24232748 0 1859156 695416 123168 922876 0 782228 47902 88756 53530 0 972416 0 533690 187 0 79 0 533798 0 6976848 3506478 581495 4213035 0 6976848 3506478 581495 4213035 356 2107626 816607 170344 827167 0 1168449 83046 174485 123565 0 1549545 0 508811 250 0 8252 0 1136309 0 635359 141 0 0 356 7986171 4240430 577354 4908385 277175 10584832 3844610 638147 1558362 186857 9096240 3414692 467948 1660851 4715 837197 289723 51643 1161039 574368 292341 255157 269144 297774 1702318 1183448 1335652 1357419 105387 1 382349 74194 354674 359939 1682743 1170297 19575 13151 4346349 1658716 268634 22261615 295873 0 3726477 1899822 0 4804774 1827426 4598866 1404015 627440 7644576 365 415194 7312644 380 8657906 17061445 2478 2612658 69522 1226432 512942 0 0 7407059 18362429 1829170 206909 986446 0 0 40720198 2025-01-01 2025-12-31 40720198 2024-01-01 2024-12-31 40720198 2025-12-31 40720198 2024-12-31 40720198 2024-01-01 40720198 2025-01-01 40720198 2024-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LandMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:LandMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:LandMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:MachineryMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember 40720198 2025-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ua_full_ifrs_core:Associate1Member 40720198 2024-01-01 ifrs-full:TradeReceivablesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:TradeReceivablesMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:TradeReceivablesMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:TradeReceivablesMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:TradeReceivablesMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:NotLaterThanOneYearMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:LaterThanOneYearAndNotLaterThanFiveYearsMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:LaterThanFiveYearsMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:NotLaterThanOneYearMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LaterThanOneYearAndNotLaterThanFiveYearsMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LaterThanFiveYearsMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:CurrencyRiskMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:AssociatesMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:AssociatesMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:AssociatesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:AssociatesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ParentMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:ParentMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:ParentMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:ParentMember 40720198 2025-12-31 ifrs-full:OtherRelatedPartiesMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:OtherRelatedPartiesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherRelatedPartiesMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherRelatedPartiesMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:LandMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ua_full_ifrs_core:Associate2Member 40720198 2025-01-01 2025-12-31 ifrs-full:LiquidityRiskMember iso4217:UAH

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
Консолідована фінансова звітність
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |

Зміст | Сторінка
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження консолідованої фінансової звітності | 1
Звіт незалежного аудитора | 2 - 8
Консолідований звіт про прибутки та збитки | 9
Консолідований звіт про сукупний дохід | 10
Консолідований звіт про фінансовий стан | 11 - 12
Консолідований звіт про зміни в капіталі | 13
Консолідований звіт про рух грошових коштів | 14 - 15
Примітки до консолідованої фінансової звітності | 16 - 77

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження консолідованої фінансової звітності
за рік, що закінчився 31 грудня 2025

Керівництво Товариства з обмеженою відповідальністю «СІЛЬПО-ФУД» та його дочірніх компаній (надалі – «Група») несе відповідальність за підготовку консолідованої фінансової звітності, що достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан Групи станом на 31 грудня 2025 року, а також результати діяльності, рух грошових коштів і зміни в капіталі за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (надалі – «МСФЗ»).
Під час підготовки консолідованої фінансової звітності у відповідності до МСФЗ керівництво Групи несе відповідальність за:
∙вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування;
∙застосування обґрунтованих оцінок і суджень;
∙дотримання принципів МСФЗ або розкриття усіх суттєвих відхилень від МСФЗ у примітках до консолідованої фінансової звітності;
∙підготовку консолідованої фінансової звітності відповідно до МСФЗ, згідно припущення, що Група і далі буде здійснювати свою діяльність у найближчому майбутньому, за виключенням випадків, коли таке припущення не буде правомірним;
∙облік та розкриття у консолідованій фінансовій звітності всіх відносин та операцій між пов'язаними сторонами;
∙облік та розкриття у консолідованій фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття;
∙розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливі в найближчому майбутньому;
∙достовірне розкриття в консолідованій фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва.
Керівництво Групи також несе відповідальність за:
∙розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Групі;
∙ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства та стандартів бухгалтерського обліку відповідної країни реєстрації Групи;
∙прийняття заходів у межах своєї компетенції для захисту активів Групи;
∙виявлення та попередження фактів шахрайства та інших зловживань.
Консолідована фінансова звітність станом на 31 грудня 2025 року, що підготовлена у відповідності до МСФЗ, затверджена 16 квітня 2026 року.

Директор ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд»
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д

|  | 1

Звіт незалежного аудитора
за рік, що закінчився 31 грудня 2025

Учасникам
Товариства з обмеженою відповідальністю «СІЛЬПО-ФУД»
Звіт щодо аудиту консолідованої фінансової звітності
Думка із застереженням
Ми провели аудит консолідованої фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «СІЛЬПО-ФУД» (далі - «Товариство») та його дочірніх підприємств (далі разом - «Група»), складеної на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами (Таксономія UA МСФЗ XBRL 2025) в єдиному електронному форматі (iXBRL), що включає:
• консолідований звіт про фінансовий стан на 31 грудня 2025 р.;
• консолідований звіт про прибутки та збитки, звіт про сукупний дохід, консолідований звіт про зміни в капіталі, консолідований звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою; та
• примітки до консолідованої фінансової звітності, що містять суттєву інформацію про облікову політику та інші пояснення.
На нашу думку, за винятком впливу питань 2 та 4, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, можливого впливу питань 1 та 3, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту та за винятком неповного розкриття інформації щодо 5-го питання, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, консолідована фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, консолідований фінансовий стан Групи на 31 грудня 2025 р. та її консолідовані фінансові результати і консолідовані грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV щодо складання фінансової звітності.
Основа для думки із застереженням
1) У 2021 році Група придбала у пов’язаної сторони торгову марку «Власний рахунок» за грошову винагороду у розмірі 1 037 873 тис. грн. та визнала її у складі нематеріальних активів. Балансова вартість зазначеного нематеріального активу станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року становить 540 877 тис. грн. та 661 390 тис. грн., відповідно. Ми не змогли отримати прийнятні аудиторські докази у достатньому обсязі, відносно того, що придбання було здійснене на повністю ринкових умовах. Відповідно, ми не мали можливості визначити, чи потрібні коригування статті «Нематеріальні активи» в консолідованому звіті про фінансовий стан Групи станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року, а також їх вплив на відповідні елементи консолідованого звіту про сукупний дохід та консолідованого звіту про зміни в капіталі за 2025 рік та за 2024 рік. Наша аудиторська думка щодо консолідованої фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
2) Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року, Група не здійснила розрахунок очікуваних кредитних збитків, як того вимагає МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», відносно фінансових активів, які виникли в результаті операцій з пов’язаними сторонами, а саме: торгової та іншої поточної дебіторської заборгованості в сумі 2 261 096 тис. грн. та 2 524 035 тис. грн., відповідно, та векселів пов’язаних сторін в сумі 435 278 тис. грн. та 696 727 тис. грн., відповідно. За відсутності такого розрахунку, ми не змогли оцінити вплив даного відхилення від МСФЗ на балансову вартість зазначених фінансових активів, відповідного резерву під очікувані кредитні збитки та фінансових результатів за рік. Наша аудиторська думка щодо консолідованої фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
3) Ми не змогли отримати прийнятні аудиторські докази у достатньому обсязі відносно строків отримання грошових коштів за частиною торгової дебіторської заборгованості в сумі 247 534 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 169 213 тис. грн.); дебіторської заборгованості за договорами відступлення права вимоги в сумі 6 720 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року; дебіторської заборгованості за основні засоби в сумі 6 065 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 9 112 тис. грн.); безвідсотковими фінансовими допомогами виданими в сумі 6 456 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 5 456 тис. грн.); іншої дебіторської заборгованості в сумі 95 821 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 90 067 тис. грн.); векселями пов’язаних сторін в сумі 435 278 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 696 727 тис. грн.); строків поставки основних засобів на які було видано аванси пов’язаним

|  | 2

Звіт незалежного аудитора (продовження)
за рік, що закінчився 31 грудня 2025

сторонам, в сумі 744 619 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 364 841 тис. грн.), а також щодо строків поставки товарів на які було видано аванси пов’язаним сторонам, в сумі 42 298 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року (2024: 38 771 тис. грн.). Як наслідок, ми не змогли переконатись відносно їх класифікації як поточні активи Групи, а також оцінити, чи існувала потреба в будь-яких коригуваннях їх балансової вартості станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року, та можливого впливу таких коригувань на фінансовий результат за 2025 та 2024 рік. Наша аудиторська думка щодо консолідованої фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
4) Як зазначено в Примітці 22, станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року Групі належить неконтролююча частка участі у ПАТ Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний фонд «Холдинг Інвест» та в АТ Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Тіпафрея» (далі - «Асоційовані компанії») балансовою вартістю 1 827 425 тис. грн. та 1 402 109 тис. грн. відповідно, що обліковуються за методом участі в капіталі. Фінансовий результат від участі в Асоційованих компаніях за 2025 рік та 2024 рік склав 511 176 тис. грн. та 28 247 тис. грн. збитку відповідно. Активи асоційованих компаній станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. представлені інвестиціями в корпоративні права і короткостроковими фінансовими активами. Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року, управлінський персонал Групи не здійснив оцінку справедливої вартості щодо своїх інвестицій в корпоративні права та очікуваних кредитних збитків щодо частини своїх короткострокових фінансових активів, як того вимагає МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». За відсутності таких розрахунків, ми не змогли оцінити вплив даного відхилення від МСФЗ на балансову вартість інвестиції в Асоційовану компанію та фінансовий результат від участі в Асоційованій компанії за рік. Наша аудиторська думка щодо консолідованої фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
5) Як вказано в Примітці 32 до цієї консолідованої фінансової звітності, певні кредитні договори, укладені з банківськими установами, містять індивідуальні умови щодо дотримання фінансових показників (ковенант) і мають конфіденційний характер. Відповідно, Група не розкрила інформацію щодо характеру спеціальних умов (ковенант), які пов’язані з непоточними зобов’язаннями балансовою вартістю 1 335 652 тис. грн. та 1 357 419 тис. грн. станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року відповідно. Це є відхиленням від вимог МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності», який вимагає розкриття такої інформації. Для нас не було практично можливим включити розкриття пропущеної інформації до нашого звіту, оскільки така інформація не була надана управлінським персоналом. Наша аудиторська думка щодо консолідованої фінансової звітності за попередній період була відповідним чином модифікована.
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит консолідованої фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Групи згідно з прийнятим Радою з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (РМСЕБ) Міжнародним Кодексом Етики Професійних Бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту консолідованої фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.
Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності
Ми звертаємо увагу на Примітку 1.2 та Примітку 2.4 в консолідованій фінансовій звітності, у яких йдеться про те, що з 24 лютого 2022 р. на діяльність Групи значно вплинуло триваюче військове вторгнення в Україні, та що масштаби подальшого розвитку подій або терміни припинення цих дій є невизначеними. Як зазначено в Примітці 2.4, ці події або умови, разом із іншими питаннями, наведеними в Примітці 2.4, вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Групи продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.
Пояснювальний параграф
Ми звертаємо увагу на Примітку 43 до консолідованої фінансової звітності, що описує значну концентрацію операцій Групи з пов'язаними сторонами. Нашу думку не було модифіковано щодо цього питання.

|  | 3

Звіт незалежного аудитора (продовження)
за рік, що закінчився 31 грудня 2025

Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту - це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Вони охоплюють найбільш значущі оцінені ризики суттєвих викривлень, у тому числі ризики суттєвих викривлень внаслідок шахрайства. Ці питання розглядались в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Ми визначили, що додатково до питань, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням», та додатково до питання, описаного в розділі «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності», нижче описане питання є ключовим питанням аудиту, інформацію щодо якого слід надати в нашому звіті.
Ключеве питання аудиту
Дотримання умов кредитних угод
Дивіться Примітку № 32
У відповідності до деяких кредитних угод Група повинна дотримуватися певних фінансових та нефінансових умов. Потенційне порушення умов за однією кредитною угодою може призводити до крос-дефолту за іншими угодами. Потенційне дострокове погашення зобов’язань через порушення умов кредитних угод може вплинути на класифікацію процентних кредитів та запозичень в звіті про фінансовий стан та на оцінку принципу безперервності діяльності Групи, що використовувався при складанні фінансової звітності. З цих причин ми визначили, що дотримання умов кредитних угод було ключовим питанням аудиту.
Як наш аудит вирішив це питання
Наші аудиторські процедури включали, зокрема:
• аналіз умов кредитних договорів з метою ідентифікації встановлених ковенантів;
• оцінку дотримання Групою фінансових та нефінансових умов на звітну дату;
• перевірку правильності класифікації зобов’язань відповідно до МСБО 1;
• оцінку повноти та належності розкриття інформації щодо ковенантів у примітках до фінансової звітності;
• зіставлення розкриттів із вимогами МСБО 1.
Інша інформація
Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація включає Консолідований звіт про управління за 2025 рік, та Річну інформацію емітента цінних паперів (що містить у своєму складі Звіт про корпоративне управління), яку ми отримали до дати цього звіту аудитора. Інша інформація не є консолідованою фінансовою звітністю та нашим звітом аудитора щодо неї.
Наша думка щодо консолідованої фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.
У зв'язку з нашим аудитом консолідованої фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією зазначеною вище, та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та консолідованою фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення.
Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов'язані повідомити про цей факт. Ми дійшли висновку, що існує суттєве викривлення іншої інформації внаслідок питань 2 та 4, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту через відсутність розрахунку очікуваних кредитних збитків щодо торгової та іншої поточної дебіторської заборгованості з пов’язаними особами та відсутність оцінки Асоційованими компаніями справедливої вартості своїх інвестицій в корпоративні права та очікуваних кредитних збитків щодо частини своїх короткострокових фінансових активів. Ми також не змогли отримати прийнятні аудиторські докази в достатньому обсязі стосовно питань 1, 3 та 5, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту. Отже, ми не змогли визначити, чи ця інформація є суттєво викривленою у зв'язку з цими питаннями.

|  | 4

Звіт незалежного аудитора (продовження)
за рік, що закінчився 31 грудня 2025

Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за консолідовану фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання консолідованої фінансової звітності відповідно до Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, та дотримання вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV щодо складання фінансової звітності, а також за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання консолідованої фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні консолідованої фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Групи продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, коли управлінський персонал або планує ліквідувати Групу чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Групи.
Відповідальність аудитора за аудит консолідованої фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що консолідована фінансова звітність в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї консолідованої фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення консолідованої фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю Групи;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, доходимо висновку, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, що може поставити під значний сумнів здатність Групи продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в нашому звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у консолідованій фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Групу припинити свою діяльність на безперервній основі;
• оцінюємо загальне подання, структуру та зміст консолідованої фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує консолідована фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного подання;
• плануємо та виконуємо аудит Групи з метою отримання прийнятних аудиторських доказів у достатньому обсязі щодо фінансової інформації суб'єктів господарювання або господарських одиниць Групи як основи для формування думки щодо консолідованої фінансової звітності. Ми несемо

|  | 5

Звіт незалежного аудитора (продовження)
за рік, що закінчився 31 грудня 2025

відповідальність за керування, нагляд та огляд аудиторської роботи, виконаної для цілей аудиту Групи. Ми несемо відповідальність за висловлення нами аудиторської думки.
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, разом з іншими питаннями інформацію про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.
З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що були найбільш значущими під час аудиту консолідованої фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому звіті аудитора, крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або коли за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.
Відповідальність аудитора в межах виконання вимог процедури подання звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності (ЦЗФЗ)
Управлінський персонал відповідає за коректність застосування таксономії, тегування (маркування), структуру та технічну мову розмітки iXBRL, а також за інші технічні аспекти формування iXBRL-файлу. Перевірка цих технічних елементів не є частиною завдання з аудиту. У межах аудиту аудитор отримує достатні та прийнятні докази того, що візуальне представлення фінансової звітності у файлі iXBRL в усіх суттєвих аспектах підготовлено відповідно до застосовної концептуальної основи фінансової звітності, та висловлює аудиторську думку щодо такої фінансової звітності. Аудитор не надає жодної форми впевненості щодо технічних елементів файлу iXBRL. Кваліфікований електронний підпис ключового партнера із завдання з аудиту накладено на екземпляр файлу iXBRL виключно для виконання регуляторних вимог процедури подання звітності до ЦЗФЗ та підтвердження того, що аудиторський звіт, включений до файлу, відповідає звіту, складеному аудитором.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Звітування щодо Консолідованого звіту про управління
У відповідності до п.п.5) частини 3 статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» № 2258-VIII, ґрунтуючись на результатах проведеної в ході аудиту роботи, ми звітуємо наступне:
• Ми дійшли висновку, що фінансова інформація у Консолідованому звіті про управління за 2025 рік, в усіх суттєвих аспектах, узгоджується з консолідованою фінансовою звітністю за звітний період та з іншою інформацією, отриманою нами під час аудиту;
• Ми маємо звітувати у разі, якщо ми доходимо висновку, що Консолідований звіт про управління містить суттєві викривлення. Наші висновки наведено в розділі «Інша інформація» нашого звіту та ми не маємо що додатково повідомити у зв'язку з цим.
З вітування у відповідності до частини 4 статті 14 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» № 2258-VIII (далі - «Закон № 2258-VIII»)
Призначення аудитора та загальна тривалість завдання з аудиту
Нас було вперше призначено аудитором для проведення обов'язкового аудиту консолідованої фінансової звітності Групи Загальними зборами учасників Товариства рішенням від 17 січня 2020 р. Загальна тривалість виконання нами аудиторських завдань без перерв з урахуванням продовження повноважень, які мали місце, та повторних призначень для надання послуг з обов'язкового аудиту Групи складає сім років.

|  | 6

Звіт незалежного аудитора (продовження)
за рік, що закінчився 31 грудня 2025

Надання неаудиторських послуг та незалежність
Ми підтверджуємо, що протягом періоду з початку звітного року і до дати цього звіту аудитора ми, або інші учасники мережі Baker Tilly International Limited, не надавали Групі або контрольованим нею суб'єктам господарювання заборонені неаудиторські послуги, зазначені у четвертій частині статті 6 Закону № 2258-VIII. Ми, включаючи ключового партнера з аудиту, були незалежними по відношенню до Групи при проведенні нашого аудиту.
Протягом періоду, що охоплюється фінансовою звітністю, ми не надавали Товариству або контрольованим ним суб'єктам господарювання жодних інших послуг, окрім послуг з обов'язкового аудиту, які не були розкриті у звіті про управління або у фінансовій звітності.
Пояснення щодо того, якою мірою вважалось можливим виявити порушення, включаючи шахрайство
Ступінь спроможності наших аудиторських процедур щодо виявлення порушень, зокрема шахрайства, залежить від його характеру та складності виявлення суттєвих викривлень у фінансовій звітності, що можуть виникати внаслідок шахрайства. Ці фактори включають ефективність системи внутрішнього контролю Товариства, а також характер, строки і обсяг застосованих аудиторських процедур.
Ми здійснюємо розробку та виконання аудиторських процедур відповідно до наших обов’язків, зазначених у розділі «Відповідальність аудитора за аудит консолідованої фінансової звітності». Ці процедури спрямовані на реагування на оцінені ризики суттєвого викривлення консолідованої фінансової звітності внаслідок шахрайства та на виявлення випадків недотримання законодавчих і нормативних вимог, які можуть мати суттєвий вплив на консолідовану фінансову звітність. Проте, основна відповідальність за запобігання та виявлення випадків шахрайства, а також за забезпечення дотримання відповідних законодавчих і нормативних вимог, покладається на керівництво та осіб, наділених найвищими повноваженнями Групи.
Узгодженість з додатковим звітом для аудиторського комітету або його еквіваленту
Ми підтверджуємо, що наша думка із застереженням, наведена в цьому звіті незалежного аудитора, узгоджується з додатковим звітом Аудиторському комітету, який ми випустили 14 квітня 2026 р.
Звітування у відповідності до вимог, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР) № 555 від 22 липня 2021 року (у редакції рішення НКЦПФР від 19 грудня 2025 року № 09/21/3398/К03)
Інформація про суб'єкта аудиторської діяльності та умови договору:
№ з/п Найменування інформації Дані для заповнення
1 Ідентифікаційний код юридичної особи суб'єкта 30373906
аудиторської діяльності
2 Вебсайт суб'єкта аудиторської діяльності https://www.bakertilly.ua/
3 Дата та номер договору на проведення аудиту Договір № 182/25 від 08 жовтня 2025 р.
4 Дата початку та дата закінчення проведення З 08 жовтня 2025 р. по дату цього звіту
аудиту
5 Обов'язковий аудит фінансової звітності Так
6 Завдання з надання обґрунтованої впевненості Ні
Щодо інформації, зазначеній в Звіті про корпоративне управління
Ґрунтуючись на результатах проведеної в ході аудиту роботи, ми звітуємо наступне:
• Ми перевірили достовірність інформації, яка міститься в Звіті про корпоративне управління відповідно до підпунктів 1-5 пункту 43 «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого рішенням НКЦПФР № 608 від 6 червня 2023 року, тобто пунктів 1-4 частини третьої статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки».

