1284110 918768 4004395 3802441 65138 116977 11386738 12013927 5765201 7132908 13336188 680002 9343602 7314115 6766089 5881623 92419982 84140380 931098 906959 9308693 7064225 3600238 3569734 3052867 2636980 1993312 1507741 1518492 1407651 1121329 1225222 1392897 1051075 1807657 1460044 553950 490986 1757703 471735 232616 177608 127781 217766 1204538 20127 19948 793054 367892 141419 166728 349637 384148 1859671 1687886 122384 442380 0 0 0 0 0 0 15083801 5583746 1230668 627143 307619 52691 14862 72643 16176 463991 1134842 15812 0 7199 1598552 2710383 43 0 14872051 6145445 624812 501455 782228 61863 89039 60076 127220 1120426 1365656 520 0 137 1365144 1169 16080291 6586961 8579112 4381720 336994 5503182 0 18801008 1843661 1028033 307620 37249 14211 52832 0 411912 458645 10265 11988 5774 0 442166 5366746 3721018 1859156 1022633 782228 46642 88756 54791 0 972417 533690 41902 135500 177294 0 533798 6976848 4511566 9103443 2075395 9505305 2424427 4715 837197 574368 374721 252393 136039 248721 2915164 95338 74436 1183125 1167822 1357419 1673193 1 658733 74194 17518 359939 488087 827853 2236706 0 43903 1171358 915103 279006 503379 3726477 1899822 0 21171257 467173 0 4129654 2379043 0 5040789 1218482 1 7051651 846508 415194 5588571 1496303 627548 17415810 102335 321868 2107779 13508 0 568426 175288 436940 1862060 14302 7 614672 130442 40720198 2024-01-01 2024-12-31 40720198 2023-01-01 2023-12-31 40720198 2024-12-31 40720198 2023-12-31 40720198 2023-01-01 40720198 2024-01-01 40720198 2023-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:OtherTemporaryDifferencesMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:MachineryMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:MachineryMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:VehiclesMember 40720198 2023-01-01 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember 40720198 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:BuildingsMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:BrandNamesMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:ComputerSoftwareMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:OtherIntangibleAssetsMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:LicencesAndFranchisesMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:GrossCarryingAmountMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:CapitalisedDevelopmentExpenditureMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:Subsidiary1Member 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:Subsidiary1Member 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:Subsidiary2Member 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:Subsidiary2Member 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:Subsidiary3Member 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ua_full_ifrs_core:Subsidiary3Member 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ua_full_ifrs_core:Subsidiary4Member 40720198 2023-01-01 ifrs-full:TradeReceivablesMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:TradeReceivablesMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:TradeReceivablesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:TradeReceivablesMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:TradeReceivablesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:CreditRiskMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:NotLaterThanOneYearMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LaterThanOneYearAndNotLaterThanFiveYearsMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:LaterThanFiveYearsMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:NotLaterThanOneYearMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:LaterThanOneYearAndNotLaterThanFiveYearsMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:LaterThanFiveYearsMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:CurrencyRiskMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:InterestRateRiskMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:AssociatesMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:AssociatesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:AssociatesMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:AssociatesMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ParentMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:ParentMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:ParentMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:ParentMember 40720198 2024-12-31 ifrs-full:OtherRelatedPartiesMember 40720198 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:OtherRelatedPartiesMember 40720198 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherRelatedPartiesMember 40720198 2023-12-31 ifrs-full:OtherRelatedPartiesMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:BuildingsMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:MachineryMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:VehiclesMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-01-01 ua_full_ifrs_core:IncompleteInvestmentsInPPEMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipmentMember ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember 40720198 2023-01-01 ifrs-full:AccumulatedDepreciationAndAmortisationMember iso4217:UAH

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
Окрема фінансова звітність
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |

Зміст | Сторінка
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження окремої фінансової звітності | 1
Звіт незалежного аудитора | 2
Окремий звіт про сукупний дохід | 3
Окремий звіт про фінансовий стан | 4 - 5
Окремий звіт про зміни в капіталі | 6
Окремий звіт про рух грошових коштів | 7
Примітки до окремої фінансової звітності | 8 - 72

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
Заява керівництва про відповідальність за підготовку і затвердження окремої фінансової звітності
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 р.