|  | 7

Звіт незалежного аудитора (продовження)
за рік, що закінчився 31 грудня 2025

• На нашу думку Звіт про корпоративне управління містить відомості, що вимагаються згідно підпунктів 6-11 пункту 43 «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого рішенням НКЦПФР № 608 від 6 червня 2023 року, тобто пунктів 5-9 частини третьої статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки».
Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є Гуменюк Юлія Вікторівна.
Юлія Гуменюк
Партнер
Реєстровий номер аудитора у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності: №100794.
ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА»
Реєстровий номер суб'єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності: № 2091
Код ЄДРПОУ: № 30373906
Місцезнаходження: 04112, місто Київ, вулиця Грекова, 3, квартира 9
Фактична адреса: 03150, місто Київ, вулиця Фізкультури, 28
м. Київ, Україна
16 квітня 2026 р.

|  | 8

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Консолідований звіт про прибутки та збитки |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

| Примітки | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
Дохід від реалізації |  | 7 |  | 106 012 905 |  | 93 075 047
Собівартість реалізації |  | 8 |  | (72 114 042) |  | (65 155 921)
Валовий прибуток | 33 898 863 |  | 27 919 126
Витрати на збут |  | 10 |  | (25 907 418) |  | (21 367 259)
Адміністративні витрати |  | 11 |  | (5 497 791) |  | (4 567 798)
Інші операційні доходи |  | 9 |  | 928 252 |  | 938 164
Інші операційні витрати |  | 12 |  | (41 506) |  | (20 137)
Прибуток від операційної діяльності | 3 380 400 |  | 2 902 096
Інші доходи |  | 13 |  | 1 193 284 |  | 934 474
Інші витрати |  | 14 |  | (562 282) |  | (1 212 007)
Фінансові доходи |  | 15 |  | 411 687 |  | 349 637
Фінансові витрати |  | 16 |  | (2 796 543) |  | (2 792 446)
Витрати від інвестицій в асоційовані компанії |  | 17 |  | (511 176) |  | (28 247)
Прибуток до оподаткування |  |  |  | 1 115 370 |  | 153 507
Дохід з податку на прибуток |  | 18 |  | 16 051 |  | -
Прибуток за рік |  |  |  | 1 131 421 |  | 153 507

Директор ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої фінансової звітності |  | 9

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Консолідований звіт про сукупний дохід |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

| Примітки | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
Прибуток за рік | 1 131 421 |  | 153 507
Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
Статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
Прибуток від переоцінки основних засобів |  |  |  | 153 551 |  | -
Вплив податку на прибуток |  |  |  | (16 120) |  | -
| 137 431 |  | -
Загальний сукупний дохід за рік | 1 268 852 |  | 153 507
Загальний сукупний дохід за рік, що відноситься до:
Учасникам материнського підприємства |  |  |  | 1 268 852 |  | 153 507
Неконтролюючим учасникам |  |  |  | - |  | -
| 1 268 852 |  | 153 507

Директор ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої фінансової звітності |  | 10

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Консолідований звіт про фінансовий стан |  |
Станом на 31 грудня 2025 |  |

| Примітки | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
Активи |  |  |  |  |  |
Необоротні активи |  |  |  |  |  |
Основні засоби |  | 19 |  | 17 278 096 |  | 15 128 953
Інвестиційна нерухомість |  | 20 |  | 545 949 |  | 136 511
Нематеріальні активи |  | 21 |  | 4 427 499 |  | 3 167 247
Інвестиції в асоційовані компанії |  | 22 |  | 1 827 425 |  | 1 402 109
Відстрочені податкові активи |  | 18 |  | - |  | 69
Передплати за основні засоби |  | 23 |  | 1 161 039 |  | 574 368
Фінансові інвестиції |  | 26 |  | - |  | 15 780
Торгова та інша дебіторська заборгованість |  | 25 |  | 44 394 |  | 44 626
Всього необоротних активів | 25 284 402 |  | 20 469 663
Оборотні активи |  |  |  |  |  |
Запаси |  | 24 |  | 8 308 513 |  | 7 343 824
Торгова та інша дебіторська заборгованість |  | 25 |  | 3 813 053 |  | 4 047 671
Фінансові інвестиції |  | 26 |  | 435 278 |  | 680 947
Дебіторська заборгованість за розрахунками бюджетом |  | 27 |  | 11 621 |  | 29 009
Гроші та їх еквіваленти |  | 28 |  | 2 003 273 |  | 1 450 687
Інші оборотні активи |  | 30 |  | 33 443 |  | 65 130
Всього оборотних активів | 14 605 181 |  | 13 617 268
Всього активів | 39 889 583 |  | 34 086 931

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої фінансової звітності |  | 11

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Консолідований звіт про фінансовий стан (продовження) |  |
Станом на 31 грудня 2025 |  |

| Примітки | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024

|  | тис.грн. |  | тис.грн.

Власний капітал та зобов'язання |  |  |  |  |  |
Власний капітал |  |  |  |  |  |
Статутний капітал |  | 31 |  | 18 127 940 |  | 16 993 339
Резерв переоцінки |  |  |  | 137 092 |  | -
Непокритий збиток |  |  |  | (24 486 380) |  | (25 622 559)
Всього дефіцит, що належить акціонерам Групи | (6 221 348) |  | (8 629 220)
Неконтрольовані частки володіння |  |  |  | - |  | -
Всього власний капітал | (6 221 348) |  | (8 629 220)
Непоточні зобов'язання |  |  |  |  |  |
Банківські кредити |  | 32 |  | 1 335 652 |  | 1 357 419
Торгова та інша кредиторська заборгованість |  | 35 |  | - |  | 250 007
Непоточні зобов'язання з оренди |  | 33 |  | 12 005 473 |  | 11 160 737
Інші фінансові зобов'язання |  | 34 |  | 357 908 |  | 226 001
Всього непоточні зобов'язання | 13 699 033 |  | 12 994 164
Поточні зобов'язання і забезпечення |  |  |  |  |  |
Поточні забезпечення |  | 38 |  | 747 985 |  | 612 880
Банківські кредити |  | 32 |  | 2 965 965 |  | 2 756 924
Поточні зобов'язання з оренди |  | 33 |  | 2 611 174 |  | 2 179 908
Інші фінансові зобов'язання |  | 34 |  | 576 815 |  | 418 462
Торгова та інша кредиторська заборгованість |  | 35 |  | 24 112 832 |  | 22 312 858
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |  | 36 |  | 1 026 978 |  | 1 031 564
Зобов'язання за одержаними авансами |  | 37 |  | 370 149 |  | 409 391
Всього поточні зобов'язання та забезпечення | 32 411 898 |  | 29 721 987
Всього зобов'язань | 46 110 931 |  | 42 716 151
Всього власного капіталу та зобов'язань | 39 889 583 |  | 34 086 931

Директор ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої фінансової звітності |  | 12

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Консолідований звіт про зміни в капіталі |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

| Статутний капітал | Резерв переоцінки | Непокритий збиток | Всього
| тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
На 1 січня 2024 | 15 188 703 | 43 | (25 624 088) | (10 435 342)
Виправлення помилок | - | - | (93 820) | (93 820)
На 1 січня 2024 (виправлено) | 15 188 703 | 43 | (25 717 908) | (10 529 162)
Прибуток за рік | - | - | 153 507 | 153 507
Інший сукупний дохід | - | (43) | 43 | -
Загальний сукупний дохід за рік | - | (43) | 153 550 | 153 507
Внески до статутного капіталу | 1 804 636 | - | - | 1 804 636
На 31 грудня 2024 | 16 993 339 | - | (25 564 358) | (8 571 019)

На 1 січня 2025 | 16 993 339 | - | (25 564 358) | (8 571 019)
Виправлення помилок | - | - | (58 194) | (58 194)
На 1 січня 2025 (виправлено) | 16 993 339 | - | (25 622 552) | (8 629 213)
Прибуток за рік | - | - | 1 131 421 | 1 131 421
Дооцінка необоротних активів | - | 137 431 | - | 137 431
Загальний сукупний дохід за рік | - | 137 431 | 1 131 421 | 1 268 852
Інші зміни в капіталі | - | (339) | 339 | -
Об'єднання бізнесу під спільним контролем | 1 134 601 | - | 4 412 | 1 139 013
На 31 грудня 2025 | 18 127 940 | 137 092 | (24 486 380) | (6 221 348)

Директор ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої фінансової звітності |  | 13

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Консолідований звіт про рух грошових коштів |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

| Примітки | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності |  |  |
Надходження від: |  |  |  |
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |  | 127 167 402 |  | 111 809 398
Повернення податків і зборів |  | 6 552 |  | 7 964
Цільового фінансування |  | 122 049 |  | 103 302
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках |  | 74 334 |  | 31 228
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) |  | 34 289 |  | 22 595
Надходження від операційної оренди |  | 616 611 |  | 593 159
Надходження вiд отримання роялті, авторських винагород |  | 97 784 |  | 115 274
Інші надходження |  | 833 269 |  | 13 172 559
Витрачання на оплату: |  |  |  |
Товарів (робіт, послуг) |  | (99 547 799) |  | (100 891 695)
Праці |  | (8 861 430) |  | (7 390 311)
Відрахувань на соціальні заходи |  | (2 459 394) |  | (1 958 879)
Зобов'язань з податків і зборів |  | (6 960 434) |  | (5 159 446)
Витрачання на оплату цільових внесків |  | (13 207) |  | (28 688)
Інші витрачання |  | (1 830 081) |  | (1 575 409)
Чистий рух коштів від операційної діяльності |  | 9 279 945 |  | 8 851 051

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |  |  |
Надходження від реалізації: |  |  |  |
необоротних активів |  | 1 253 876 |  | 445 535
Надходження від отриманих відсотків |  | 1 915 |  | -
Надходження від отриманих дивідендів |  | 1 906 |  | 5 080
Надходження від погашення позик |  | 298 572 |  | 182 160
Надходження від вибуття та зменшення частки асоційованого підприємства |  | 96 530 |  | -
Витрачання на придбання: |  |  |  |
фінансових інвестицій |  | - |  | (181)
необоротних активів |  | (5 869 661) |  | (4 094 585)
Витрачання на надання позик |  | (307 680) |  | (176 355)
Витрачання на придбання та збільшення статутного капіталу дочірнього підприємства |  | (18 384) |  | -
Витрачання на придбання та збільшення частки асоційованого підприємства |  | (1 044 395) |  | (1 260 240)
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |  | (5 587 321) |  | (4 898 586)

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої фінансової звітності |  | 14

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Консолідований звіт про рух грошових коштів (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

| Примітки | 2025 |  | 2024

|  | тис.грн. |  | тис.грн.

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |  |  |
Надходження від: |  |  |  |
Власного капіталу |  | - |  | 1 804 636
Отримання позик |  | 3 355 720 |  | 2 504 856
Інші надходження |  | 136 462 |  | -
Витрачання на: |  |  |  |
Погашення позик |  | (2 223 858) |  | (2 725 048)
Витрачання на сплату відсотків |  | (2 377 342) |  | (2 452 680)
Витрачання на сплату заборгованості з оренди |  | (2 017 665) |  | (1 478 645)
Інші платежі |  | (13 983) |  | (1 515 257)
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |  | (3 140 666) |  | (3 862 138)

Чистий рух в грошові кошти та їх еквіваленти |  | 551 958 |  | 90 327
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | 29 | 1 450 686 |  | 1 360 274
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |  |  |  | 629 |  | 85
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | 29 | 2 003 273 |  | 1 450 686

Директор ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною консолідованої фінансової звітності |  | 15

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

1 | Група та її операційна діяльність

1.1 Організаційна структура та діяльність
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» (далі - Товариство) - було створене у 2016 році. Контроль над Товариством здійснює ПАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Рітейл Капітал» (далі - ПАТ «Рітейл Капітал»), який знаходиться у власності ТОВ «Фоззі Груп» («Кінцеве материнське підприємство»). Кінцевою контролюючою стороною є Костельман Володимир Михайлович, який володіє 51% корпоративних прав ТОВ «Фоззі Груп».
Ця консолідована фінансова звітність включає фінансову звітність ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» та його дочірніх підприємств (далі разом – «Група»), а саме:
• ТОВ «ЕНКІ ФУД» - підприємство було створене та зареєстроване в Україні 14 грудня 2021 року. Частка ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» у статутному капіталі ТОВ «ЕНКІ ФУД» складає 100%;
• ТОВ «МЕДЖІК ВІЛЛЕДЖ» - підприємство було створене та зареєстроване в Україні 29 квітня 2021 року. Частка ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» у статутному капіталі ТОВ «МЕДЖІК ВІЛЛЕДЖ» складає 100%;
• ТОВ «КНЯЖИЦЬКИЙ ГАЙ» - підприємство зареєстроване в Україні. 100% частка у статутному капіталі ТОВ «КНЯЖИЦЬКИЙ ГАЙ» була придбана ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» у лютому 2021 року. • Благодійна організація «Благодійний Фонд «Каннон» - фонд зареєстрований 25 березня 2022 року, основна діяльність пов'язана з наданням соціальної допомоги
• ТОВ «ХЕЛФЕН ЗІХЕР» - підприємство зареєстроване в Україні. 100% частка у статутному капіталі ТОВ «ХЕЛФЕН ЗІХЕР» була придбана ТОВ «СІЛЬПО-ФУД» у лютому 2025 року.
Основним напрямком діяльності Групи є оптова та роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами.
Торгівельна мережа «Сільпо» одна з найбільших національних мереж продовольчих супермаркетів. Станом на 31 грудня 2025 року загальна кількість торгівельних об’єктів складає 312 супермаркетів (2024: 312 супермаркетів) у 78 містах України (2024: 78 містах України), у тому числі 4 делікатес-маркети «LE SILPO» з преміальним асортиментом продуктів харчування та непродовольчих товарів. На території супермаркетів є 76 окремо виділені Е-commerce торгових об’єктів 61 DARKSTORE (2024:39 DARKSTORE) та 15 DARKKITCHEN (2024: 2 DARKKITCHEN).
Крім того Група має в своїй структурі об’єкти логістики (автопарк, СТО, склади розподільчих центрів класу А), а також ресторан «Positano» та Сільпо Resto – фудкорти у торгових мережах. Стратегічними напрямками компанії є власний імпорт, а також розвиток власних торгівельних марок.
Юридична адреса: проспект Тичини Павла, будинок 1в, каб.183, м. КИЇВ, 02052.
Середня кількість працівників Групи в 2025 році складала 32 402 співробітників (в 2024 році: 31 380 співробітників).
1.2 Операційне середовище
Група здійснює свою діяльність в Україні. Починаючи з 24 лютого 2022 року, країна продовжує зазнавати масштабного впливу повномасштабної війни, розв’язаної російською федерацією. Безпекова ситуація залишається складною, оскільки бойові дії тривають у східних та південних регіонах, а також мають місце регулярні ракетні атаки на цивільну та промислову інфраструктуру по всій території України.
Воєнний стан, запроваджений з метою відсічі російській агресії, продовжує діяти станом на дату затвердження цієї фінансової звітності. Макроекономічні умови в Україні характеризуються високим рівнем ризиків та невизначеності, зокрема через триваючі воєнні дії, регулярні атаки на енергетичну інфраструктуру, логістичні ускладнення та залежність від зовнішньої фінансової підтримки.
За попередніми оцінками Мінекономіки, у 2025 році реальний ВВП України зріс на 2,2% (для порівняння, у 2024 році темп зростання реального ВВП становив 2,9%). На уповільнення динаміки вплинули масштабні руйнування, завдані рф інфраструктурі добування газу, енергетичним мережам, портам та залізничній інфраструктурі.

|  | 16

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

1 | Група та її операційна діяльність (продовження)

1.2 | Операційне середовище (продовження)

У 2025 році Національний банк України (НБУ) переглядав облікову ставку з урахуванням макроекономічних умов та інфляційних ризиків. Зокрема, упродовж року облікову ставку було підвищено з 14,5% до 15,5% та надалі утримувано на цьому рівні. В січні 2026 року НБУ оголосив про пом'якшення процентної політики і зниження ставки до 15%, ураховуючи стійке зниження інфляційного тиску та зменшення ризиків, пов’язаних із зовнішнім фінансуванням.
У 2025 році НБУ продовжив режим керованої гнучкості обмінного курсу та здійснював подальші кроки з пом'якшення окремих валютних обмежень. Згідно з даними НБУ, офіційний курс гривні до долара на початок 2025 року становив 42,04 грн/дол. США, а на кінець року - 42,39 грн/дол. США. Курс до євро зріс із 43,93 грн/євро до 49,86 грн/євро на 31 грудня.
За оцінками рейтингових агентств, суверенні кредитні рейтинги України протягом 2025 року залишалися на високоризикових рівнях і відображали значну невизначеність, пов’язану з воєнними діями та борговими операціями. У грудні 2025 року Fitch Ratings підвищило довгостроковий рейтинг України в іноземній валюті з «Restricted Default», який утримувався упродовж більшої частини 2025 року, до «CCC». S&P Global Ratings у січні 2026 року підвищило довгостроковий рейтинг в іноземній валюті до «CCC+» з «SD». Зазначене підвищення відображає вихід із дефолтного статусу після здійснення боргових операцій (зокрема реструктуризації/обміну окремих боргових інструментів), однак кредитні ризики залишаються дуже високими.
Водночас Україна продовжувала отримувати міжнародну фінансову підтримку. Зокрема, Європейський Союз продовжив надавати фінансову допомогу і бюджетну підтримку Україні, у т.ч. в межах механізмів макрофінансової допомоги. Крім того ЄС узгодив фінансову підтримку для задоволення потреб України у 2026–2027 роках у розмірі близько 90 млрд євро, що має бути реалізовано головним чином через кредити ЄС, залучені на капітальних ринках.
Воєнні дії та пов’язані з ними обмеження продовжують істотно впливати на діяльність Групи:
∙Труднощі з робочою силою, зокрема виїзд спеціалістів за кордон, мобілізація, евакуація персоналу;
∙Зміни умов контрактів поставки, можливі штрафи, розірвання угод та коригування графіків виробництва;
∙Зміни галузевого законодавства та правил оподаткування, пов’язані з воєнним станом (зокрема, податкові пільги, відстрочки, нові вимоги до звітності);
∙Інфраструктурні загрози, зокрема перебої у постачанні електроенергії, води та тепла унаслідок обстрілів енергетичних об’єктів.
Управлінський персонал Групи продовжує вживати заходів для подолання цих викликів, зокрема:
∙Диверсифікація ринків збуту та пошук альтернативних шляхів логістики;
∙Переглянуто асортимент товару;
∙Проведена оптимізація графіків роботи магазинів;
∙Перерозподілено товарні потоки;
∙Залучення додаткового фінансування з метою покриття обігових потреб та інвестування у відновлення пошкоджених активів;
∙Оптимізація витрат, у тому числі впровадження енергозберігаючих технологій та скорочення непрофільних напрямів;
∙Забезпечення безперервності діяльності, розробка резервних ІТ-рішень та планів реагування на надзвичайні ситуації.
Хоча Група продовжує свою операційну діяльність, існують обставини, які знаходяться поза межами впливу управлінського персоналу:
∙Тривалість та інтенсивність війни, ситуація на фронті та можливі зміни у військовій тактиці росії;
∙Масштаби міжнародної підтримки України, обсяги фінансових траншів, військової та гуманітарної допомоги;
∙Рішення уряду та центрального банку щодо грошово-кредитної і фіскальної політики, що впливають на інфляцію та валютний ринок;

|  | 17

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

1 | Група та її операційна діяльність (продовження)

1.2 | Операційне середовище (продовження)

∙Реструктуризація державного боргу, умови співпраці з міжнародними фінансовими організаціями та вплив на платоспроможність держави й на макроекономічну стабільність в цілому.
Докладнішу інформацію про припущення щодо безперервності діяльності додатково наведено у Примітці 2.4.«Безперервність діяльності».

2 | Облікова політика

2.1 Заява про відповідність
Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до вимог всіх Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку і тлумачень, випущених Міжнародним комітетом з інтерпретацій МСФЗ («IFRIC»). Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до МСФЗ в редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності.
2.2 Основа для підготовки
Консолідована фінансова звітність Групи підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за винятком будівель і споруд, що обліковуються за моделлю переоцінки, інвестиційної нерухомості та фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Валюта подання даної консолідованої фінансової звітності Групи – українська гривня. Суми виражені в тисячах гривень, і всі суми округлені до цілих тисяч, якщо не зазначено інше.
Нижче наведено основні положення облікової політики, що використовувались під час підготовки даної консолідованої фінансової звітності. Ці положення облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності.
2.3 Основи консолідації
а) Дочірні підприємства
Дочірніми підприємствами є суб’єкти господарювання, що контролюються Групою. Контроль здійснюється в тому випадку, якщо Група має право на змінні результати діяльності об’єкта інвестування або зазнає пов’язаних з ними ризиків та може впливати на ці результати завдяки своїм владним повноваженням щодо об’єкта інвестування. Зокрема, Група контролює об'єкт інвестицій тільки в тому випадку, якщо виконуються наступні умови:
∙владні повноваження щодо об’єкта інвестування;
∙зазнає ризиків або має права щодо змінних результатів діяльності об’єкта інвестування; та
∙здатність використовувати свої владні повноваження щодо об’єкта інвестування з метою впливу на результати інвестора.
У випадку, коли Група не утримує більшості прав голосу або аналогічних прав у відношенні об'єкта інвестицій, Група враховує всі доречні факти та обставини при оцінці наявності владних повноважень щодо даного об'єкта інвестицій:
∙угода з іншими особами, що володіють правами голосу в об'єкті інвестицій;

|  | 18

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.3 | Основи консолідації (продовження)

∙права, обумовлені іншими угодами;
∙права голосу і потенційні права голосу, що належать Групі.
Група повторно аналізує наявність контролю над об'єктом інвестування, якщо факти та обставини свідчать про зміну одного або декількох з трьох компонентів контролю. Консолідація дочірньої компанії починається з моменту, коли Група отримує контроль над дочірньою компанією, і припиняється, коли Група втрачає контроль над дочірньою компанією. Активи, зобов'язання, доходи і витрати дочірньої компанії, придбання або вибуття якої відбулося протягом року, включаються до звіту про сукупний дохід з дати отримання Групою контролю і відображаються до дати втрати Групою контролю над дочірнім підприємством.
Прибуток або збиток і кожен компонент іншого сукупного доходу (ІСД) відносяться на власників материнської компанії Групи. При необхідності фінансова звітність дочірніх підприємств коригується для приведення облікової політики таких підприємств у відповідність до облікової політики Групи. Всі внутрішньогрупові активи і зобов'язання, капітал, доходи, витрати і грошові потоки, що виникають в результаті здійснення операцій між компаніями Групи, повністю виключаються при консолідації.
Зміна частки володіння в дочірній компанії без втрати контролю враховується як операція з власним капіталом.
Якщо Група втрачає контроль над дочірньою компанією, вона:
∙припиняє визнання активів і зобов'язань дочірньої компанії (в тому числі гудвілу, який відноситься до даного дочірнього підприємства);
∙припиняє визнання балансової вартості неконтрольованих часток володіння;
∙припиняє визнання накопичених курсових різниць, відображених в капіталі;
∙визнає справедливу вартість отриманої винагороди;
∙визнає справедливу вартість інвестицій, які залишилися;
∙визнає утворений в результаті операції надлишок або дефіцит в прибутку чи збитку;
∙перекласифіковує частку материнської компанії в компонентах, раніше визнаних у складі іншого сукупного доходу, до складу прибутку або збитку або нерозподіленого прибутку відповідно до конкретних вимог МСФЗ, так як би Група здійснила безпосереднє вибуття відповідних активів або зобов'язань.
б) Асоційовані компанії
Асоційовані компанії – це компанії, на які Група чинить суттєвий вплив (прямо чи непрямо), проте не контролює їх. Суттєвий вплив - це повноваження брати участь в прийнятті рішень щодо фінансової та операційної діяльності об'єкта інвестицій, але не є контролем або спільним контролем над такою діяльністю.
Фактори, що враховуються при визначенні наявності значного впливу, аналогічні факторам, що враховуються при визначенні наявності контролю над дочірніми компаніями.
Інвестиції Групи в асоційовані обліковуються за методом участі в капіталі.
Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в асоційовані підприємства спочатку визнаються за первісною вартістю. Балансова вартість інвестицій згодом збільшується або зменшується внаслідок визнання частки Групи в зміні чистих активів асоційованих підприємств, що виникають після дати придбання.

|  | 19

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.3 | Основи консолідації (продовження)

Фінансова звітність асоційованого підприємства складається за той самий звітний період, що і фінансова звітність Групи. У разі необхідності в неї вносяться коригування з метою приведення облікової політики у відповідність до облікової політики Групи.
На кожну звітну дату Група визначає необхідність визнання додаткового збитку від зменшення корисності своєї інвестиції в асоційоване підприємство. На кожну звітну дату Група встановлює наявність об'єктивних ознак знецінення інвестицій в асоційовану компанію. У разі наявності таких ознак, Група розраховує суму знецінення як різницю між сумою очікуваного відшкодування асоційованої компанії і її балансовою вартістю, і визнає цю суму в звіті про прибутки і збитки за статтею «Дохід/(витрати) від інвестицій в асоційовані підприємства».
У разі втрати значного впливу над асоційованим підприємством Група оцінює і визнає інвестиції, що залишилися за справедливою вартістю. Різниця між балансовою вартістю інвестицій в асоційовані підприємства на момент втрати значного впливу і справедливою вартістю інвестицій, що залишилися та надходженнями від вибуття визнається у складі прибутку або збитку.
2.4 Безперервність діяльності
Керівництво Групи підготувало цю консолідовану фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Групи.
На діяльність Групи продовжує негативно впливати війна з російською федерацією. До дати випуску цієї консолідованої фінансової звітності акти збройної агресії російських військ надали руйнівного ефекту об'єктам української інфраструктури, призвели до тисяч смертей серед цивільного населення та спричинили суттєві негативні наслідки для громадян, бізнесу та економіки України в цілому.
В Україні запроваджено воєнний стан до 4 травня 2026 року. Вплив війни на діяльність Групи детально описано у Примітці 1.2 «Операційне середовище».
Станом на 31 грудня 2025 року Група мала дефіцит робочого капіталу в сумі 17 806 717 тисяч гривень (2024: 16 104 719 тисяч гривень) та негативні чисті активи в сумі 6 285 024 тисячі гривень (2024: 8 629 220 тисяч гривень).
Станом на 31 грудня 2025 року Група не виконала вимоги щодо фінансових ковенант за деякими довгостроковими кредитними угодами, у зв’язку з чим залишок по банківським позикам у сумі 236 314 тисяч гривень було відображено у складі короткострокових зобов’язань за позиками (Примітка 32). Для підтримання платоспроможності на належному рівні Керівництвом Групи була визначена стратегія по реструктуризації існуючих на звітну дату заборгованостей за кредитами, позиками та лізинговими договорами, так щоб у 2026 році не проводити погашення основної суми боргу згідно узгоджених до початку військових дій в Україні графіків виплат.
Прийнята стратегія надає Групі змогу стабілізувати рівень ліквідності і максимально забезпечити безперервну операційну діяльність Групи. Після звітної дати були проведені перемовини та підписані додаткові угоди по реструктуризації заборгованості з ключовими кредиторами Групи, в результаті яких були досягнуті наступні домовленості:
1. Відносно заборгованості за короткостроковими банківськими кредитами у сумі 1 176 743 тисяч гривень було отримано листа, про те що на період воєнних дій в Україні, банк не буде вчиняти жодних дій щодо вимоги штрафних санкцій, а також досягнуто згоди про поновлення перемовин по реструктуризації заборгованості після покращення ситуації в країні;
2. Відносно заборгованості за короткостроковими банківськими кредитами у сумі 1 125 589 тисяч гривень в березні - квітні 2026 року підписано додаткові угоди щодо реструктуризації та погашення у 2026 році суми 72 102 тисяч гривень та перенесення залишку по даним кредитам до

|  | 20

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.4 | Безперервність діяльності (продовження)

погашення в травні 2027 році. Також було переглянуто умови договору, згідно з якими Товариство перейшло від нарахування змінних відсоткових ставок до фіксованих;
3. Відносно заборгованості за поточними валютними небанківськими позиками на суму 212 983 тисяч гривень, досягнуто домовленості про додаткове продовження строку дії договору на один рік.
4. Відносно заборгованості за короткостроковими банківськими кредитами у сумі 99 583 тисяч гривень, умовами договору передбачено автоматичну пролонгацію за умови виконання встановлених договором вимог станом на грудень 2026 року.
З метою аналізу впливу обставин і підтримки здатності Групи продовжувати безперервну діяльність, Керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз на 2026 рік за базовим сценарієм, який показує, що спроможність Групи функціонувати в якості безперервно діючого підприємства залежить від наступних істотних припущень:
- буде забезпечена сума виручки від продажу товарів і послуг, яка була розрахована за прогнозним сценарієм, достатня для продовження обслуговування боргу та відсутності розривів ліквідності в будь-якому місяці прогнозного періоду;
- Груп буде здатна повністю реалізувати визначену стратегію по реструктуризації існуючих на звітну дату заборгованостей за кредитами, позиками та лізинговими договорами.
Враховуючи викладене вище, Керівництво дійшло висновку, що існують достатні підстави для підготовки цієї консолідованої фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.
Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов`язана з непередбачуваним наразі впливом майбутнього розвитку військового вторгнення, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, що може поставити під значний сумнів здатність Групи продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, її не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов`язання за звичайного перебігу господарської діяльності.
2.5 Визначення справедливої вартості
Справедлива вартість є вартістю, яку буде отримано від продажу активу або сплачено за передачу зобов’язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що угода щодо продажу активу або передачі зобов’язання відбуватиметься:
∙на основному ринку для активу або зобов’язання, або
∙на найсприятливішому ринку для даного активу або зобов’язання, за відсутності основного ринку.
Справедлива вартість визначається з урахуванням припущень, які учасники ринку використовують для встановлення ціни, діючи в своїх економічних інтересах.
При оцінці нефінансового активу враховується здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди від найкращого та найбільш ефективного використання активу, або продажу його іншому учаснику ринку, який використовуватиме актив в найкращий і найбільш ефективний спосіб.
Група застосовує методи оцінки, що відповідають наявним обставинам і забезпечують достовірну оцінку, максимально використовуючи відповідні доступні очевидні вхідні дані та зводячи до мінімуму використання недоступних вхідних даних.
Всі активи та зобов'язання, чия справедлива вартість оцінюється або розкривається у консолідованій фінансовій звітності, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії джерел справедливої вартості на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості загалом:

|  | 21

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.5 | Визначення справедливої вартості (продовження)

∙Рівень 1 - Ринкові котирування цін на активному ринку за ідентичними активами чи зобов'язаннями (без жодних коригувань);
∙Рівень 2 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, є прямо чи опосередковано спостережуваними на ринку;
∙Рівень 3 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, не є спостережуваними на ринку.
Група щорічно переглядає, чи відбулися переходи між рівнями ієрархії для активів та зобов’язань, що оцінюються на регулярній основі, на підставі вихідних даних найнижчого рівня, істотних для оцінки справедливої вартості загалом.
2.6 Визнання доходів
Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Група виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві.
В момент укладення договору Група визначає, чи виконує воно обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними.
Для обов’язків, що виконуються протягом періоду, виручка визнається по мірі виконання, використовуючи метод результатів або метод ресурсів, залежно від технологічних особливостей виробничого процесу і / або технологічних характеристик товарів або послуг, а також економічної доцільності.
У звітному періоді виручка від продажу товарів визнавалася в певний момент часу, а виручка від надання послуг – протягом періоду, із застосуванням методу результатів.
Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ).
Договори Групи не передбачають період між передачею товарів/послуг і оплатою понад один рік, тому ціна угоди не коригується на вплив вартості грошей у часі.
Група укладає договори з постачальниками товарів, відповідно до галузевої практики, за якими отримує маркетингові доходи, пов’язані з придбанням товарів для перепродажу, проведенням маркетингових заходів по просуванню товарів, наданням необхідних послуг по передпродажній підготовці товару, тощо. Група визнає даний комерційний дохід, тоді коли виконано всі зобов’язання за договором, дохід може бути достовірно оцінений. У фінансовій звітності такий дохід включається до собівартості реалізованих товарів.
Програма лояльності покупцям «Власний рахунок»
Група підтримує програму лояльності, яка дозволяє покупцям накопичувати бонусні одиниці при купівлі товарів в магазинах роздрібної торгівлі Групи. Бонусні одиниці можуть бути обмінені на безкоштовні товари за умови наявності мінімально необхідної кількості бонусних одиниць. Отриману винагороду від продажу товарів в роздрібній мережі розподіляється між проданими товарами і наданими бонусними одиницями, при цьому на бонусні одиниці відноситься частина винагороди, що дорівнює їх справедливій вартості. Справедлива вартість бонусних одиниць визначається виходячи з умов затвердженої програми лояльності з урахуванням статистичного аналізу погашення бонусних одиниць. Справедлива вартість наданих бонусних одиниць відноситься на майбутній період і визнається як виручка при їх погашенні.

|  | 22

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.6 | Визнання доходів (продовження)

Подарунковий сертифікат
Подарунковий сертифікат має властивості попередньої оплати за товар, який у майбутньому буде передано його пред'явникові, на суму, що дорівнює номіналу пред’явлених до використання одного чи декількох Подарункових сертифікатів. Подарунковий сертифікат надає його пред’явникові право обміняти роздрукований Подарунковий сертифікат на будь-які товари з представленого асортименту або застосувати просканований в електронному вигляді з будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання будь-яких товарів із представленого асортименту в магазинах та кафе на території магазинів «Сільпо» та Le Silpo на території України, які належать ТОВ «Сільпо-Фуд», протягом строку дії Подарункового сертифіката.
Подарунковий сертифікат не є платіжним документом або цінним папером. Він є електронним макетом із штриховим кодом. Власником Подарункового сертифіката вважається особа, яка пред’явила роздрукований або в електронному вигляді на екрані будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання товарів у будь-якому магазині та/або кафе на території магазинів «Сільпо» або Le Silpo на території України.
2.7 Витрати
Витрати звітного періоду визнаються в результаті або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу Групи (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.
Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
2.8 Операції в іноземних валютах та залишки за такими операціями
Операції в іноземних валютах первісно визнаються в функціональній валюті, в перерахунку за відповідними курсами на дату, коли операція вперше задовольняє критеріям визнання.
Курсові різниці за звітний період виникають від групи подібних операцій, мають однорідний характер, внаслідок чого дохід або збиток від цих операцій відображаються в звітності на нетто-основі в інших доходах або в інших витратах.
2.9 Оподаткування
Податок на прибуток
Податок на прибуток за звітний період складається з поточного податку на прибуток Групи та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток та відстрочений податок на прибуток відображаються як витрати або доходи, крім випадків, коли податок на прибуток, нарахований в результаті господарських операцій, відображається безпосередньо у власному капіталі.
Відстрочений податок на прибуток відображає чистий вплив на оподаткування тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань, що використовується для цілей підготовки фінансової звітності, та сум, що використовуються для цілей розрахунку податку на прибуток.
Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються із застосуванням ставок оподаткування, що, як очікується, будуть застосовані до оподатковуваного прибутку у звітні періоди, в які ці тимчасові різниці, як очікується, будуть відшкодовані або погашені. Оцінка відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань відображає податкові наслідки, які матимуть місце залежно від способу, в який Група очікує відшкодувати балансову вартість активу або погасити зобов’язання на звітну дату.

|  | 23

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.9 | Оподаткування (продовження)

Відстрочені податкові активи визнаються, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, по відношенню до якого можуть бути використані відстрочені податкові активи. Група переглядає невизнані відстрочені податкові активи та балансову вартість відстрочених податкових активів на кожну звітну дату.
Визначення відстрочених податкових активів та зобов’язань здійснюється із застосуванням ставки податку 18 %, яка, як очікується, застосовуватиметься у періоді, коли будуть сторновані різниці або зараховані перенесені податкові збитки.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Відповідно до вимог українського законодавства Товариство нараховує ПДВ за наступними ставками: 20% - при продажу на території України та імпорті товарів, робіт чи послуг, 0% - при експорті товарів та виконанні робіт або наданні послуг за межі України, 7% - ставка ПДВ для медичних виробів, лікарських засобів, послуг тимчасового розміщення/проживання.
Податкове зобов'язання з ПДВ дорівнює загальній сумі ПДВ, нарахованій протягом звітного періоду, і виникає на першу з подій - дату відвантаження товару покупцеві або дату отримання оплати від замовника. Податковий кредит з ПДВ - це сума, яку платник податку має право зарахувати в рахунок його ПДВ зобов'язання в звітному періоді. Право на податковий кредит з ПДВ виникає після отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка видається на першу із двох дат: списання коштів з банківського рахунку або отримання товарів, робіт, послуг.
Виручка, витрати і активи визнаються за мінусом суми ПДВ, за винятком випадків, коли ПДВ, що виникає при придбанні активів або послуг, не підлягає відшкодуванню податковими органами, в даному випадку ПДВ визнається як частина витрат на придбання або частина статті витрат відповідно.
Сума ПДВ до відшкодування податковими органами або до сплати податковим органам включається до складу дебіторської та кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, відображеної в звіті про фінансовий стан.
2.10 Основні засоби
Основні засоби відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, крім групи «Будівлі», які обліковуються за переоціненою вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації, накопичених збитків від знецінення, визнаних після дати переоцінки.
Первісна вартість об'єкта основних засобів включає:
(а) його вартість придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки, після вирахування торговельних знижок;
(б) будь-які витрати, безпосередньо пов'язані з приведенням об'єкта до місця розташування та стану, необхідного для того, щоб мати можливість працювати в спосіб, визначений керівництвом Групи;
(в) первісну оцінку витрат на демонтаж, переміщення елемента і відновлення ділянки, на якому він знаходиться;
(г) зобов'язання, які Група несе або при придбанні об'єкта або внаслідок того, що використовує цей об’єкт протягом певного періоду для інших цілей, ніж для виробництва продукції протягом цього періоду.
Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов’язаних з поліпшенням об’єкта, яке призводить до збільшення майбутніх економічних вигід, первісно очікуваних від використання об’єкта. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Подальше збільшення вартості основних засобів первісно визнається за вартістю придбання. Капіталізовані витрати включають витрати на модернізацію та заміну частин активів, які збільшують строк їхнього корисного використання або покращують їхню здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.

|  | 24

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.10 | Основні засоби (продовження)

Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання, який складає для:

Будівлі | 8 - 68 років
Машини та обладнання | 1 - 20 років
Транспортні засоби | 2 - 8 років
Транспортні засоби (фінансовий лізинг) | 3 - 8 років
Модернізація орендованих засобів | 1 - 5 років
Інші основні засоби | 3 - 10 років

Сума, що підлягає амортизації є вартістю об’єкта основних засобів за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу прирівнюється до нуля в тому випадку, якщо Товариство планує використовувати об’єкт до закінчення його корисного терміну використання.
Ліквідаційна вартість, термін корисного використання аналізується в кінці кожного звітного періоду. Вплив будь-яких змін в порівнянні з попередніми оцінками враховується як зміна в обліковій оцінці.
Сума, яка підлягає амортизації, для активів, отриманих за договорами лізингу, амортизується протягом очікуваного терміну корисного використання на тій же основі, як власних активів.
Прибуток або збиток від вибуття об'єкта основних засобів визначаються як різниця між виручкою від продажу та балансовою вартістю активу і відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Для будівель і споруд, що обліковуються за переоціненою вартістю, переоцінка здійснюється з достатньою регулярністю, щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, яка була б визначена з використанням справедливої вартості на звітну дату.
Якщо внаслідок переоцінки балансова вартість активу збільшується, таке збільшення визнається у складі іншого сукупного доходу та накопичується у складі власного капіталу у резерві переоцінки. Водночас, збільшення визнається у прибутку або збитку лише в тій мірі, в якій воно сторнує попереднє зменшення вартості цього самого активу, раніше визнане у прибутку або збитку.
Якщо внаслідок переоцінки балансова вартість активу зменшується, таке зменшення визнається у прибутку або збитку. Однак, зменшення визнається у складі іншого сукупного доходу та зменшує резерв переоцінки у межах наявного залишку резерву переоцінки щодо цього активу.
Сума резерву переоцінки, яка виникає внаслідок переоцінки активу, переноситься безпосередньо до нерозподіленого прибутку/(непокритого збитку) у міру використання такого активу. Такий перенос здійснюється без відображення у прибутку або збитку та визначається як різниця між амортизацією, нарахованою на переоцінену балансову вартість активу, та амортизацією, розрахованою на його первісну вартість.
Після вибуття або припинення визнання переоціненого активу відповідна частина залишку резерву переоцінки переноситься безпосередньо до нерозподіленого прибутку/(непокритого збитку).
Незавершені капітальні інвестиції являють собою об'єкти, які знаходяться в процесі будівництва або інші об’єкти, які повинні бути доведені до місця розташування і стану, необхідного для функціонування основних засобів в спосіб, визначений керівництвом. Об'єкти незавершених капітальних інвестицій відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопичених збитків від зменшення корисності при первісному визнанні. Незавершені капітальні інвестиції не амортизуються.
До статті «Основні засоби» Група також включає активи з прав користування, крім тих, що прирівнюються до інвестиційної нерухомості і подаються в складі статті «Інвестиційна нерухомість».