Керівництво Товариства з обмеженою відповідальністю «Сільпо-Фуд» (надалі – «Товариство») несе відповідальність за підготовку окремої фінансової звітності, що достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2024 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів і зміни в капіталі 31 грудня 2024 року, у відповідності до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (надалі – «МСФЗ»).
Під час підготовки окремої фінансової звітності у відповідності до МСФЗ керівництво Товариства несе відповідальність за:
-вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування;
-застосування обґрунтованих оцінок і суджень;
-дотримання принципів МСФЗ або розкриття усіх суттєвих відхилень від МСФЗ у примітках до окремої фінансової звітності;
-підготовку окремої фінансової звітності відповідно до МСФЗ, згідно припущення, що Товариство і далі буде здійснювати свою діяльність у найближчому майбутньому, за виключенням випадків, коли таке припущення не буде правомірним;
-облік та розкриття у окремій фінансовій звітності всіх відносин та операцій між пов'язаними сторонами;
-облік та розкриття у окремій фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають корегування або розкриття;
-розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливі в найближчому майбутньому;
-достовірне розкриття в окремій фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва.
Керівництво Товариства також несе відповідальність за:
-розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю у Товариству;
-ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства та стандартів бухгалтерського обліку відповідної країни реєстрації Товариства;
-прийняття заходів у межах своєї компетенції для захисту активів Товариства;
-виявлення та попередження фактів шахрайства та інших зловживань.
Дана окрема фінансова звітність станом на 31 грудня 2024 року, що підготовлена у відповідності до МСФЗ, затверджена 22 травня 2025 року.

Директор ТОВ «Сільпо-Фуд» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд»
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д.

|  | 1

Звіт незалежного аудитора
за рік, що закінчився 31 грудня 2024

Найменування суб'єкта аудиторської діяльності
Товариство з обмеженою відповідальністю "Бейкер Тіллі Україна"
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності
30373906
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності
www.bakertilly.ua
Вебсторінка, де оприлюднена фінансова звітність підприємства разом з аудиторським звітом
https://silpo.ua/reports
Екземпляр файлу iXBRL, який подається до Центру збору фінансової звітності «Система фінансової звітності», містить фінансову звітність суб'єкта господарювання, підготовлену (відтворену) в єдиному електронному форматі, згідно з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», а також інформацію про аудиторський звіт, який було раніше випущено щодо неї. Управлінський персонал суб'єкта господарювання, що звітує, несе відповідальність за повноту і точність відтворення інформації, що подається у форматі iXBRL. Аудитор не висловлює жодної форми впевненості щодо фінансової звітності у форматі iXBRL. Накладання кваліфікованого електронного підпису ключового партнера з аудиту ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» на зазначений екземпляр файлу здійснено виключно з метою виконання регуляторних вимог стосовно подання фінансової звітності в єдиному електронному форматі, та засвідчення правдивості інформації про аудиторський звіт.
Ключовий партнер, який підписав аудиторський звіт, що оприлюднений разом з річною фінансовою звітністю на вебадресі, зазначеній у цій формі, є Почкун Олександр.
Номер реєстрації аудитора у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності: №100810.
Номер та дата договору на проведення аудиту
Договір №208/24 від 22 жовтня 2024 року
Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності
Рік, який закінчився 31 грудня 2024 року
Дата початку та дата закінчення аудиту
22 жовтня 2024 року - 22 травня 2025 року
Розмір винагороди за проведення аудиту річної фінансової звітності
1 641 925 грн. (без ПДВ)
Вид думки
02 - думка із застереженням

|  | 2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Окремий звіт про сукупний дохід |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 р. |  |

| Примітки | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
Дохід від реалізації |  | 5 |  | 93 017 469 |  | 84 727 987
Собівартість реалізації |  | 6 |  | (65 098 324) |  | (60 419 457)
Валовий прибуток | 27 919 145 |  | 24 308 530
Інші операційні доходи |  | 7 |  | 931 098 |  | 906 959
Витрати на збут |  | 8 |  | (21 367 252) |  | (19 669 097)
Адміністративні витрати |  | 9 |  | (4 551 145) |  | (4 342 286)
Інші операційні витрати |  | 10 |  | (20 127) |  | (63 819)
Прибуток від операційної діяльності | 2 911 719 |  | 1 140 287
Інші доходи |  | 11 |  | 934 473 |  | 534 620
Інші витрати |  | 12 |  | (1 211 949) |  | (893 153)
Фінансові доходи |  | 13 |  | 349 637 |  | 384 148
Фінансові витрати |  | 14 |  | (2 792 446) |  | (2 909 288)
Дохід/(втрати) від участі в капіталі |  | 15 |  | (9 087) |  | (9 668)
Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії |  | 16 |  | (28 247) |  | (97 876)
Прибуток/(Збиток) до оподаткування |  |  |  | 154 100 |  | (1 850 930)
Дохід/(витрати) з податку на прибуток |  | 17 |  | - |  | -
Прибуток/(Збиток) за рік |  |  |  | 154 100 |  | (1 850 930)

Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
Статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
Прибуток/(збиток) від переоцінки основних засобів |  |  |  | - |  | 43
Загальний сукупний прибуток / (збиток) за рік | 154 100 |  | (1 850 887)

Директор ТОВ «Сільпо-Фуд» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д. |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності |  | 3

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Окремий звіт про фінансовий стан |  |
Станом на 31 грудня 2024 |  |

| Примітки | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
Активи |  |  |  |  |  |
Необоротні активи |  |  |  |  |  |
Основні засоби |  | 18 |  | 14 930 507 |  | 15 566 910
Інвестиційна нерухомість |  | 19 |  | 136 511 |  | 965 871
Нематеріальні активи |  | 20 |  | 3 167 243 |  | 2 182 012
Інвестиції в асоційовані компанії |  | 22 |  | 1 402 109 |  | 938 611
Інвестиції в дочірні компанії |  | 21 |  | 258 318 |  | 252 016
Передплати за основні засоби |  | 23 |  | 574 368 |  | 374 721
Фінансові інвестиції |  | 27 |  | 15 780 |  | 14 560
Торгова та інша дебіторська заборгованість |  | 26 |  | 44 626 |  | 45 173
Всього необоротних активів | 20 529 462 |  | 20 339 874
Оборотні активи |  |  |  |  |  |
Запаси |  | 25 |  | 7 340 800 |  | 4 819 259
Торгова та інша дебіторська заборгованість |  | 26 |  | 3 998 415 |  | 6 497 858
Фінансові інвестиції |  | 27 |  | 680 947 |  | 77 995
Дебіторська заборгованість по суборенді |  | 24 |  | - |  | 256
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |  | 28 |  | 27 241 |  | 40 273
Грошові кошти та їх еквіваленти |  | 29 |  | 1 450 364 |  | 1 418 482
Інші оборотні активи |  | 31 |  | 65 138 |  | 116 721
Всього оборотних активів | 13 562 905 |  | 12 970 844
Всього активів | 34 092 367 |  | 33 310 718

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності |  | 4

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Окремий звіт про фінансовий стан (продовження) |  |
Станом на 31 грудня 2024 |  |

| Примітки | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023

|  | тис.грн. |  | тис.грн.

Власний капітал та зобов'язання |  |  |  |  |  |
Власний капітал |  |  |  |  |  |
Статутний капітал |  | 32 |  | 16 993 339 |  | 15 188 703
Резерв переоцінки |  |  |  | - |  | 43
Нерозподілений прибуток/(непокритий збиток) |  |  |  | (25 564 360) |  | (25 718 503)
Всього власний капітал | (8 571 021) |  | (10 529 757)
Довгострокові зобов'язання і забезпечення |  |  |  |  |  |
Банківські кредити |  | 33 |  | 1 357 419 |  | 1 673 193
Торгова та інша кредиторська заборгованість |  | 36 |  | 250 007 |  | 358 577
Непоточні зобов'язання з оренди |  | 34 |  | 11 160 737 |  | 12 013 927
Інші фінансові зобов'язання |  | 35 |  | 226 001 |  | -
Всього непоточні зобов'язання та забезпечення | 12 994 164 |  | 14 045 697
Поточні зобов'язання і забезпечення |  |  |  |  |  |
Поточні забезпечення |  | 39 |  | 611 580 |  | 483 922
Банківські кредити |  | 33 |  | 2 756 924 |  | 2 925 022
Поточні зобов'язання з оренди |  | 34 |  | 2 180 424 |  | 1 971 180
Інші фінансові зобов'язання |  | 35 |  | 418 462 |  | 1 967 575
Торгова та інша кредиторська заборгованість |  | 36 |  | 22 261 053 |  | 21 125 091
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |  | 37 |  | 1 031 390 |  | 1 008 954
Зобов'язання за одержаними авансами |  | 38 |  | 409 391 |  | 269 131
Інші зобов'язання |  | 40 |  | - |  | 43 903
Всього поточні зобов'язання та забезпечення | 29 669 224 |  | 29 794 778
Всього зобов'язань | 42 663 388 |  | 43 840 475
Всього власного капіталу та зобов'язань | 34 092 367 |  | 33 310 718