|  | 25

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)
2.11 Інвестиційна нерухомість
До інвестиційної нерухомості Група відносить нерухомість (будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для:
(а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або
(б) продажу в звичайному ході діяльності.
Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли:
(а) є ймовірність того, що Група отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю,
(б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.
Інвестиційна нерухомість при первісному визнанні оцінюється за собівартістю, яка включає витрати на операцію. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну придбання та витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням, зокрема винагороди за професійні юридичні послуги, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на здійснення операції.
Після первісного визнання інвестиційна нерухомість обліковується за справедливою вартістю.
Прибуток або збиток від зміни справедливої вартості інвестиційної нерухомості визнається у прибутку або збитку звітного періоду.
Амортизація на інвестиційну нерухомість, обліковану за справедливою вартістю, не нараховується.
Справедлива вартість інвестиційної нерухомості, як правило, визначається із залученням незалежного професійного оцінювача. Періодичність переоцінки визначається з урахуванням суттєвості змін ринкових цін на подібну нерухомість.
2.12 Нематеріальні активи
Нематеріальний актив являє собою ідентифікований немонетарний актив, який не має матеріальної форми. Нематеріальні активи визнаються тоді і лише тоді, коли існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з активом, надходитимуть до Групи; та первісна вартість активу може бути достовірно оцінена.
Нематеріальні активи при первісному визнанні оцінюються за собівартістю.
Собівартість придбаного нематеріального активу включає ціну придбання, мита та витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням та доведенням активу до стану, придатного для використання за призначенням.
Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.
Група визначає, чи має нематеріальний актив визначений або невизначений строк корисного використання. Строк корисного використання вважається невизначеним, якщо відсутні передбачувані обмеження терміну, протягом якого очікується, що актив генеруватиме чисті притоки грошових коштів для Групи.
Нематеріальні активи з визначеним строком корисного використання амортизуються на систематичній основі протягом строку їх корисного використання із застосуванням прямолінійного методу амортизації.
Ліквідаційна вартість нематеріальних активів для цілей амортизації дорівнює нулю.
Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, але перевіряються на зменшення корисності у разі наявності ознак зменшення корисності. У разі зменшення корисності балансова вартість активу зменшується до його відшкодовуваної суми, яка є більшою з вартості використання; та справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття.
Амортизація нематеріальних активів нараховується на основі наступних очікуваних строків служби відповідних активів:

|  | 26

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.12 | Нематеріальні активи (продовження)

Ліцензії та виключні права | 1 - 3 років
Програмне забезпечення | 1,5 - 15 років
Торгові марки | 3 - 9 років
Інші нематеріальні активи | 2 - 10 років

Строки корисного використання нематеріальних активів переглядаються на кінець кожного звітного року. Вплив змін в оцінках відображається перспективно як зміна облікової оцінки.
Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в придатному для використання стані та одержання первісно визначеного розміру майбутніх економічних вигід від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду. Витрати, що удосконалюють актив, забезпечують збільшення первісно очікуваних майбутніх економічних вигід або подовжують його строк використання, капіталізуються.
2.13 Інвестиції в асоційовані компанії
Асоційовані компанії – це компанії, на які Група чинить суттєвий вплив (прямо чи непрямо), проте не контролює їх. Суттєвий вплив - це повноваження брати участь в прийнятті рішень щодо фінансової та операційної діяльності об'єкта інвестицій, але не є контролем або спільним контролем над такою діяльністю.
Фактори, що враховуються при визначенні наявності значного впливу, аналогічні факторам, що враховуються при визначенні наявності контролю над дочірніми компаніями. Загалом, суттєвий контроль передбачає наявність від 20% до 50% прав голосу. При цьому у випадку, якщо Групи володіє корпоративними правами іншого підприємства, але згідно укладених угод не має доступу до доходу, пов’язаного з такою часткою власності (не має прав на отримання дивідендів), то такі корпоративні права Група обліковує як фінансові інвестиції за справедливою вартістю через прибуток чи збиток згідно МСФЗ 9.
Інвестиції в асоційовані компанії обліковуються за методом участі в капіталі. Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в асоційовані компанії спочатку визнається за первісною вартістю. Балансова вартість інвестицій згодом збільшується або зменшується внаслідок визнання частки Групи в зміні чистих активів асоційованих компаній, що виникають після дати придбання.
Звіт про сукупний дохід відображає частку Групи в фінансових результатах діяльності асоційованих компаній. Зміни іншого скупного доходу таких об'єктів інвестицій представляються в складі іншого сукупного доходу Групи. Крім того, якщо мала місце зміна, безпосередньо визнана в капіталі асоційованої компанії, Група визнає свою частку такої зміни і розкриває цей факт, коли це може бути застосовано, в звіті про зміни в капіталі. Нереалізовані прибутки та збитки, що виникають за операціями з асоційованими компаніями, виключені в тій мірі, в якій Група має частку володіння в асоційованій компанії.
Частка Групи в прибутку чи збитку асоційованої компанії представлена безпосередньо в звіті про прибутки і збитки. Вона являє собою прибуток або збиток після оподаткування та вирахування неконтрольованої частки участі в асоційованих компаніях.
Фінансова звітність асоційованої компанії складається за той самий звітний період, що і консолідована фінансова звітність Групи. У разі необхідності в неї вносяться коригування з метою приведення облікової політики у відповідність до облікової політики Групи.
Після застосування методу участі в капіталі Група визначає необхідність визнання додаткового збитку від зменшення корисності своєї інвестиції в асоційовану компанію. На кожну звітну дату

|  | 27

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.13 | Інвестиції в асоційовані компанії (продовження)

Група встановлює наявність об'єктивних ознак знецінення інвестицій в асоційовану компанію. У разі наявності таких ознак, Група розраховує суму знецінення як різницю між сумою очікуваного відшкодування асоційованої компанії і її балансовою вартістю, і визнає цю суму в звіті про прибутки і збитки за статтею «Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії».
2.14 Запаси
Запаси відображаються в бухгалтерському обліку і звітності за найменшою з двох оцінок: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації.
Первісна вартість запасів складається з таких фактичних витрат: суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків; суми ввізного мита; суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються Групі; інших витрат, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і приведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях.
Собівартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості.
2.15 Фінансові інструменти
Фінансовий інструмент є будь-яким контрактом, який приводить до появи фінансового активу в одного суб’єкта господарювання і фінансового зобов’язання або інструменту власного капіталу в іншого суб’єкта господарювання.
2.16 Фінансові активи
Первісне визнання фінансових активів
Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди.
Прибуток або збиток при первісному визнанні враховуються тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю і ціною угоди, підтвердженням якої можуть служити інші спостережувані на ринку поточні угоди з тим же інструментом або модель оцінки, яка в якості базових даних використовує тільки дані спостережуваних ринків. Після первісного визнання фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та інвестицій в боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку відразу після первісного визнання активу.
Купівля та продаж фінансових активів, передавання яких повинно проводитися в терміни, встановлені нормами регулювання або звичаями відповідного ринку («звичайне» придбання або продаж), відображаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Група зобов'язується купити або продати фінансовий актив. Всі інші операції з придбання визнаються, коли Група стає стороною договірних положень щодо інструмента.
Для визначення справедливої вартості позик пов'язаним сторонам, які не обертаються на активному ринку, Група використовує модель дисконтованих грошових потоків. Існує ймовірність виникнення відмінностей між справедливою вартістю при первісному визнанні, яка приймається рівною ціною угоди, і сумою, визначеною при початковому визнанні за допомогою моделі оцінки, що використовує вихідні дані Рівня 3. Якщо після калібрування вхідних даних для моделей оцінки виникають будь-які різниці, такі різниці рівномірно амортизуються протягом терміну дії позик пов'язаним сторонам. У разі використання вихідних даних Рівня 1 або Рівня 2 різниці, які виникають негайно визнаються в складі прибутку чи збитку.
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: категорії оцінювання
Група класифікує фінансові активи, використовуючи такі категорії оцінки:
∙за справедливою вартістю через прибуток або збиток,
∙за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

|  | 28

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.16 | Фінансові активи (продовження)

∙за амортизованою вартістю.
Класифікація і подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від: (i) бізнес-моделі Групи для управління відповідним портфелем активів і (ii) характеристик грошових потоків за активом.
Торгова дебіторська заборгованість Групи первісно визнається за справедливою вартістю і в подальшому оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка, за вирахуванням резерву на знецінення.
Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року Група не мала фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.
Група здійснює перекласифікацію фінансових активів в разі, коли змінюється бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Перекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі. Група не змінює свою бізнес-модель протягом поточного або порівняльного періоду і не здійснює перекласифікацію.
Знецінення фінансових активів: оціночний резерв під очікувані кредитні збитки
На кожну звітну дату щодо кожного фінансового активу, що не оцінюються за справедливою вартістю, Група визнає відповідний резерв під очікувані кредитні збитки, що оцінюються за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.
Група застосовує спрощений підхід до оцінки резерву під очікувані кредитні збитки для торгової дебіторської заборгованості і активів за договором, які виникають внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15.
Відповідно до спрощеного підходу для оцінки очікуваних кредитних збитків Група використовує коефіцієнт погашення заборгованості. Коефіцієнт погашення заборгованості встановлюється в залежності від:
∙кількості днів прострочення торгової дебіторської заборгованості (тобто скільки днів з моменту виникнення заборгованості вона не оплачена); і
∙фінансового стану дебітора (тобто чи є дебітор банкрутом, і чи відома керівництву Групи додаткова інформація про те, що дебіторська заборгованість не буде погашена в майбутньому).
При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.
Група відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
Загальний обсяг дебіторської заборгованості за авансами виданими, в розрізі кожного контрагента, підлягає аналізу на предмет встановлення кінцевого терміну розрахунків за кожним окремим договором (акту прийому-передачі, акту виконаних робіт і т.д., в разі поетапного здійснення розрахунків).
Списання фінансових активів
Фінансові активи списуються цілком або частково, коли Група вичерпала всі практичні можливості по їх стягненню і прийшло до висновку про необґрунтованість очікувань щодо відшкодування таких активів. Списання представляє собою припинення визнання. Ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення включають:
∙контрагент зазнає значних фінансових труднощів, що підтверджується фінансовою інформацією про контрагента, що знаходиться в розпорядженні Групи;
∙контрагент розглядає можливість оголошення процедури банкрутства або фінансової реорганізації;
∙існує негативна зміна платіжного статусу контрагента, обумовлене змінами національних або локальних економічних умов, що впливають на контрагента.

|  | 29

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.16 | Фінансові активи (продовження)

Група може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи щодо примусового стягнення, коли Група намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Припинення визнання фінансових активів
Група припиняє визнання фінансових активів: (а) коли передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу; або (б) коли передає фінансовий актив, і таке передавання відповідає критеріям для припинення визнання і при цьому (i) також передало практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, або (ii) ні передало, ні зберегло практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, але втратило право контролю щодо цих активів. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній третій стороні без введення обмежень.
2.17 Фінансові зобов'язання
Первісне визнання та подальша оцінка фінансових зобов’язань
Фінансові зобов’язання первісно визнаються за їх справедливою вартістю за вирахуванням (за виключенням фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрат за операцією, що можуть бути безпосередньо пов’язані з випуском фінансового зобов'язання.
Фінансові зобов'язання класифікуються як такі, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, призначених для торгівлі (наприклад, короткі позиції цінних паперів), умовної компенсації, визнаної набувачем при об'єднанні бізнесу, і інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні (ii) договорів фінансової гарантії і зобов'язань з надання позик.
У звітному періоді всі фінансові зобов`язання Групи представлені такими, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю.
Якщо обмін борговими інструментами або модифікація умов враховується як погашення, всі витрати або виплачені винагороди визнаються в прибутку чи збитку. Якщо обмін або модифікація не враховуються як погашення, всі витрати або виплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання.
Модифікації зобов'язань, що не приводять до їх погашення, обліковуються як зміна оцінок за методом нарахування кумулятивної амортизації на поетапній основі, при цьому прибуток або збиток відображається в прибутку чи збитку, якщо суть відмінностей не відноситься до операцій з капіталом власників.
Припинення визнання фінансових зобов’язань
Визнання фінансових зобов'язань припиняється в разі їх погашення (тобто тоді, коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано, або коли сплив термін його виконання).
Обмін борговими інструментами з суттєво відмінними умовами між існуючим позичальником та позикодавцем обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання й визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво різними, якщо дисконтована теперішня вартість грошових потоків на нових умовах, включаючи будь-які сплачені комісії за вирахуванням будь-яких комісій, що були одержані та дисконтовані за первісною ефективною ставкою відсотка, відрізняється принаймні на 10% від дисконтованої теперішньої вартості залишкових грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням. Крім того, враховуються інші якісні фактори, такі як валюта, в якій номіновано інструмент, зміна типу процентної ставки, нові умови конвертації інструменту і зміна обмежувальних умов по кредиту.

|  | 30

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.17 | Фінансові зобов'язання (продовження)

Взаємозалік фінансових інструментів
Фінансові активи і зобов'язання згортаються і в звіті про фінансовий стан відображається чиста величина тільки в тих випадках, коли існує юридично забезпечене право на згортання визнаних сум, а також намір або погасити зобов’язання на нетто-основі, або продати актив й одночасно погасити зобов’язання. Право на взаємозалік не повинно залежати від майбутньої події; та повинно бути юридично забезпеченим за всіх таких обставин: (i) за нормального ходу бізнесу, (ii) у випадку невиконання зобов’язань; та (iii) у випадку неплатоспроможності.
2.18 Позики та дебіторська заборгованість
Позики і дебіторська заборгованість є непохідними фінансовими активами з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Вони включаються до складу поточних активів, окрім випадків, якщо строки їх погашення перевищують 12 місяців після звітної дати, тоді вони визнаються як необоротні активи. Позики та дебіторська заборгованість включають торгову дебіторську заборгованість, іншу дебіторську заборгованість, позики видані.
Торгова та інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Ставка дисконтування являється вартістю строкових депозитів за даними статистичної звітності банків України для суб'єктів господарювання, в національній валюті.
2.19 Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, кошти в дорозі, грошові кошти в банках, а також депозити з первісним строком погашення менше трьох місяців.
2.20 Кредити та позики
Кредити і позики визнаються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операцію, і обліковуються за амортизованою вартістю; різниця між справедливою вартістю отриманих коштів (за вирахуванням витрат на операцію) і вартістю погашення визнається у прибутку чи збитку за період з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Позики класифікуються як поточні зобов'язання, якщо Група не має безумовного права відстрочки погашення зобов'язання по погашенню протягом як мінімум 12 місяців після звітної дати. Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які потребують суттєвого періоду для підготовки їх до використання (кваліфікований актив) капіталізуються як частина вартості цих активів. Інвестиційний дохід, отриманий від тимчасового використання цільових коштів, отриманих за кредитами для конкретних кваліфікованих активів, вираховується з витрат на позики, які підлягають капіталізації. Капіталізація витрат на позики триває до дати, коли вся діяльність для підготовки кваліфікаційного активу до його передбаченого використання та продажу завершена.
2.21 Торгова та інша кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість визнається, коли Група стає стороною контракту і внаслідок цього має юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти. Зобов'язання первісно визнається за справедливою вартістю і згодом обліковується за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
2.22 Оренда
Група як орендар
Група виступає стороною договорів оренди в якості орендаря за договорами оренди будівель (в т.ч. торгові приміщення), машин та обладнання, а також транспортних засобів.
Договори оренди відображаються, оцінюються та представлені у відповідності до МСФЗ 16 (IFRS) «Оренда».

|  | 31

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.22 | Оренда (продовження)

Група визнає активи та зобов’язання щодо всіх договорів оренди за винятком короткострокових договорів і договорів із низькою вартістю.
Відповідно до облікової політики Група відображає актив у формі права користування (АПК) та зобов’язання з оренди на дату початку дії всіх договорів оренди, передаючи право контролювати протягом періоду часу використання ідентифікованих активів. Дата початку дії договору оренди – це дата, коли орендодавець робить базовий актив доступний для використання орендарем.
Активи у формі права користування первісно оцінюються за первісною вартістю, яка включає:
∙суму первісної оцінки зобов’язання з оренди;
∙всі орендні платежі, які здійснюються на дату початку дії договору оренди або до неї, за вирахування стимулюючих платежів по оренді;
∙ всі первісні прямі витрати, понесені орендарем;
∙оцінку витрат, які будуть понесені орендарем при демонтуванні та переміщенні базового активу або відновленні земельної ділянки, на якій розташовані активи.
Після настання дати початку дії договору активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, а також коригуються з врахуванням переоцінки зобов’язань з оренди.
Активи у формі права користування, амортизуються прямолінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них закінчиться раніше, що, як правило, складає:
Будівлі 1 - 20 років
Машини та обладнання 1 - 6 років
Якщо Група передає в суборенду більше ніж 20% будівлі, що орендується (але без передачі в основному усіх ризиків та вигід), то відповідний АПК відображається в звіті про фінансовий стан як інвестиційна нерухомість.
Зобов’язання з оренди первісно оцінюється за дисконтованою вартістю орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Орендні платежі, включені до оцінки орендних зобов’язань Групи включають фіксовані платежі за вирахуванням стимулюючих платежів по оренді до отримання та змінні орендні платежі, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні. Змінні орендні виплати, які не залежать від індексу або ставки, відображаються як операційні витрати.
Орендні платежі дисконтуються з використанням відсоткової ставки, передбаченої в договорі оренди, якщо ця ставка може бути визначена, або ставки залучення додаткових позикових коштів Групою.
Група проводить переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди у разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів. Група визнає суму переоцінки орендного зобов’язання як коригування активу з права користування. Однак, якщо балансова вартість активу з права користування зменшилася до нуля і відбувається подальше зменшення оцінки орендного зобов’язання, то Товариство визнає будьяку решту суми переоцінки у прибутку або збитку.
Кожен орендний платіж розподіляється між зобов'язанням і фінансовими витратами. Фінансові витрати відносяться на прибуток або збиток протягом терміну оренди з метою забезпечення постійної процентної ставки по залишку зобов'язання за кожен період.
Група як орендодавець
Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив. Доходи від оренди, обліковуються прямолінійно на умовах оренди та включаються до доходів Групи у звіті про прибутки та збитки через його операційний характер. Група додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом

|  | 32

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.22 | Оренда (продовження)

строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Умовні орендні платежі визнаються доходом у тому періоді, в якому вони були отримані.
2.23 Забезпечення та умовні зобов'язання
Забезпечення визнаються, якщо Група має існуюче зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, погашення яких призведе до відтоку економічних вигід, і які можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Забезпечення оцінюються виходячи з кращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання існуючих зобов'язань на звітну дату.
2.24 Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, внески на обов`язкове соціальне страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Групи. У Групи відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім єдиного соціального внеску та подібних обов`язкових платежів відповідно до законодавства.

3 | Істотні облікові судження і основні джерела невизначеності в оцінках

Підготовка фінансової звітності Групи вимагає від керівництва суджень, оцінок і припущень, які впливають на відображені суми доходів, витрат, активів, зобов'язань і відповідних розкриттів. Окрім цих оцінок, керівництво також використовує професійні судження при застосуванні певних облікових політик. Оцінки і припущення, що використовуються, переглядаються керівництвом на постійній основі, з врахуванням минулого досвіду та інших чинників, таких як очікування щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими на момент підготовки фінансової звітності. Судження, які мають найбільш істотний вплив на суми, відображені в фінансової звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань в майбутньому полягають в наступному:
(i) Оцінка очікуваних кредитних збитків (ОКЗ). Резерв під очікувані кредитні збитки визначається шляхом застосування до суми заборгованості, яка розподіляється за періодами виникнення, відповідного відсотка очікуваних кредитних збитків. Відсотки ОКЗ визначаються, враховуючи досвід аналогічних історичних кредитних збитків. Величина ОКЗ чутлива до змін в обставинах і прогнозованих економічних умовах. Минулий досвід виникнення кредитних збитків Групи і прогноз економічних умов можуть не бути показовими для фактичного дефолту контрагента в майбутньому.
(ii) Знецінення нефінансових активів. На кожну дату складання фінансової звітності керівництво Групи оцінює, чи є ознаки знецінення активів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює вартість відшкодування активу, для чого розраховується вартість використання/справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж одиниць, що генерують грошові кошти, до яких належить актив. Оцінка вартості використання/справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж вимагає від керівництва оціночних розрахунків очікуваних грошових потоків та вибору коректної ставки дисконту для розрахунку приведеної вартості цих грошових потоків.
(ііі) Строки корисного використання активів, що амортизуються. Оцінка строків корисного використання вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. Керівництво оцінює залишкові строки корисного використання активів з урахуванням їх поточного технічного стану та періоду, протягом якого очікується отримання економічних вигід від використання, беручи до уваги передбачуване використання активів, прогнозований фізичний знос відповідно до умов експлуатації та технічного обслуговування, а також технічне або економічне старіння внаслідок змін ринкових умов.

|  | 33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

3 | Істотні облікові судження і основні джерела невизначеності в оцінках (продовження)

(іv) Визнання відстрочених податкових активів. Відстрочені податкові активи оцінюються на кожну звітну дату на предмет можливості їх реалізації у майбутньому і коригуються в міру необхідності, на підставі того, чи є ймовірним те, що Група буде генерувати достатній прибуток в майбутніх періодах для використання даних активів. Група не визнає відстрочені податкові активи, якщо існує невизначеність щодо здатності Групи генерувати достатній оподаткований прибуток та використовувати відстрочені податкові активи в осяжному майбутньому.
(v) Оподаткування. Українське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, продовжує розвиватися. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших органів державного управління. Нерідко, точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Група дотримувалось всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.
(vi) Визначення змінних орендних платежів. Група оцінює зобов’язання за договорам оренди за дисконтованою вартістю майбутніх орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Майбутні орендні платежі складаються з фіксованих платежів (у тому числі фіксованих по суті платежів) та змінних орендних платежів, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні.
Керівництво Групи робить суттєве судження щодо визначення змінних орендних платежів. Незалежно від орендних платежів, зазначених у договорах оренди, звичайні ділові практики доповнюють договірні умови таким чином, щоб на кожну конкретну дату орендний платіж підлягав перегляду у зв’язку з зміною курсу іноземної валюти до курсу гривні. Оскільки існують очікування періодичного перегляду орендних платежів (виходячи з поточних ринкових умов), Керівництво зробило висновок, що такі орендні платежі визначаються ринковим механізмом.
(vii) Тривалість воєнного, надзвичайного стану на території України. Керівництво вважає, що припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України відбудеться у осяжному майбутньому.
Ґрунтуючись на цьому судженні Керівництво Групи оцінило здатність продовжувати свою діяльність на безперервній основі (Примітка 2.4).
(viiі) Об’єднання компаній під спільним контролем. Відповідно до вимог МСБО (IAS) 8, у випадках оли конкретні вимоги відсутні в МСФЗ, Керівництво застосовує професійне судження для розробки та застосування облікової політики, використовуючи положення стандартів, що регулюють подібні операції, а також положення Концептуальної основи фінансової звітності.
Під час обліку об’єднань підприємств, що перебувають під спільним контролем, Група застосовує метод обліку за балансовою вартістю попередника (predecessor accounting method), відповідно до якого:
• активи та зобов’язання компанії, що приєднується, відображаються у фінансовій звітності підприємства-правонаступника за їх балансовою вартістю;
• різниця між вартістю отриманих чистих активів та балансовою вартістю інвестиції визнається у складі власного капіталу, а не у складі прибутків або збитків.
Передавальний баланс на дату передачі формується відповідно до облікової політики Групи, що застосовується згідно з МСФЗ (Примітка 5).
(іх) Інвестиції в акції корпоративних інвестиційних фондів. Під час визначення облікового підходу до інвестиції у фонд Керівництво застосувало професійне судження щодо наявності контролю відповідно до МСФЗ (IFRS) 10. При оцінці було враховано структуру управління фондом, роль компанії з управління активами (КУА), яка здійснює операційне управління відповідно до договору управління активами та отримує обмежену винагороду, а також повноваження Наглядової ради щодо прийняття ключових рішень. З огляду на те, що Наглядова рада має реальні права щодо визначення політики фонду та фактично не є підконтрольною Групі, Керівництво дійшло висновку, що Група не має практичної здатності одноосібно спрямовувати значущі види діяльності фонду та, відповідно, не здійснює контроль у розумінні МСФЗ (IFRS) 10. Водночас, з урахуванням частки участі та можливості брати участь у прийнятті рішень щодо діяльності фонду, Керівництво вважає, що Група має суттєвий вплив. Відповідно інвестиції у фонди класифікована як інвестиції в асоційоване підприємство та обліковується за методом участі в капіталі відповідно до МСБО (IAS 28).

|  | 34

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

3 | Істотні облікові судження і основні джерела невизначеності в оцінках (продовження)

(х) Класифікація заборгованості за банківськими кредитами. При визначенні класифікації заборгованості за банківськими кредитами як поточної або довгострокової Група застосовує професійне судження відповідно до вимог МСБО (IAS) 1.
Окремі кредитні договори Групи передбачають можливість продовження строку кредитування за результатами перегляду банком та за умови дотримання фінансових ковенант і інших умов договору. Керівництво розглядає такі умови як такі, що, по суті, спрямовані на підтвердження виконання Групою умов договору, а не на прийняття банком нового дискреційного рішення щодо надання фінансування.
Станом на звітну дату Група дотримується фінансових ковенант за частиною кредитних договорів та не має подій дефолту за такими договорами. Керівництво також враховує, що виконання ковенант знаходиться під контролем Групи, а також історичну практику пролонгації відповідних кредитів за відсутності порушень умов договорів.
З урахуванням зазначеного, керівництво вважає, що за тими кредитними договорами, за якими дотримуються фінансові ковенанти, Група має можливість продовжувати користуватися кредитним фінансуванням протягом періоду, що перевищує дванадцять місяців після звітної дати, а процедури перегляду з боку банку мають переважно процедурний характер.
Водночас, при визначенні поточної частини заборгованості Група враховує інформацію, отриману від банків, зокрема щодо сум, які підлягають погашенню протягом наступних 12 місяців після звітної дати.
Дане судження базується на аналізі умов кредитних договорів, поточного фінансового стану Групи та практики взаємодії з банками.
Для кредитних договорів, за якими станом на звітну дату має місце порушення фінансових ковенант або інші події дефолту, класифікація заборгованості здійснюється з урахуванням відповідних умов договорів та вимог МСБО (IAS) 1 як поточну.

4 | Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності

4.1 Нові та переглянуті стандарти, які застосовуються у поточному році
У поточному році було застосувано поправки до стандартів МСФЗ, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2025 року, або пізніше:
∙Поправки до МСБО (IAS) 21 – «Неможливість обміну».
Їх застосування не мало суттєвого впливу на розкриття інформації або на суми, які відображаються у цій консолідованій фінансовій звітності. Достроково не було застосовувано жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але не вступили в силу.
4.2 Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які іще не набули чинності
Деякі нові стандарти та зміни до стандартів були опубліковані, але не є обов’язковими для звітних періодів, що закінчуються 31 грудня 2025 року. Однак, достроково не було застосовувано такі нові або змінені стандарти бухгалтерського обліку під час підготовки цієї фінансової звітності.
Нові стандарти та поправки викладені нижче:
Дата набрання чинності 1 січня 2027 року:
∙МСФЗ (IFRS) 18 «Презентація та розкриття у фінансовій звітності»;
∙МСФЗ (IFRS) 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації».
Дата набрання чинності 1 січня 2026 року:
∙Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Контракти щодо електроенергії з природних джерел»;

|  | 35

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

4 | Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)

∙Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Класифікація та оцінка фінансових інструментів»;
∙Щорічні покращення до МСФЗ — Частина 11, що містить наступні зміни:
МСФЗ 1: Облік хеджування суб’єктом господарювання, який уперше застосовує МСФЗ;
МСФЗ 7: Прибуток або збиток від припинення визнання;
МСФЗ 7: Розкриття відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції;
МСФЗ 7: Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик;
МСФЗ 9: Припинення визнання зобов’язань з оренди;
МСФЗ 9: Ціна операції;
МСФЗ 10: Визначення «фактичного агента»;
МСБО 7: Метод обліку за собівартістю.
Група продовжує оцінювати вплив МСФЗ 18 на свою консолідовану фінансову звітність, зокрема щодо структури звіту про прибутки та збитки Групи, звіту про рух грошових коштів та додаткових розкриттів, необхідних для показників результативності, визначених управлінським персоналом. Оцінка також охоплює вплив на групування та класифікацію інформації у консолідованій фінансовій звітності, включаючи статті, які наразі класифікуються як «інші».
Управлінський персонал не очікує, що прийняття до застосування інших стандартів та поправок, перелічених вище буде мати істотний вплив на консолідовану фінансову звітність Групи у майбутніх періодах.

5 | Об’єднання компаній під спільним контролем

У червні 2025 року Група приєднала ТОВ «Рітейл Проперті», яке перебуває під спільним контролем того самого учасника, що і Група.
Відповідно до МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу» цей стандарт не застосовується до об’єднань підприємств під спільним контролем. Тому, керуючись вимогами МСБО (IFRS) 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та положеннями Концептуальної основи фінансової звітності, Керівництво Групи застосувало істотні облікові судження, оцінки і припущення які представлені в Примітці 3.
Для обліку об’єднання було застосовано метод обліку за балансовою вартістю попередника. Датою об’єднання для цілей фінансової звітності визначено дату передавального акту, оскільки саме на цю дату Група отримала контроль над активами та зобов’язаннями компанії, що приєднується.
На дату об’єднання фінансова інформація компанії, що приєднується, була приведена у відповідність до облікової політики Групи, застосованої відповідно до МСФЗ. Суттєвих коригувань для приведення до вимог МСФЗ не виникло.
Оскільки об’єднання відбулося між підприємствами, що перебувають під спільним контролем, операція відображена як операція з власниками.
На дату об'єднання чисті активи ТОВ «Рітейл Проперті» складали 1 139 013 тисяч гривень, що в основному представлені об'єктами нерухомості та іншими основними засобами.

|  | 36

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

6 | Придбання дочірніх компаній

У лютому 2025 року Група придбала 100% корпоративних прав ТОВ «ХЕЛФЕН ЗІХЕР» у третьої сторони вартість придбання становить 18 384 тисячі гривень. Чисті активи підприємства були представлені земельною ділянкою, яка відповідно була включена у консолідованому фінансовому звіті до складу основних засобів (Примітка 19).
Керівництво Групи провело оцінку придбаної сукупності активів та зобов’язань відповідно до критеріїв, встановлених МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу», та дійшло висновку, що придбана сукупність не відповідає визначенню бізнесу, відповідно, дана операція була облікована як придбання окремих ідентифікованих активів і зобов’язань, а не як об’єднання бізнесу.
Вартість придбання була розподілена між ідентифікованими активами та зобов’язаннями на основі їх відносних справедливих вартостей на дату придбання. Внаслідок цієї операції гудвіл не визнавався.

7 | Дохід від реалізації

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Дохід від реалізації товарів: |  |  |
| Роздрібні продажі | 96 558 778 |  | 84 991 447
| Оптові продажі на території України | 8 362 081 |  | 7 301 690
| Оптові продажі за межами України | 60 957 |  | 106 375
| Всього | 104 981 816 |  | 92 399 512
| Дохід від реалізації послуг | 1 004 794 |  | 655 065
| Програма лояльності покупцям «Власний рахунок» | 26 295 |  | 20 470
| Всього | 106 012 905 |  | 93 075 047

8 | Собівартість реалізації

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Товари для продажу | 72 112 683 |  | 65 155 904
| Знос основних засобів | 1 359 |  | 17
| Всього | 72 114 042 |  | 65 155 921

|  | 37

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

9 | Інші операційні доходи

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Дохід від операційної оренди | 410 898 |  | 359 738
| Дохід від безоплатно отриманих оборотних активів | 176 707 |  | 159 587
| Торговий знак | 84 381 |  | 118 312
| Дохід отриманий на залишок коштів на розрахунковий рахунок | 79 667 |  | 31 253
| Дохід від зміни вартості інвестиційної нерухомісті | 68 072 |  | 3 122
| Дохід від тимчасового прощення орендодавцями орендних платежів | 40 058 |  | 76 937
| Дохід по страховому відшкодуванню | 35 217 |  | 24 976
| Дохід від реалізації інших оборотних активів | 9 494 |  | 559
| Штрафи отримані | 2 384 |  | 4 408
| Отримані відсотки за депозитами | 1 915 |  | -
| Резерв знецінення (ОКЗ) та резерв сумнівних боргів | - |  | 110 708
| Інший операційний дохід | 19 459 |  | 48 564
| Всього | 928 252 |  | 938 164

10 | Витрати на збут

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Витрати на оплату праці | 9 075 586 |  | 7 504 323
| Знос основних засобів та АПК | 3 829 627 |  | 3 492 327
| Експлуатаційні, комунальні витрати та витрати на охорону | 3 534 550 |  | 3 010 985
| Відрахування на соціальні заходи | 2 008 071 |  | 1 663 621
| Матеріальні витрати | 1 504 118 |  | 1 465 422
| Витрати на оренду | 1 378 187 |  | 1 117 099
| Банківські послуги | 831 401 |  | 718 159
| Торговий знак (i) | 777 335 |  | 432 092
| Транспорт, логістика та складські послуги | 741 407 |  | 524 278
| Обслуговування необоротних активів | 611 211 |  | 495 981
| Рекламні послуги | 440 422 |  | 306 829
| Інформаційно-консультативні послуги | 365 294 |  | 172 040
| Амортизація нематеріальних активів | 359 067 |  | 223 888
| Витрати на податки | 199 666 |  | 46 485
| Витрати на утримання персоналу | 113 354 |  | 86 120
| Витрати на ліцензування та сертифікацію | 57 023 |  | 39 569
| Витрати на зв'язок | 12 933 |  | 11 015
| Страхування | 9 706 |  | 9 390
| Інші витрати на збут | 58 460 |  | 47 636
| Всього | 25 907 418 |  | 21 367 259

|  | 38

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

10 | Витрати на збут (продовження)

(і) Витрати за ліцензійними договорами, що передбачають отримання дозволу на користування (виключну ліцензію) в діяльності Групи торгових знаків, що належать пов’язаним компаніям.

11 | Адміністративні витрати

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Витрати на оплату праці | 2 478 728 |  | 1 809 736
| Обслуговування необоротних активів | 869 241 |  | 896 946
| Відрахування на соціальні заходи | 473 697 |  | 330 811
| Рекламні послуги | 372 392 |  | 247 155
| Амортизація нематеріальних активів | 354 058 |  | 267 105
| Інформаційно-консультативні послуги | 284 267 |  | 299 453
| Витрати на відрядження | 169 922 |  | 159 933
| Витрати на утримання персоналу | 108 439 |  | 91 513
| Знос основних засобів | 90 296 |  | 108 001
| Матеріальні витрати | 81 377 |  | 53 406
| Витрати на податки | 33 081 |  | 173 067
| Експлуатаційні, комунальні витрати та витрати на охорону | 29 045 |  | 36 573
| Витрати на оренду | 4 043 |  | 4 244
| Інші адміністративні витрати | 149 205 |  | 89 855
| Всього | 5 497 791 |  | 4 567 798

12 | Інші операційні витрати

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Резерв знецінення (ОКЗ) та резерв сумнівних боргів (і) | 30 394 |  | -
| Визнані штрафи | 5 759 |  | 10 808
| Матеріальні витрати | 4 870 |  | 9 276
| Інші операційні витрати | 483 |  | 53
| Всього | 41 506 |  | 20 137

(і) В попередньому періоді доход від зміни резерву знецінення (ОКЗ) було відображено в «Інших операційних доходах».

|  | 39

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

13 | Інші доходи

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Дохід від зміни договорів оренди | 592 750 |  | 703 070
| Дохід від операцій з векселями (і) | 418 520 |  | 138 134
| Дохід від реалізації необоротних активів | 177 730 |  | 89 985
| Інші доходи | 4 284 |  | 3 285
| Всього | 1 193 284 |  | 934 474

(і) Дохід від операцій з векселями, сформувався за операціями з векселями, емітентами яких є пов'язані особи та були виписані в рахунок закриття заборгованостей, які виникли в ході операційної діяльності.

14 | Інші витрати

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Курсові різниці | 527 556 |  | 857 592
| Списання необоротних активів | 20 287 |  | 19 367
| Інші витрати пов'язані з війною | 10 427 |  | 32 319
| Списання оборотних активів, внаслідок подій пов'язаних з війною | 2 780 |  | 299 566
| Списання необоротних активів, внаслідок подій пов'язаних з війною | 638 |  | 2 982
| Уцінка необоротних активів | 594 |  | -
| Інші витрати | - |  | 181
| Всього інші витрати | 562 282 |  | 1 212 007

15 | Фінансові доходи

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Фінансові доходи за фінансовими інструментами, які обліковуються за амортизованою вартістю | 411 188 |  | 282 442
| Програма компенсації нарахованих відсотків | 499 |  | 62 134
| Інші фінансові доходи | - |  | 5 061
| Всього | 411 687 |  | 349 637

|  | 40

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

16 | Фінансові витрати

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Відсотки за зобов'язаннями з оренди | 1 624 126 |  | 1 565 568
| Відсотки за банківськими кредитами та позиками | 751 940 |  | 798 349
| Фінансові витрати за фінансовими інструментами, які обліковуються за амортизованою вартістю | 355 808 |  | 277 992
| Відсотки за облігаціями | 48 296 |  | 134 426
| Фінансові комісії за банківськими кредитами | 14 092 |  | 14 303
| Інші фінансові витрати | 2 281 |  | 1 808
| Всього | 2 796 543 |  | 2 792 446

17 | Витрати від інвестицій в асоційовані компанії

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Витрати від інвестицій в асоційовані компанії | 511 176 |  | 28 247

Інформація про інвестиції в асоційовані компанії наведена у Примітці 22.

18 | Податок на прибуток

Компоненти витрат з податку на прибуток були представлені таким чином:

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Поточний податок на прибуток за рік | - |  | -
| Витрати/(вигода) з відстроченого податку на прибуток за рік | (16 051) |  | -
| Всього | (16 051) |  | -

Узгодження очікуваних та фактичних податкових нарахувань представлене таким чином:

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Прибуток до оподаткування від поточних операцій | 1 115 370 |  | 153 507
| Податок на прибуток за номінальною ставкою у розмірі 18 % у 2025 році (2024:18%) | 200 767 |  | 27 631
| Вплив доходів/ витрат, які не враховуються для цілей оподаткування | (310 141) |  | (282 719)
| Зміни у сумі невизнаного податкового збитку | (365 594) |  | (148 379)
| Нарахування резерву на невизнані податкові активи | 458 917 |  | 403 467
| Дохід з податку на прибуток | (16 051) |  | -

|  | 41

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

18 | Податок на прибуток (продовження)

Рух відстрочених податкових активів за рік, що закінчився 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024 представлений таким чином:

|  | Початкове сальдо |  | Визнано у прибутках і збитках |  | Визнано в іншому сукупному доході |  | Заключний баланс
|  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн.
2025 |  |  |  |  |  |  |  |
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно: |  |  |  |  |  |  |  |
Основні засоби |  | 370 549 |  | 67 035 |  | (16 120) |  | 421 464
Нематеріальні активи |  | 1 |  | 62 |  | - |  | 63
Інші фінансові зобов'язання |  | 32 986 |  | 4 404 |  | - |  | 37 390
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи |  | 403 536 |  | 71 501 |  | (16 120) |  | 458 917
за вирахуванням резерву невизнаних відстрочених податкових активів |  | (403 467) |  | (55 450) |  | - |  | (458 917)
Чисті відстрочені податкові (зобов'язання)/активи |  | 69 |  | 16 051 |  | (16 120) |  | -
2024 |  |  |  |  |  |  |  |
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно: |  |  |  |  |  |  |  |
Основні засоби |  | 292 887 |  | 77 662 |  | - |  | 370 549
Нематеріальні активи |  | 1 |  | - |  | - |  | 1
Інші фінансові зобов'язання |  | 51 216 |  | (18 230) |  | - |  | 32 986
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи |  | 344 104 |  | 59 432 |  | - |  | 403 536
за вирахуванням резерву невизнаних відстрочених податкових активів |  | (344 035) |  | (59 432) |  | - |  | (403 467)
Чисті відстрочені податкові (зобов'язання)/активи |  | 69 |  | - |  | - |  | 69

Станом на 31 грудня 2025 та 2024 років невизнані тимчасові різниці, які зменшують об’єкт оподаткування представлені накопиченими податковими збитками минулих періодів в сумі 531 563 тисячі гривень та 2 562 642 тисяч гривень, відповідно.
Станом на 31 грудня 2025 року, опираючись на майбутній прогноз прибутку, який підлягає оподаткуванню, Керівництво вважає, що Група не отримає податкової вигоди в розмірі 55 450 тисяч гривень, тому у відношенні до податкових активів був відображений резерв в повному їх обсязі. Але, в подальшому сума відстрочених податкових активів, яка підлягає визнанню, може бути відкоригована у випадку перегляду у майбутньому прибутку, який оподатковується.

|  | 42

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

19 | Основні засоби

| Земля | АПК Будівлі | Будівлі | Машини та обладна -ння | Транс- портні засоби | АПК Машини та обладна-ння | Трансп-ортні засоби (фінан-совий лізинг) | Модерні-зація орендо-ваних засобів | Капітальні інвестиції | Інші основні засоби | АПК Земля | Всього
| тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
Первісна вартість або оцінка |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
На 1 січня 2024 | 186 857 | 14 867 078 | 4 973 | 6 266 882 | 249 069 | 104 136 | 701 331 | 3 648 256 | 161 844 | 1 691 724 | - | 27 882 150
Надходження | - | 624 812 | - | 710 590 | 178 299 | (97 945) | 9 783 | 379 800 | 1 633 173 | 212 426 | - | 3 650 938
Вибуття | - | (782 228) | - | (59 566) | (89 039) | (1 619) | - | (6 582) | (125 378) | (51 731) | - | (1 116 143)
Трансфери в інвестиційну нерухомість (Примітка 20) | - | - | (4 715) | - | - | - | - | - | - | - | - | (4 715)
Трансфери з/в інвестиційної нерухомості АПК (Примітка 20) | - | 1 370 629 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1 370 629
Списання зносу при переоцінці | - | - | (258) | - | - | - | - | - | - | - | - | (258)
Введення в експлуатацію | - | - | - | - | - | - | - | - | (1 365 432) | - | - | (1 365 432)
Резерв окупації | - | - | - | 520 | - | - | - | - | - | 137 | - | 657
Вибуття у зв'язку з військовими діями | - | - | - | (1 828) | - | - | - | (104) | (1 842) | (40) | - | (3 814)
На 31 грудня 2024 | 186 857 | 16 080 291 | - | 6 916 598 | 338 329 | 4 572 | 711 114 | 4 021 370 | 302 365 | 1 852 516 | - | 30 414 012
Виправлення помилок | - | (7 203) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (7 203)
На 1 січня 2025 (виправлено) | 186 857 | 16 073 088 | - | 6 916 598 | 338 329 | 4 572 | 711 114 | 4 021 370 | 302 365 | 1 852 516 | - | 30 406 809
Надходження | 18 400 | 2 922 314 | 27 935 | 1 262 368 | 129 365 | 34 261 | 264 231 | 458 726 | 2 685 125 | 269 557 | 5 059 | 8 077 341
Вибуття | (1 863) | (1 073 670) | (305 312) | (128 182) | (117 583) | (3 305) | (109 955) | (77 140) | (200 042) | (57 965) | - | (2 075 017)

|  | 43

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

19 | Основні засоби (продовження)

| Земля тис.грн. | АПК Будівлі тис.грн. | Будівлі тис.грн. | Машини та обладна -ння тис.грн.
Транс-
портні
засоби
тис.грн.
АПК Машини та обладна-ння
тис.грн.
Трансп-ортні засоби (фінан-совий лізинг)
тис.грн.
Модерні-зація орендо-ваних засобів
тис.грн.
Капітальні інвестиції
тис.грн.
Інші основні засоби
тис.грн.
АПК
Земля
тис.грн.
Всього
тис.грн.

Трансфери в інвестиційну нерухомість (Примітка 20) | - | - | (289 723) | - | - | - | - | - | - | - | - | (289 723)
Трансфери з/в інвестиційної нерухомості АПК (Примітка 20) | - | (87 849) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (87 849)
Переоцінка | 63 993 | - | 88 964 | - | - | - | - | - | - | - | - | 152 957
Об'єднання бізнесу під спільним | 5 085 | - | 1 752 268 | 141 | - | - | - | - | 250 | - | - | 1 757 744
Списання зносу при переоцінці | - | - | (537 012) | - | - | - | - | - | - | - | - | (537 012)
Введення в експлуатацію | - | - | - | - | - | - | - | - | (2 412 728) | - | - | (2 412 728)
Вибуття у зв'язку з військовими діями | - | - | - | (1 413) | - | - | - | (290) | - | (27) | - | (1 730)
На 31 грудня 2025 | 272 472 | 17 833 883 | 737 120 | 8 049 512 | 350 111 | 35 528 | 865 390 | 4 402 666 | 374 970 | 2 064 081 | 5 059 | 34 990 792

|  | 44

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

19 | Основні засоби (продовження)

| Земля тис.грн. | АПК Будівлі тис.грн. | Будівлі тис.грн. | Машини та обладна -ння тис.грн.
Транс-
портні
засоби
тис.грн.
АПК Машини та обладна-ння
тис.грн.
Трансп-ортні засоби (фінан-совий лізинг)
тис.грн.
Модерні-зація орендо-ваних засобів
тис.грн.
Капітальні інвестиції
тис.грн.
Інші основні засоби
тис.грн.
АПК
Земля
тис.грн.
Всього
тис.грн.

Накопичений знос |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
На 1 січня 2024 | - | 5 366 746 | - | 2 825 828 | 202 780 | 32 949 | 344 303 | 2 010 968 | - | 1 332 800 | - | 12 116 374
Коригування | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | -
На 1 січня 2024 (виправлено) | - | 5 366 746 | - | 2 825 828 | 202 780 | 32 949 | 344 303 | 2 010 968 | - | 1 332 800 | - | 12 116 374
Амортизаційні відрахування | - | 1 858 898 | 258 | 681 562 | 36 968 | 13 854 | 86 200 | 653 037 | - | 269 839 | - | 3 600 616
Вибуття | - | (782 228) | - | (46 391) | (88 756) | (1 261) | - | (5 691) | - | (47 806) | - | (972 133)
Трансфери з/в інвестиційної нерухомості АПК (Примітка 20) | - | 533 432 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 533 432
Переміщення | - | - | - | 41 824 | 135 500 | (41 715) | (135 500) | - | - | (109) | - | -
Списання зносу при переоцінці | - | - | (258) | - | - | - | - | - | - | - | - | (258)
Резерв окупації | - | - | - | 78 | - | - | - | - | - | 30 | - | 108
Вибуття у зв'язку з військовими діями | - | - | - | (250) | - | - | - | (9) | - | (24) | - | (283)
На 31 грудня 2024 | - | 6 976 848 | - | 3 502 651 | 286 492 | 3 827 | 295 003 | 2 658 305 | - | 1 554 730 | - | 15 277 856
На 1 січня 2025 (виправлено) | - | 6 976 848 | - | 3 502 651 | 286 492 | 3 827 | 295 003 | 2 658 305 | - | 1 554 730 | - | 15 277 856
Амортизаційні відрахування | - | 2 095 693 | 11 933 | 812 431 | 32 013 | 4 176 | 138 331 | 642 448 | - | 184 719 | 356 | 3 922 100
Вибуття | - | (1 050 164) | (118 285) | (78 795) | (94 188) | (3 305) | (80 297) | (70 277) | - | (53 142) | - | (1 548 453)

|  | 45

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

19 | Основні засоби (продовження)

| Земля тис.грн. | АПК Будівлі тис.грн. | Будівлі тис.грн. | Машини та обладна -ння тис.грн.
Транс-
портні
засоби
тис.грн.
АПК Машини та обладна-ння
тис.грн.
Трансп-ортні засоби (фінан-совий лізинг)
тис.грн.
Модерні-зація орендо-ваних засобів
тис.грн.
Капітальні інвестиції
тис.грн.
Інші основні засоби
тис.грн.
АПК
Земля
тис.грн.
Всього
тис.грн.

Трансфери з/в інвестиційної нерухомості АПК (Примітка 20) | - | (36 206) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (36 206)
Об'єднання бізнесу під спільним | - | - | 635 359 | 141 | - | - | - | - | - | - | - | 635 500
Переміщення | - | - | 8 005 | 250 | 69 060 | - | (69 060) | (8 005) | - | (247) | - | 3
Списання зносу при переоцінці | - | - | (537 012) | - | - | - | - | - | - | - | - | (537 012)
Вибуття у зв'язку з військовими діями | - | - | - | (946) | - | - | - | (126) | - | (20) | - | (1 092)
На 31 грудня 2025 | - | 7 986 171 | - | 4 235 732 | 293 377 | 4 698 | 283 977 | 3 222 345 | - | 1 686 040 | 356 | 17 712 696

|  | 46

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

19 | Основні засоби (продовження)

| Земля тис.грн. | АПК Будівлі тис.грн. | Будівлі тис.грн. | Машини та обладна -ння тис.грн.
Транс-
портні
засоби
тис.грн.
АПК Машини та обладна-ння
тис.грн.
Трансп-ортні засоби (фінан-совий лізинг)
тис.грн.
Модерні-зація орендо-ваних засобів
тис.грн.
Капітальні інвестиції
тис.грн.
Інші основні засоби
тис.грн.
АПК
Земля
тис.грн.
Всього
тис.грн.

Балансова вартість |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
На 31 грудня 2025 | 272 472 | 9 847 712 | 737 120 | 3 813 780 | 56 734 | 30 830 | 581 413 | 1 180 321 | 374 970 | 378 041 | 4 703 | 17 278 096
На 31 грудня 2024 | 186 857 | 9 096 240 | - | 3 413 947 | 51 837 | 745 | 416 111 | 1 363 065 | 302 365 | 297 786 | - | 15 128 953

Станом на 31 грудня 2025 року основні засоби в сумі 2 356 134 тисячі гривень перебувають в заставі в якості забезпечення позикових коштів Групи, а також позикових коштів пов'язаних компаній (31 грудня 2024 року: 1 420 723 тисяч гривень).
Станом на 31 грудня 2025 року Група виконала тест на знецінення основних засобів, АПК і нематеріальних активів на основі розрахунку цінності від використання із застосуванням прогнозу руху грошових коштів, що не перевищує п'ятирічного періоду. Прогнозні потоки грошових коштів ґрунтувалися на фактичних історичних даних та прогнозних макроекономічних показниках, отриманих з публічних ресурсів, прогнозів Керівництва щодо відкриття нових магазинів. Основні припущення, використані при тестуванні на знецінення, включали: ставка дисконтування, обсяги продажів, витрати. Ставки дисконтування були розраховані на підставі середньозваженої вартості капіталу і становила 21,37% для прогнозних періодів і 16,17% для розрахунку термінальної вартості. Станом на 31 грудня 2025 року величина очікуваного відшкодування (цінність від використання) основних засобів, АПК і нематеріальних активів Групи перевищила балансову вартість, відповідно, знецінення не визнавалося.

|  | 47

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

20 | Інвестиційна нерухомість

|  | Інвестиційна нерухомість | Інвестиційна нерухомість від АПК | Всього
|  | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| На 1 січня 2024 | - | 965 871 | 965 871
| Трансфери в основні засоби (Примітка 19) | - | (837 197) | (837 197)
| Трансфери з основних засобів (Примітка 19) | 4 715 | - | 4 715
| Зростання/Спадання справ. вартості інвест. нерух. | 3 122 | - | 3 122
| На 31 грудня 2024 | 7 837 | 128 674 | 136 511
| На 1 січня 2025 | 7 837 | 128 674 | 136 511
| Трансфери в основні засоби (Примітка 19) | - | 51 643 | 51 643
| Трансфери з основних засобів (Примітка 19) | 289 723 | - | 289 723
| Зростання/Спадання справ. вартості інвест. нерух. | 68 072 | - | 68 072
| На 31 грудня 2025 | 365 632 | 180 317 | 545 949

| Балансова вартість |  |  |
| На 31 грудня 2025 | 365 632 | 180 317 | 545 949
| На 31 грудня 2024 | 7 837 | 128 674 | 136 511

Сума доходу від інвестиційної нерухомості за 2025 рік склала 95 331 тисяча гривень (31 грудня 2024 року: 87 143 тисячі гривень).
Станом на 31 грудня 2025 року інвестиційна нерухомість в сумі 323 856 тисяч гривень перебуває в заставі в якості забезпечення позикових коштів Групи, а також позикових коштів пов'язаних компаній (31 грудня 2024 року: відсутня).

|  | 48

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

21 | Нематеріальні активи

Рух нематеріальних активів за роки, які закінчилися 31 грудня 2025 та 2024 року, представлений наступним чином:

|  | Ліцензії та виключні права | Торгові марки | Програмне забезпечен- ня | Капітальні інвестиції | Інші немате- ріальні активи | Всього
|  | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Первісна вартість |  |  |  |  |  |
| На 1 січня 2024 | 91 377 | 1 037 911 | 1 664 953 | 26 398 | 124 013 | 2 944 652
| Надходження | 135 160 | 524 | 1 061 621 | 1 212 274 | 52 745 | 2 462 324
| Вибуття | (69 044) | - | - | (1 932) | (270) | (71 246)
| Введення в експлуатацію | - | - | - | (984 148) | - | (984 148)
| На 31 грудня 2024 | 157 493 | 1 038 435 | 2 726 574 | 252 592 | 176 488 | 4 351 582
| Надходження | 155 690 | 1 827 | 1 758 739 | 1 654 950 | 112 244 | 3 683 450
| Вибуття | (131 750) | (5) | - | (1 453) | (1 501) | (134 709)
| Введення в експлуатацію | - | - | - | (1 708 623) | - | (1 708 623)
| На 31 грудня 2025 | 181 433 | 1 040 257 | 4 485 313 | 197 466 | 287 231 | 6 191 700

| Накопичена амортизація |  |  |  |  |  |
| На 1 січня 2024 | 39 850 | 254 413 | 434 828 | - | 33 546 | 762 637
| Амортизація | 116 148 | 122 192 | 238 038 | - | 14 615 | 490 993
| Вибуття | (69 025) | - | - | - | (270) | (69 295)
| Переміщення | - | - | (6) | - | 6 | -
| На 31 грудня 2024 | 86 973 | 376 605 | 672 860 | - | 47 897 | 1 184 335
| Амортизація | 150 396 | 122 366 | 414 982 | - | 25 381 | 713 125
| Вибуття | (131 750) | (5) | - | - | (1 501) | (133 256)
| Переміщення | (3) | - | - | - | - | (3)
| На 31 грудня 2025 | 105 616 | 498 966 | 1 087 842 | - | 71 777 | 1 764 201

| Балансова вартість |  |  |  |  |  |
| На 31 грудня 2025 | 75 817 | 541 291 | 3 397 471 | 197 466 | 215 454 | 4 427 499
| На 31 грудня 2024 | 70 520 | 661 830 | 2 053 714 | 252 592 | 128 591 | 3 167 247

|  | 49

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

21 | Нематеріальні активи (продовження)

Програмне забезпечення в основному представлене спеціалізованим програмним забезпеченням, яке було розроблене для використання Групи у виробничих цілях: ПЗ FZClient, ПЗ Rubicon, ПЗ Автозамовлення, ПЗ Unika.
Інформація про суттєві нематеріальні активи:

|  |  | Група нематеріальних активів |  | Балансова вартість |  | Залишковий строк експлуатації (місяців)
|  |  |  |  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  |  |  |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  |  |  |
| Модуль управління дарксторами |  | Програмне забезпечення |  | 212 361 |  | 86 997 |  | 108 |  | 120
| ТЗ Власний рахунок |  | Торгові марки |  | 540 877 |  | 661 390 |  | 53 |  | 65
| FZClient |  | Програмне забезпечення |  | 226 190 |  | 263 565 |  | 72 |  | 84
| Мобільний додаток Сільпо |  | Інші нематеріальні активи |  | 98 796 |  | 40 822 |  | 71 |  | 83
| модуль обробки лояльності |  | Програмне забезпечення |  | 209 488 |  | 92 116 |  | 108 |  | 120
| ПО ECom 2.0 - Core |  | Програмне забезпечення |  | 220 069 |  | 145 140 |  | 96 |  | 108
| ПО ECom 2.0 - Єдиний Back і WEB Front |  | Програмне забезпечення |  | 352 856 |  | 172 134 |  | 96 |  | 108
| Модуль програми підписки |  | Програмне забезпечення |  | 207 865 |  | 85 866 |  | 108 |  | 120

|  | 50

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

22 | Інвестиції в асоційовані компанії

Станом на звітну дату інвестиції в асоційовані компанії представлені інвестиціями в акції корпоративних інвестиційних фондів ПАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «ХОЛДИНГ ІНВЕСТ» та АТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «ТІПАФРЕЯ».
В 2025 році Товариство придбало в пов'язаної особи акції АТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний фонд «ТІПАФРЕЯ» в кількості 5 047 000 тисяч штук, що не обертаюсться на активному ринку. Вартість придбання становить 5 047 тисяч гривень (вартість 1 акції - 1 гривня і дорівнює номіналу).

| Назва асоційованого підприємства |  | Дата реєстрації/покупки |  | Країна реєстрації |  | Частка Товариства |  | Вартість інвестицій
|  |  |  |  |  |  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | тис.грн. |  | тис.грн.
| ПАТ «ХОЛДИНГ ІНВЕСТ» |  | 2021 |  | Україна |  | 54,4069% |  | 41,8493% |  | 1 694 738 |  | 1 402 109
| АТ «ЗНВКІФ «ТІПАФРЕЯ» |  | 2025 |  | Україна |  | 49,0000% |  | -% |  | 132 687 |  | -
| Всього |  | 1 827 425 |  | 1 402 109

|  | 51

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

22 | Інвестиції в асоційовані компанії (продовження)

Нижче у таблиці подано інформацію про зміни балансової вартості інвестицій в асоційовані компанії.

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Балансова вартість |  |  |
| На 1 січня 2025 | 1 402 109 |  | 938 611
| Рух інвестицій за період | 936 492 |  | 491 745
| Частка в результатах асоційованої компанії | (511 176) |  | (28 247)
| На 31 грудня 2025 | 1 827 425 |  | 1 402 109

У таблиці представлена узагальнена інформація щодо інвестицій Групи в асоційовані компанії станом на:

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| ПАТ «ХОЛДИНГ ІНВЕСТ» |  |  |
| Необоротні активи | 2 301 346 |  | 1 517 596
| Оборотні активи | 813 654 |  | 1 836 913
| Короткострокові зобов'язання | 67 |  | 4 133
| Власний капітал | 3 114 933 |  | 3 350 376
| Чистий збиток за рік | (979 651) |  | (97 615)

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Чисті активи асоційованого підприємства | 3 114 933 |  | 3 350 376
| Частка участі в асоційованому підприємстві | 54,4069% |  | 41,8493%
| Балансова вартість часток в асоційованому підприємстві | 1 694 738 |  | 1 402 109

В 2025 році було прийняте рішення про купівлю 11 242 452 штуки акцій асоційованого підприємства на суму 929 681 тисяча гривень, і рішення про зворотний викуп акцій в кількості 1 155 633 штуки на суму 94 767 тисяч гривень.
Станом на 31 грудня 2025 року Групі належить частка участі у ПАТ «ХОЛДИНГ ІНВЕСТ» в розмірі 54,4069%.
Акції ПАТ «ХОЛДИНГ ІНВЕСТ» не обертаються на активному ринку.

|  | 52

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

22 | Інвестиції в асоційовані компанії (продовження)

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| АТ «ЗНВКІФ «ТІПАФРЕЯ» |  |  |
| Необоротні активи | 270 723 |  | -
| Оборотні активи | 77 |  | -
| Непоточні зобов'язання | 11 |  | -
| Власний капітал | 270 789 |  | -
| Прибуток за рік | 63 489 |  | -

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Чисті активи асоційованого підприємства | 270 789 |  | -
| Частка участі в асоційованому підприємстві | 49,00% |  | -%
| Балансова вартість часток в асоційованому підприємстві | 132 687 |  | -

В 2025 році відбулася додаткова еміссія акцій в кількості 1 989 700 000 штук за номіналом
1 гривня. Групою було прийняте рішення про купівлю акцій в кількості 98 500 000 штук на суму 96 530 тисяч гривень.
Інвестиції обліковуються з використанням методу участі в капіталі.

23 | Передплати за основні засоби

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Передплати за основні засоби | 1 195 859 |  | 597 476
| Резерв на знецінення | (34 820) |  | (23 108)
| Всього | 1 161 039 |  | 574 368

|  | 53

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

24 | Запаси

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Товари | 8 015 354 |  | 7 088 396
| Інші запаси | 424 269 |  | 387 085
| Знос основних засобів у незавершеному виробництві | 818 |  | 271
| Всього | 8 440 441 |  | 7 475 752

| Резерв запасів, які знаходяться на окупованій території | (131 928) |  | (131 928)

| Всього | 8 308 513 |  | 7 343 824

Станом на 31 грудня 2025 року запаси в сумі 873 525 тисяч гривень передані фінансовим установам під заставу діючих кредитів (31 грудня 2024 року: 573 525 тисяч гривень)

25 | Торгова та інша дебіторська заборгованість

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Торгова дебіторська заборгованість | 3 260 404 |  | 3 371 176
| Безвідсоткові фінансові допомоги видані (і) | 78 582 |  | 55 286
| Дебіторська заборгованість за реалізованими векселями (ii) | - |  | 24 570
| Дебіторська заборгованість за договорами відступлення права вимоги | 18 490 |  | 47 990
| Дебіторська заборгованість за основні засоби | 12 331 |  | 16 802
| Інша дебіторська заборгованість (ііі) | 201 892 |  | 190 344
| За вирахуванням: резерву на знецінення (ОКЗ) | (42 151) |  | (37 218)
| Всього | 3 529 548 |  | 3 668 950
| Авансові платежі | 327 899 |  | 423 347
| Разом | 3 857 447 |  | 4 092 297

(і) Безвідсоткові фінансові допомоги видані представлені незабезпеченими поворотними короткостроковими позиками, виданими третім сторонам та пов'язаним сторонам. Заборгованість обліковується за амортизованою вартістю.
(ii) Станом 31 грудня 2024 року стаття була представлена заборгованістю за реалізованим векселем пов’язаній компанії. Дебіторська заборгованість за реалізованими векселями була відображена в звітності за амортизованою вартістю та погашена в 2025 році.
(iii) Станом на 31 грудня 2025 року та на 31 грудня 2024 року, в тому числі, стаття представлена довгостроковою дебіторською заборгованістю, в вигляді забезпечувального платежу згідно інвестиційного договору, така дебіторська заборгованість відображена в звітності за амортизованою вартістю.

|  | 54

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

25 | Торгова та інша дебіторська заборгованість (продовження)

Представлено у звіті про фінансовий стан, як:

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Торгова та інша дебіторська заборгованість - необоротна | 44 394 |  | 44 626
| Торгова та інша дебіторська заборгованість - оборотна | 3 813 053 |  | 4 047 671
| Всього | 3 857 447 |  | 4 092 297

Очікувані кредитні збитки на торгову та іншу дебіторську заборгованість оцінюються з використанням матриці оціночного резерву, посилаючись на минулий досвід виникнення дефолту і аналіз поточного фінансового становища дебітора (Примітка 40, пункт «Кредитний ризик»).
Зміни в очікуваних кредитних збитках представлені наступним чином:

|  | тис.грн.
| Баланс станом на 1 січня 2024 | (47 669)
| Нараховано/використано | 10 451
| Баланс станом на 31 грудня 2024 | (37 218)

| Нараховано/Використано | (4 933)
| Баланс станом на 31 грудня 2025 | (42 151)

26 | Фінансові інвестиції

Станом 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024 року стаття представлена цінними паперами у формі векселів простих безвідсоткових, виданих пов'язаними компаніями, довгострокові відображені в звітності за амортизованою вартістю.

27 | Дебіторська заборгованість за розрахунками бюджетом

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Передплати з акцизного збору | 9 531 |  | 25 259
| Передплати по іншим податкам | 2 048 |  | 3 699
| Передплати з податку на прибуток | 42 |  | 51
| Всього | 11 621 |  | 29 009

|  | 55

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

28 | Гроші та їх еквіваленти

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Грошові кошти на банківських рахунках | 1 171 827 |  | 740 694
| Грошові кошти в дорозі (і) | 530 491 |  | 442 754
| Грошові кошти в касі | 300 955 |  | 267 239
| Всього | 2 003 273 |  | 1 450 687

(i) Грошові кошти в дорозі представлені готівкою, яка була передана інкасаторським службам банків з магазинів на кінець робочого дня, а також оплатами, здійсненими покупцями за допомогою платіжних карток, та що були зараховані на банківські рахунки Групи в наступний звітний період.

29 | Грошові кошти та їх еквіваленти з метою грошового потоку

Для цілей звіту про рух грошових коштів, грошові кошти та їх еквіваленти були представлені таким чином:

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Гроші та їх еквіваленти (Примітка 28) | 2 003 273 |  | 1 450 687
| Банківські овердрафти (Примітка 32) | - |  | (1)
| Всього | 2 003 273 |  | 1 450 686

30 | Інші оборотні активи

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Податковий кредит з ПДВ по податкових накладних, не включених до декларацій з ПДВ | 42 723 |  | 74 506
| Резерв на списання неотриманих податкових накладних | (9 280) |  | (9 376)
| Всього інші оборотні активи | 33 443 |  | 65 130

31 | Статутний капітал

Статутний капітал Групи належить єдиному учаснику ПАТ «ЗНВКІФ «Рітейл Капітал».
В 2025 році було прийнято рішення про приєднання до Групи пов'язаної компанії ТОВ «РІТЕЙЛ ПРОПЕРТІ», в зв'язку з чим відбулося збільшення розміру статутного капіталу на суму 1 134 601 тисячу гривень (Примітка 5).
Станом на 31 грудня 2025 року зареєстрований та повністю сплачений статутний капітал становить 18 127 940 тисяч гривень (31 грудня 2024: 16 993 339 тисячь гривень). Змін у складі учасників Групи не відбулося.

|  | 56

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

32 | Банківські кредити

Непоточні та поточні кредити банків представлені наступним чином:

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | % | тис.грн. |  | % | тис.грн.
| Непоточні кредити банків: |  |  |  |  |
| В національній валюті | 18,24% | 3 017 448 |  | 18,14% | 2 847 626
| В іноземній валюті (Євро) | 7,07% | 1 178 782 |  | 7,90% | 1 266 716
| Всього непоточні кредити банків |  | 4 196 230 |  |  | 4 114 342
| За вирахуванням короткострокової частини |  | (2 860 578) |  |  | (2 756 923)
| Непоточна частина банківських кредитів |  | 1 335 652 |  |  | 1 357 419
| Поточні кредити банків |  |  |  |  |
| Короткострокові кредити банків | 17,50% | 105 387 |  |  | -
| Банківські овердрафти |  | - |  | 18,00% | 1
| Всього поточні кредити банків |  | 105 387 |  |  | 1
| Поточна частина довгострокових банківських кредитів |  | 2 860 578 |  |  | 2 756 923
| Поточна частина банківських кредитів |  | 2 965 965 |  |  | 2 756 924

Станом на 31 грудня 2025 року Група не виконала певні фінансові і нефінансові умови (ковенанти) за довгостроковими кредитними угодами з декількома банками. Невиконання цих умов надає банкам юридичне право вимагати дострокового повернення грошових коштів по кредитним зобов`язанням.
Певні кредитні договори, укладені з банківськими установами, містять індивідуальні умови фінансування, зокрема, але не виключно, щодо розміру процентних ставок, спеціальних умов кредитування та вимоги щодо дотримання певних фінансових показників (ковенант). З огляду на зобов’язання щодо нерозголошення, які передбачені відповідними кредитними договорами або окремими договорами про конфіденційність, укладеними з банківськими установами, Група не розкриває детальну інформацію у консолідованій фінансовій звітності про ці індивідуальні умови та фінансові показники (ковенанти) з метою дотримання договірних зобов’язань перед кредиторами.
Керівництво Групи оцінило ймовірність вимоги дострокового погашення кредитів з боку банків як низьку, і після звітної дати отримало від банків відповідні запевнення. Однак, оскільки станом на 31 грудня 2025 року у Групи не було безумовного права відстрочити погашення цього зобов`язання принаймні на дванадцять місяців після цієї дати, залишок по банківським позикам у сумі 236 314 тисяч гривень було відображено у складі короткострокових зобов’язань за позиками (31 грудня 2024: 504 916 тисяч гривень).

|  | 57

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

32 | Банківські кредити (продовження)

У наведеній нижче таблиці деталізуються зміни у зобов'язаннях , що виникають унаслідок фінансової діяльності, включаючи як готівкові, так і безготівкові зміни. Зобов'язаннями, пов'язаними з фінансовою діяльністю, є ті, для яких грошові потоки були або майбутні грошові потоки будуть класифіковані у звіті про рух грошових коштів як грошові потоки від фінансової діяльності.

|  |  |  |  |  | Безготівкові зміни |  |
|  |  | 1 січня 2025 |  |  | Грошові потоки від фінансо- вої діяльності |  | Фінансові витрати |  | Нові договори фінансо-вого лізингу та оренди |  | Курсові різниці |  | Інші зміни |  | 31 грудня 2025
|  |  | тис.грн. |  |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Банківські кредити |  | 4 114 342 |  |  | 26 509 |  | - |  | - |  | 159 049 |  | 1 717 |  | 4 301 617
| Зобов'язання з оренди |  | 13 340 645 |  |  | (2 018 284) |  | - |  | 4 631 582 |  | 250 459 |  | (1 587 755) |  | 14 616 647
| Облігації |  | 226 001 |  |  | 136 462 |  | - |  | - |  | - |  | (4 555) |  | 357 908
| Небанківські кредити |  | 418 462 |  |  | 147 207 |  | - |  | - |  | 10 915 |  | 231 |  | 576 815
| Фінансові допомоги отримані |  | 93 990 |  |  | 958 146 |  | - |  | - |  | - |  | (112 207) |  | 939 929
| Відсотки за банківськими кредитами та позиками |  | 200 182 |  |  | (701 752) |  | 751 940 |  | - |  | 23 370 |  | (1 960) |  | 271 780
| Відcотки по зобов'язанням з оренди |  | 301 |  |  | (1 625 249) |  | 1 624 126 |  | - |  | - |  | 1 484 |  | 662
| Відcотки по облігаціям |  | 3 668 |  |  | (49 722) |  | 48 296 |  | - |  | - |  | 3 455 |  | 5 697
| Фінансові комісії за банківськими кредитами |  | 695 |  |  | (13 983) |  | 14 092 |  | - |  | - |  | 2 |  | 806
| Всього |  | 18 398 286 |  |  | (3 140 666) |  | 2 438 454 |  | 4 631 582 |  | 443 793 |  | (1 699 588) |  | 21 071 861

|  | 58

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

32 | Банківські кредити (продовження)

|  |  |  |  |  | Безготівкові зміни |  |
|  |  | 1 січня 2024 |  |  | Грошові потоки від фінансо- вої діяльності |  | Фінансові витрати |  | Нові договори фінансо-вого лізингу та оренди |  | Курсові різниці |  | Інші зміни |  | 31 грудня 2024
|  |  | тис.грн. |  |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Банківські кредити |  | 4 539 414 |  |  | (476 664) |  | - |  | - |  | 49 935 |  | 1 657 |  | 4 114 342
| Зобов'язання з оренди |  | 13 985 107 |  |  | (1 478 645) |  | - |  | 2 835 066 |  | 699 257 |  | (2 700 140) |  | 13 340 645
| Облігації |  | 1 532 839 |  |  | (1 294 626) |  | - |  | - |  | - |  | (12 212) |  | 226 001
| Небанківські кредити |  | 434 736 |  |  | (46 903) |  | - |  | - |  | 30 422 |  | 207 |  | 418 462
| Фінансові допомоги отримані |  | 2 000 |  |  | 98 000 |  | - |  | - |  | - |  | (6 010) |  | 93 990
| Відсотки за банківськими кредитами та позиками |  | 175 727 |  |  | (714 540) |  | 798 349 |  | - |  | 4 632 |  | (63 986) |  | 200 182
| Відcотки по облігаціям |  | 21 614 |  |  | (163 457) |  | 134 426 |  | - |  | - |  | 11 085 |  | 3 668
| Відcотки по зобов'язанням з оренди |  | 38 |  |  | (1 574 683) |  | 1 565 568 |  | - |  | 6 556 |  | 2 822 |  | 301
| Фінансові комісії за банківськими кредитами |  | - |  |  | (15 257) |  | 14 303 |  | - |  | - |  | 1 649 |  | 695
| Всього |  | 20 691 475 |  |  | (5 666 775) |  | 2 512 646 |  | 2 835 066 |  | 790 802 |  | (2 764 928) |  | 18 398 286

|  | 59

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

32 | Банківські кредити (продовження)

| Застави | 31 грудня 2025 тис.грн. |  | 31 грудня 2024 тис.грн.
| Машини та обладнання | 1 619 763 |  | 1 367 576
| Запаси | 873 525 |  | 573 525
| Нерухомість в складі будівель та споруд | 713 228 |  | -
| Інвестиційна нерухомість | 323 856 |  | -
| Земля | 21 939 |  | -
| Транспортні засоби | 1 204 |  | -
|  | 3 553 515 |  | 1 941 101

Додатково кредити банків забезпеченні нерухомістю за договорами іпотеки від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, в сумі, що дорівнює загальній заборгованості за такими кредитними угодами.

33 | Зобов'язання з оренди

Зобов’язання за договорами оренди являють собою суми до сплати за договорами оренди торгівельних приміщень (будівель), машин та обладнання, транспортних засобів, земельних ділянок. Строк оренди будівель становить від 1 до 16 років, машин та обладнання від 1 до 2 років, транспортних засобів від 2 до 6 років, земельних ділянок - 11 років.
Станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року припустимі ставки відсотка в оренді знаходились у межах від 10,16% до 19,83% річних в по договорах в гривні, 6,66% до 9,8% по договорах в доларах США, від 5,15% до 8,87% по договорах в євро.
Як правило, Група має право надавати активи, які орендуються в суборенду.
Зобов'язання з оренди представлені у звіті про фінансовий стан наступним чином:

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Поточні зобов'язання з оренди | 2 611 174 |  | 2 179 908
| Непоточні зобов'язання з оренди | 12 005 473 |  | 11 160 737
| Всього непоточні зобов'язання з оренди | 14 616 647 |  | 13 340 645

|  | 60

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

33 | Зобов'язання з оренди (продовження)

У таблиці нижче наведена інформація щодо балансової вартості орендних зобов'язань та їх рух
протягом періоду:

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| На 1 січня | 13 340 645 |  | 13 985 107
| Надходження | 4 631 582 |  | 2 835 066
| Приріст відсотків | 1 624 126 |  | 1 565 568
| Курсові різниці | 250 459 |  | 705 813
| Платежі | (3 643 533) |  | (3 053 328)
| Модифікації за договорами оренди | (1 582 405) |  | (2 695 663)
| Інші зміни | (4 227) |  | (1 918)
| Всього непоточні зобов'язання з оренди | 14 616 647 |  | 13 340 645

Нижче наведені суми, визнані у складі прибутку або збитку:

|  | 2025 |  | 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Амортизація активів у формі права користування | (2 238 556) |  | (1 958 945)
| Процентні витрати по зобов’язанням з фінансової оренди | (1 624 126) |  | (1 565 568)
| Змінні витрати по договорах фінансової оренди | (1 382 215) |  | (1 121 329)
| Курсові різниці | (250 459) |  | (705 813)
| Дохід від суборенди на права користування активами | 354 674 |  | 359 937
| Модифікація за договорами оренди | 592 750 |  | 703 070
| Відсотки отримані за договорами суборенди | - |  | 2
| Інші витрати/доходи по договорам оренди | 40 058 |  | 76 937
| Всього суми, визнані у складі прибутку або збитку | (4 507 874) |  | (4 211 709)

|  | 61

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

34 | Інші фінансові зобов'язання

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Облігації (і) | 357 908 |  | 226 001
| Небанківські кредити в національній валюті (іі) | 344 029 |  | 113 213
| Небанківські кредити в іноземній валюті (iiі) | 232 786 |  | 305 249
| Всього | 934 723 |  | 644 463

(і) У 2019 році Група зареєструвала випуск звичайних (незабезпечених) облігацій деномінованих в гривні, іменних, відсоткових, у сумі 3 500 000 тисяч гривень. Погашення облігацій мало здійснюватися з 1 липня 2024 року по 1 липня 2025 року.
У 2024 були прийняті зміни до рішення про емісію облігацій, відновлено обіг облігацій, випуск яких був зареєстрований у 2019 році та подовжено строк обігу до 30 червня 2029 року.
В 2025 відбувся продаж облігацій на суму 135 363 тисячі гривень (2024: 204 261 тисяча гривень) не пов'язаній особі. В січні 2025 року ставку було знижено до 17%, а у жовтні 2025 року підвищено до 18%.
Облігації обліковуються за амортизованою вартістю. Відсоткові доходи виплачуються у строки вказані у проспекті емісії. Залучені фінансові ресурси будуть використані на поповнення обігових коштів для здійснення звичайної господарської діяльності, а також на поточні ремонтні роботи діючих торгівельних точок.
(іі) Небанківські кредити в національній валюті представлені позикою підприємства - пов’язаної сторони під 23% річних із терміном погашення в 2026 році.
(iiі) Небанківські кредити в іноземній валюті представлені валютними відсотковими позиками іноземним контрагентам в Доларах США (еквівалент 145 148 тисяч гривень) та в Євро (еквівалент 87 608 тисяч гривен), термін сплати яких, згідно договорів, наставав у 2022 році.
24 лютого 2022 року Нацбанк України видав Постанову №18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану», у якій заборонив банкам купувати валюту за дорученням клієнтів, крім купівлі валюти для оплати товарів критичного імпорту. Зазначене унеможливлює повернення Групою зазначених позик і підпадає під визначення форс-мажору.
Часткове погашення позики було реалізоване згідно підписаного договору поруки між Групою та третьою стороною, дана угода дала можливість сплачувати заборгованість національною валютою. Терміни погашення позик були пролонговані строком погашення до червня 2026 року.
Зобов'язання за облігаціями та небанківськими кредитами були включені до складу інших фінансових зобов'язань в звіті про фінансовий стан та представлені наступним чином:

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Інші фінансові зобов'язання - непоточні | 357 908 |  | 226 001
| Інші фінансові зобов'язання - поточні | 576 815 |  | 418 462
| Всього | 934 723 |  | 644 463

|  | 62

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

35 | Торгова та інша поточна кредиторська заборгованість

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Торгова кредиторська заборгованість | 21 223 396 |  | 20 776 513
| Інша кредиторська заборгованість |  |  |
| Фінансова допомога (і) | 939 929 |  | 93 990
| Кредиторська заборгованість за необоротні активи | 752 921 |  | 615 848
| Розрахунки з оплати праці та страхування | 294 639 |  | 278 083
| Нараховані відсотки за банківськими кредитами та позиками | 271 780 |  | 200 182
| Векселі видані | 232 835 |  | 257 007
| Розрахунки за орендними операціями | 194 465 |  | 144 784
| Зобов’язання по договорам роялті | 147 119 |  | 105 498
| Зобов'язання по векселям пред'явленим до погашення | 35 613 |  | 50 517
| Нараховані відcотки по облігаціям | 5 697 |  | 3 668
| Нараховані комісії за банківськими кредитами | 806 |  | 695
| Нараховані відcотки по зобов'язанням з оренди | 662 |  | 301
| Розрахунки за акціями | - |  | 11 721
| Інша кредиторська заборгованість | 12 970 |  | 24 058
| Разом | 2 889 436 |  | 1 786 352
| Всього | 24 112 832 |  | 22 562 865

(і) Фінансові допомоги представлені незабезпеченими поворотними короткостроковими позиками, отриманими від пов'язаних сторін, заборгованість відображена за амортизованою
вартістю.

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Торгова та інша кредиторська заборгованість - непоточна | - |  | 250 007
| Торгова та інша кредиторська заборгованість - поточна | 24 112 832 |  | 22 312 858
| Всього торгова та інша кредиторська заборгованість | 24 112 832 |  | 22 562 865

|  | 63

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

36 | Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Податок на додану вартість до сплати | 885 288 |  | 899 663
| Акцизний збір | 71 529 |  | 68 398
| Інші податки до сплати | 70 161 |  | 63 503
| Всього | 1 026 978 |  | 1 031 564

У 2025 та 2024 році Група скористалася правом відстрочки сплати ПДВ при імпорті окремих видів товарів під час дії воєнного стану.

37 | Зобов'язання за одержаними авансами

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Подарункові сертифікати | 139 082 |  | 117 278
| Авансові платежі отримані | 132 583 |  | 218 296
| Програма лояльності покупцям «Власний рахунок» | 98 484 |  | 73 817
| Всього | 370 149 |  | 409 391

38 | Поточні забезпечення

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Забезпечення під майбутні виплати персоналу | 747 985 |  | 612 880

|  | 64

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

39 | Ієрархія справедливої вартості

Оцінка нерухомості
МСФЗ визначає справедливу вартість як ціну, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки.
Група використала методику оцінки справедливої вартості з використанням дохідного та витратного підходів. В якості справедливої вартості об’єктів нерухомості площею до 3000 м2 була визначена ринкова вартість на основі ринкових даних, які враховують всі ціноутворюючі ринкові фактори, включаючи всі види зносу та знецінення. Справедлива вартості об’єктів нерухомості площею більш як 3000 м2 була визначена дохідним підходом з використанням методу прямої капіталізації.
У таблиці наведено рівні ієрархії та джерела вхідних даних, які використовувалися для визначення справедливої вартості активів Групи станом на 31 грудня 2025 року:

| Активи, визнані за справед- ливою вартістю | Дата оцінки | Всього | Оцінка справедливої вартості з використанням
|  |  |  | Котирування на активних ринках | Вхідні дані, які можна спостерігати прямо або опосередковано | Вхідні дані, яких немає у відкритому доступі
|  |  |  | 1 рівень | 2 рівень | 3 рівень
| Земля | 30.09.2025 | 272 472 | - | 272 472 | -
| Нерухомість в складі основних засобів | 30.09.2025 | 737 120 | - | 77 | 737 043
| Нерухомість в складі інвестиційної нерухомості | 30.09.2025 | 365 632 | - | 9 885 | 355 747

В таблиці наведено вхідні дані, яких немає у відкритому доступі для оцінки нерухомості з використанням дохідного підходу:

|  | Рівень вхідних даних | Справедлива вартість станом на 31 грудня 2025 | Методика оцінки | Вхідні дані, яких немає у відкритому доступі | Діапазон (середньо- зважене значення)
| Об’єкти нерухомості площею більш як 3000 м2 | 3 | 1 092 790 | метод прямої капіталізації | Коефіцієнт завантаження приміщень | 94%
|  |  |  |  | Операційні витрати | 10%
|  |  |  |  | Ставка капіталізації | 13%

Зміна вхідних даних, яких немає у відкритому доступі, які використовуються для оцінки нерухомості будуть мати наступний ефект на змінну справедливої вартості станом на 31 грудня 2025 року:

|  | 65

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

39 | Ієрархія справедливої вартості (продовження)

|  | Збільшення/ (зменшення) вхідних даних, % | Зміна справедливої вартості
| Коефіцієнт завантаження приміщень | 10% | 109 279
|  | -10% | (109 279)
| Операційні витрати | 10% | (12 142)
|  | -10% | 12 142
| Ставка капіталізації | 10% | (99 345)
|  | -10% | 121 421

40 | Фінансові інструменти та управління ризиками

Цілі та політика управління фінансовими ризиками
Основними ризиками, пов’язаними з фінансовими інструментами Групи, є ризик ліквідності, валютний, кредитний ризик.
Група забезпечує належні управління, звітність та процедури внутрішнього контролю, які дозволяють своєчасно виявити зміни, що можуть становити загрозу для довгострокового виконання зобов’язань. Суттєвими чинниками ефективного управління ризиками є високий професійний рівень керівництва і відповідна комплектація персоналом. Керівництво Групи несе відповідальність за впровадження, надійність і забезпечення функціонування систем правління ризиками. Ризики можуть виникати у всіх підрозділах Групи, з цієї причини необхідний всебічний і систематичний аналіз ризиків. .
Оцінка справедливої вартості
Справедлива вартість визначається як ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки (тобто вихідну ціну на дату оцінки з точки зору учасника ринку, який утримує актив або має зобов’язання).
Зважаючи на те, що ринок для фінансових інструментів Групи не є активним, Група встановлює справедливу вартість, застосовуючи метод оцінювання. Мета застосування методу оцінювання – визначити, якою була б ціна операції на дату оцінки в обміні між незалежними сторонами, зважаючи на звичайні міркування бізнесу.
На думку керівництва Групи, балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань, за виключенням облігацій, суттєво не відрізняється від їх справедливій вартості станом на 31 грудня 2025 року та 31 грудня 2024 року.
Облігації деноміновані в гривні, іменні, відсоткові

|  | 31 грудня 2025 | 31 грудня 2024
|  | Балансова вартість | Справедлива вартість | Балансова вартість | Справедлива вартість
| Облігації | 357 908 | 380 258 | 226 001 | 270 835

|  | 66

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

40 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

Процентний ризик
Цей ризик не є значним для Групи через те, що більшість позик залучені з фіксованою відсотковою ставкою.
Валютний ризик
Група здійснює свою операційну діяльність на території України і його залежність від валютного ризику визначається, операціями по яким валюта операції не відповідає функціональній. Група залучила кредитні кошти в іноземній валюті, має договори оренди з прив’язкою до курсу валют, а також здійснює розрахунки з іноземними покупцями та постачальниками. Активи та зобов’язання, по яким є валютні ризики, приведені в таблиці в гривневому еквіваленті, згідно курсу НБУ станом на 31 грудня:

|  | USD |  | EUR | GBP |  |  | Всього
| 2025 |  |  |  |  |  |  |
| Фінансові активи |  |  |  |  |  |  |
| Торгова та інша дебіторська заборгованість | 2 341 |  | 14 673 | - |  |  | 17 014
| Фінансові зобов'язання |  |  |  |  |  |  |
| Банківські кредити | - |  | 1 178 782 | - |  |  | 1 178 782
| Зобов'язання по договорах оренди | 7 410 206 |  | 575 775 | - |  |  | 7 985 981
| Небанківські кредити | 145 178 |  | 87 608 | - |  |  | 232 786
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | 50 198 |  | 445 709 | 1 546 |  |  | 497 453
| Всього | 7 605 582 |  | 2 287 874 | 1 546 |  |  | 9 895 002
| Чиста валютна позиція | (7 603 241) |  | (2 273 201) | (1 546) |  |  | (9 877 988)

|  | USD |  | EUR | GBP |  | Всього
| 2024 |  |  |  |  |  |
| Фінансові активи |  |  |  |  |  |
| Торгова та інша дебіторська заборгованість | 2 449 |  | 61 943 | - |  | 64 392
| Фінансові зобов'язання |  |  |  |  |  |
| Банківські кредити | - |  | 1 266 716 | - |  | 1 266 716
| Зобов'язання по договорах оренди | 6 825 310 |  | 546 006 | - |  | 7 371 316
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | 90 938 |  | 422 163 | 1 695 |  | 514 796
| Небанківські кредити | 228 062 |  | 77 188 | - |  | 305 250
| Всього | 7 144 310 |  | 2 312 073 | 1 695 |  | 9 458 078
| Чиста валютна позиція | (7 141 861) |  | (2 250 130) | (1 695) |  | (9 393 686)

|  | 67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

40 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

Аналіз чутливості іноземної валюти
У таблиці нижче розкривається інформація про чутливість прибутку або збитку до обґрунтовано можливих змін у курсах обміну валют, які застосовувались на звітні дати, за умови, що всі інші змінні величини залишилися незмінними.

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Зміцнення долару США на 1% | (76 032) |  | (71 419)
| Послаблення долару США на 1% | 76 032 |  | 71 419
| Зміцнення євро на 1% | (22 732) |  | (22 501)
| Послаблення євро на 1% | 22 732 |  | 22 501

Кредитний ризик
Основними фінансовими активами Групи є грошові кошти та залишки на рахунках банків, торгова та інша дебіторська заборгованість. Дані категорії представляють максимальний кредитний ризик Групи по відношенню до фінансових активів.
Кредитний ризик Групи в основному відноситься до дебіторської заборгованості, яка представлена в звіті про фінансовий стан з урахуванням знецінення фінансового активу. Група застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості згідно з МСФЗ (IFRS) 9. Група відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
До грошових коштів та їх еквівалентів також застосовуються вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецінення, виявлений збиток від знецінення був несуттєвим.

|  | 68

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

40 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

Кредитний рейтинг фінансових установ, з якими працює Група, згідно міжнародного рейтингового агентства Fitch, наступний:

|  |  | Зовнішній кредитний рейтинг |  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  |  |  |  | тис.грн. |  | тис.грн.
| АТ «ВСТ БАНК» |  | Невизначений |  | 1 355 143 |  | 843 800
| АТ КБ «Приватбанк» |  | CCC (Fitch) |  | 200 204 |  | 178 095
| АБ «УКРГАЗБАНК» |  | CCC (Fitch) |  | 65 241 |  | 87 289
| АБ «Південний» |  | Невизначений |  | 50 421 |  | 47 684
| АТ «Укрексімбанк» |  | CCC (Fitch) |  | 11 734 |  | 13 429
| ПАТ «МТБ БАНК» |  | Невизначений |  | 5 082 |  | -
| АТ «БАНК КРЕДИТ ДНІПРО» |  | Невизначений |  | 3 353 |  | 3 031
| АТ «ПУМБ» |  | CCC (Fitch) |  | 632 |  | 193
| Інші банки |  | Невизначений |  | 10 508 |  | 9 927
| Грошові кошти в касі |  | Невизначений |  | 300 955 |  | 267 239
| Всього |  |  |  | 2 003 273 |  | 1 450 687

|  | 69

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

40 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

У наведеній нижче таблиці вказано профіль ризиків торгової та іншої дебіторської заборгованості на основі матриці оціночних резервів Групи.

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Торгова та інша дебіторська заборгованість компаній під спільним контролем | 2 260 327 |  | 2 523 493
| Непросрочена | 44 417 |  | 103 583
| Прострочена до 30 днів | 1 202 718 |  | 1 018 645
| Прострочена на 30-90 днів | 16 558 |  | 22 533
| Прострочена більш як на 90 днів | 47 678 |  | 38 157
| Всього | 3 571 698 |  | 3 706 411

Очікувані кредитні збитки:

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Прострочена до 30 днів | 1 153 |  | 949
| Прострочена на 30-90 днів | 2 318 |  | 2 704
| Прострочена більш як на 90 днів | 38 680 |  | 33 565
| Всього | 42 151 |  | 37 218

Ризик ліквідності
Завдання Групи є підтримання балансу між безперервністю фінансування та гнучкістю шляхом використання умов кредитування, що надаються, в основному, постачальниками та банками. Група аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, незалежно від очікування строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. У разі недостатньої або надмірної ліквідності Група перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності.
У таблиці нижче подано аналіз фінансових зобов’язань Групи, розподілених на групи за відповідними термінами погашення, на онові залишкового періоду на звідну дату до терміну погашення за договорами. Суми, які розкриваються у таблиці, є недисконтованими потоками грошових коштів за основною сумою боргу та відсотків.

|  | 70

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

40 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

Аналіз фінансових зобов’язань за термінами погашення станом на 31 грудня 2025 року та на 31 грудня 2024 року був представлений таким чином:

|  | Менше 1 року | 2-5 років | Більше 5 років | Разом
|  | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Зобов'язання |  |  |  |
| 2025 |  |  |  |
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | 24 236 084 | - | - | 24 236 084
| Зобов'язання з оренди | 3 961 428 | 12 013 941 | 4 708 793 | 20 684 162
| Банківські кредити | 3 679 376 | 1 658 716 | 268 634 | 5 606 726
| Небанківські кредити | 666 973 | - | - | 666 973
| Облігації | 72 778 | 540 376 | - | 613 154
| Всього | 32 616 639 | 14 213 033 | 4 977 427 | 51 807 099
| 2024 |  |  |  |
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | 22 261 615 | 295 873 | - | 22 557 488
| Зобов'язання з оренди | 3 405 581 | 11 023 187 | 5 094 758 | 19 523 526
| Банківські кредити | 3 269 016 | 1 899 822 | - | 5 168 838
| Небанківські кредити | 457 461 | - | - | 457 461
| Облігації | 46 859 | 388 476 | - | 435 335
|  | - | - | - | -
|  | 29 440 532 | 13 607 358 | 5 094 758 | 48 142 648

|  | 71

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

40 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

Управління капіталом
Оптимізація процесу формування та використання капіталу є головною метою Групи в управлінні капіталом. Стратегічна ціль Групи – це формування належної системи управління капіталом, завданням якої є контроль та своєчасне коригування структури капіталу, для отримання максимального прибутку та забезпечення фінансової стійкості. Завданням стратегічного управління капіталом є довгострокова конкурентна привабливість та розширення ринків збуту, що сприяє стабільному отриманню прибутку.
Група здійснює контроль над капіталом за допомогою розрахунку коефіцієнта фінансового важеля. Фінансовий важіль, коефіцієнт використання позикових засобів - залежність прибутку від ступеня використання позикових засобів. Фінансовий важіль розраховується, як відношення суми позикового капіталу до суми загального капіталу Групи. Чим більша частка довгострокової заборгованості, тим сильніший фінансовий важіль.
Група одержує вигоду від застосування фінансового важеля тільки в тому випадку, якщо дохід, отриманий за рахунок залучення позичкових засобів перевищує витрати по виплаті відсотків. Політика Групи направлена на досягнення значення даного коефіцієнта 0,5.

|  |  |  |  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  |  |  |  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Банківські позики |  | 32 |  | 4 301 617 |  | 4 114 343
| Зобов'язання з оренди |  | 33 |  | 14 616 647 |  | 13 340 645
| Інші фінансові зобов'язання |  | 34 |  | 934 723 |  | 644 463
| Грошові кошти та їх еквіваленти |  | 28 |  | (2 003 273) |  | (1 450 687)
| Чиста заборгованість |  |  |  | 17 849 714 |  | 16 648 764

| Статутний капітал |  | 31 |  | 18 127 940 |  | 16 993 339
| Непокритий збиток |  |  |  | (24 486 380) |  | (25 622 559)
| Резерв переоцінки |  |  |  | 137 092 |  | -
| Власний капітал |  |  |  | (6 221 348) |  | (8 629 220)
| Капітал і чистий борг |  |  |  | 11 628 366 |  | 8 019 544
| Коефіцієнт фінансового важеля |  |  |  | 1,54 |  | 2,08

|  | 72

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

41 | Умовні та контрактні зобов'язання

Податки. Група здійснює більшу частину своїх операцій в Україні, і тому повинна виконувати вимоги українського податкового законодавства. Для української системи оподаткування характерним є наявність численних податків і законодавство, що часто змінюється, яке може застосовуватися ретроспективно, мати різне тлумачення, а в деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у трактуванні податкового законодавства між місцевою, обласною та державною податковими адміністраціями та між Міністерством фінансів й іншими державними органами. Податкові декларації підлягають перевірці з боку різних органів влади, які відповідно до законодавства уповноважені застосовувати суворі штрафні санкції, а також стягувати пеню. Податковий рік залишається відкритим для податкових перевірок протягом трьох наступних календарних років, однак за певних обставин податковий рік може залишатися відкритим довше.
Група здійснює експортні операції, які потенційно можуть входити у сферу застосування нових правил українського законодавства із трансфертного ціноутворення («ТЦ»).
Керівництво вважає, що Група дотримується вимог ТЦ. Так як наразі не склалася стала практика впровадження нових правил трансфертного ціноутворення та формулювання деяких правил може трактуватись по-різному, вплив потенційних ризиків щодо оскарження податковими органами позиції Групи у питаннях трансфертного ціноутворення є можливим, але не може бути достовірно оцінений.
Ці факти створюють значно серйозніші податкові ризики, ніж ті, які є типовими для країн з більш розвиненими системами оподаткування. Управлінський персонал вважає, виходячи з його тлумачення податкового законодавства, офіційних роз’яснень та судових рішень, що податкові зобов’язання були належним чином відображені в обліку. Проте відповідні органи можуть інакше тлумачити зазначені вище положення.
Група веде судові процеси з податковими органами відносно донарахувань податків та штрафних санкцій, поточна сума на дату випуску консолідованої фінансової звітності за рік, який закінчився 31 грудня 2025 року складає 118 992 тисяч гривень (31 грудня 2024 року: 54 841 тисяча гривень). Станом на дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності справи на суму 108 336 тис. грн перебувають на розгляді суду першої інстанції. Щодо суми 10 656 тис. грн судом першої інстанції прийнято рішення не на користь Групи. Група подала апеляційну скаргу на зазначене рішення, і станом на дату затвердження цієї консолідованої фінансової звітності справа перебуває на розгляді суду апеляційної інстанції.
Керівництво Групи, ґрунтуючись на наявній судовій практиці та оцінці обставин справи, вважає, що має обґрунтовані підстави для захисту своєї позиції та не очікує, що зазначені спори призведуть до суттєвого відтоку економічних вигід.
На думку керівництва, Група виконала усі вимоги чинного податкового законодавства. Під час звичайної господарської діяльності Група здійснює операції, тлумачення яких можуть бути різними у Групи та податкових органів.
Юридичні питання. В процесі звичайної господарської діяльності до Групи висуваються претензії та судові позови. За оцінками керівництва, ризик відтоку фінансових ресурсів, пов’язаних із такими претензіями, є малоймовірним тому, фінансова звітність Групи не містить жодних забезпечень відносно цих операцій.
Капітальні контрактні зобов’язання. Капітальні контрактні зобов’язання Групи станом на 31 грудня 2025 року становлять 865 896 тисяч гривень (31 грудня 2024: 1 521 579 тисяч гривень).
Гарантії видані. Станом на 31 грудня 2025 року, від імені Групи, банки видали на користь третіх осіб платіжні гарантії виконання зобов’язань за договорами оренди та за договорами поставки товарів на загальну суму 139 874 тисяч гривень (31 грудня 2024: 78 627 тисяч гривень).
В забезпечення виконання зобов’язань по таким гарантіям було передано в заставу нерухомість на суму 55 522 тисячі гривень та обладнання на суму 35 724 тисячі гривень. (31 грудня 2024: 39 305 гривень).

|  | 73

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

42 | Група як орендодавець

Група уклала угоди з орендарями, які відповідно до облікової політики класифіковані як операційна оренда, оскільки Група не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив.
Мінімальні орендні платежі по таких договорах представлені наступним чином:

|  | 31 грудня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Короткострокова оренда, що підлягає сплаті протягом одного року | 452 858 |  | 230 977
| Від двох до п'яти років включно | 433 245 |  | 142 345
| Всього | 886 103 |  | 373 322

43 | Операції з пов'язаними сторонами

У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або значною мірою впливає на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма. Пов’язані сторони можуть проводити операції, які не проводились би між сторонами, що не є пов’язаними. Умови таких операцій можуть відрізнятися від умов операцій між сторонами, що не є пов’язаними.
На кінець звітного періоду суми заборгованості з боку пов'язаних сторін були такими:

|  | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони | Асоційовані компанії
| 31 грудня 2025 | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Інвестиції в асоційовані компанії | - | - | 1 827 425
| Векселі одержані | 435 278 | - | -
| Гроші та їх еквіваленти | - | 1 355 143 | -
| Передоплати за основні засоби | 122 053 | 562 986 | -
| Торгова та інша дебіторська заборгованість | 2 270 758 | 58 556 | 1
| Всього | 2 828 089 | 1 976 685 | 1 827 426

|  | 74

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

43 | Операції з пов'язаними сторонами (продовження)

|  | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони | Асоційовані компанії
| 31 грудня 2024 | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Інвестиції в асоційовані компанії | - | - | 1 402 109
| Векселі одержані | 696 727 | - | -
| Гроші та їх еквіваленти | - | 843 800 | -
| Передоплати за основні засоби | 26 573 | 309 871 | -
| Торгова та інша дебіторська заборгованість | 2 656 762 | 65 133 | 1 906
| Всього | 3 380 062 | 1 218 804 | 1 404 015

На кінець звітного періоду суми, належні пов'язаним сторонам, були такими:

|  | Мате- ринська компанія | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони | Асоційовані компанії
| 31 грудня 2025 | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Банківські кредити | - | - | (38 396) | -
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | (283 411) | (3 442 830) | (1 499 995) | (365)
| Зобов’язання з оренди | - | (2 147 484) | (122 970) | -
| Зобов'язання за одержаними авансами | - | (9 131) | (6 059) | -
| Інші поточні зобов'язання | (344 029) | (19 803) | - | -
| Інші непоточні фінансові зобов'язання | - | - | (357 908) | -
| Всього | (627 440) | (5 619 248) | (2 025 328) | (365)

|  | 75

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

43 | Операції з пов'язаними сторонами (продовження)

|  | Мате- ринська компанія | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони | Асоційовані компанії
| 31 грудня 2024 | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | (301 981) | (3 441 209) | (1 349 034) | (380)
| Зобов’язання з оренди | - | (2 127 884) | (142 108) | -
| Зобов'язання за одержаними авансами | - | (3 799) | (5 161) | -
| Інші поточні зобов'язання | (113 213) | (17 448) | - | -
| Інші непоточні фінансові зобов'язання | - | - | (226 001) | -
| Всього | (415 194) | (5 590 340) | (1 722 304) | (380)

Інформація про істотні обсяги за операціями із пов’язаними сторонами за рік, що закінчився 31
грудня представлена наступним чином:

|  | Мате- ринська компанія | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони | Асоційовані компанії
| 2025 | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Дохід від реалізації товарів та послуг | - | 8 589 376 | 68 530 | -
| Закупки товарів | - | (17 045 398) | (16 047) | -
| Отримані послуги | (207 211) | (2 472 415) | (140 243) | (2 478)
| Інші операційні доходи та витрати, нетто | - | 184 144 | 171 469 | 3
| Інші доходи та витрати, нетто | - | 457 024 | 26 | 1 763
| Фінансові витрати та доходи, нетто | (69 522) | (353 397) | (60 372) | -
| Витрати від участі в капіталі | - | - | - | 6
| Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії | - | - | - | (511 176)
| Всього | (276 733) | (10 640 666) | 23 363 | (511 882)

|  | 76

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до консолідованої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 |  |

43 | Операції з пов'язаними сторонами (продовження)

|  | Мате- ринська компанія | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони | Асоційовані компанії
| 2024 | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Дохід від реалізації товарів та послуг | - | 7 344 583 | 62 476 | -
| Закупки товарів | - | (18 286 616) | (75 813) | -
| Отримані послуги | (114 959) | (1 816 498) | (12 672) | (3 260)
| Інші операційні доходи та витрати, нетто | - | 181 535 | 174 736 | -
| Інші доходи та витрати, нетто | - | 335 997 | (841) | -
| Фінансові витрати та доходи, нетто | (206 909) | (294 472) | (547) | -
| Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії | - | - | - | (28 247)
| Всього | (321 868) | (12 535 471) | 147 339 | (31 507)

У звітному періоді Група змінила формат подання інформації про пов’язані сторони. Відповідно, порівняльні дані були перегруповані для забезпечення їх зіставності. Зазначені зміни не вплинули на фінансові результати та власний капітал.
Основний управлінський склад Групи складається з 23 осіб. Винагорода основному управлінському персоналу за 2025 рік, представлена заробітною платою у розмірі 154 788 тисяч гривень (за 2024 рік: 25 осіб, 135 813 тисяч гривень).
Активи в формі права користування за договорами оренди.
Станом на 31 грудня 2025 в складі активів у формі права користування перебувають об’єкти оренди балансовою вартістю 1 932 931 тисяч гривень, що були визнані по договорах оренди з пов’язаними компаніями (31 грудня 2024: 1 959 973 тисяч гривень).
Забезпечення кредитних зобов’язань.
Банківські кредити Групи забезпеченні договорами поруки від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, в сумі, що дорівнює загальній заборгованості за такими кредитними угодами.

44 | Події після звітного періоду

Після звітної дати Група придбала акції асоційованої компанії ПАТ «ХОЛДИНГ ІНВЕСТ» і таким чином збільшила свою частку володіння до 62,56%.
Зазначені події не потребують коригування показників консолідованої фінансової звітності станом на звітну дату, проте є суттєвими та розкриваються з метою надання користувачам повної та достовірної інформації про фінансовий стан Групи.

|  | 77