Директор ТОВ «Сільпо-Фуд» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д. |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності |  | 5

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Окремий звіт про зміни в капіталі |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 р. |  |

| Статутний капітал | Резерв переоцінки | Нерозподілений прибуток/ (непокритий збиток) | Всього
| тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
На 1 січня 2023 | 13 047 703 | - | (23 736 759) | (10 689 056)
Виправлення помилок | - | - | (35 680) | (35 680)
На 1 січня 2023 | 13 047 703 | - | (23 772 439) | (10 724 736)
Збиток за рік | - | - | (1 850 930) | (1 850 930)
Інший сукупний дохід | - | 43 | - | 43
Загальний сукупний збиток за рік | - | 43 | (1 850 930) | (1 850 887)
Внески до статутного капіталу | 2 141 000 | - | - | 2 141 000
На 31 грудня 2023 | 15 188 703 | 43 | (25 623 369) | (10 434 623)

На 1 січня 2024 | 15 188 703 | 43 | (25 623 369) | (10 434 623)
Виправлення помилок | - | - | (95 134) | (95 134)
На 1 січня 2024 | 15 188 703 | 43 | (25 718 503) | (10 529 757)
Прибуток за рік | - | - | 154 100 | 154 100
Інший сукупний дохід | - | (43) | 43 | -
Загальний сукупний дохід за рік | - | (43) | 154 143 | 154 100
Внески до статутного капіталу | 1 804 636 | - | - | 1 804 636
На 31 грудня 2024 | 16 993 339 | - | (25 564 360) | (8 571 021)

Директор ТОВ «Сільпо-Фуд» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д. |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності |  | 6

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Окремий звіт про рух грошових коштів |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 р. |  |

| Примітки | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності |  |  |
Надходження від: |  |  |  |
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |  | 111 809 364 |  | 91 485 202
Повернення податків і зборів |  | 7 964 |  | 3 021
Цільового фінансування |  | 103 302 |  | 84 302
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках |  | 31 228 |  | 24 912
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) |  | 22 595 |  | 17 468
Надходження від операційної оренди |  | 593 224 |  | 602 843
Надходження вiд отримання роялті, авторських винагород |  | 115 274 |  | 34 395
Інші надходження |  | 13 171 099 |  | 550 299
Витрачання на оплату: |  |  |  |
Товарів (робіт, послуг) |  | (100 877 525) |  | (72 922 317)
Праці |  | (7 385 882) |  | (5 789 238)
Відрахувань на соціальні заходи |  | (1 957 720) |  | (1 524 877)
Зобов'язань з податків і зборів |  | (5 156 672) |  | (4 618 226)
Витрачання на оплату цільових внесків |  | (34 238) |  | (45 065)
Інші витрачання |  | (1 575 179) |  | (1 218 332)
Чистий рух коштів від операційної діяльності |  | 8 866 834 |  | 6 684 387

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |  |  |
Надходження від реалізації: |  |  |  |
фінансових інвестицій |  | 3 000 |  | 8 264
необоротних активів |  | 446 126 |  | 42 631
Надходження від отриманих дивідендів |  | 5 080 |  | 35 642
Надходження від погашення позик |  | 179 262 |  | 538 982
Витрачання на придбання: |  |  |  |
фінансових інвестицій |  | (1 278 810) |  | (55 244)
необоротних активів |  | (4 092 079) |  | (2 724 374)
Витрачання на надання позик |  | (176 677) |  | (532 639)
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |  | (4 914 098) |  | (2 686 738)

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |  |  |
Надходження від: |  |  |  |
Власного капіталу |  | 1 804 636 |  | 2 141 000
Отримання позик |  | 2 302 702 |  | 637 600
Витрачання на: |  |  |  |
Погашення позик |  | (2 728 269) |  | (1 271 369)
Витрачання на сплату відсотків |  | (2 452 680) |  | (2 666 299)
Витрачання на сплату заборгованості з оренди |  | (1 478 645) |  | (1 517 280)
Інші платежі |  | (1 309 883) |  | (1 000 000)
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |  | (3 862 139) |  | (3 676 348)

Чистий рух в грошові кошти та їх еквіваленти |  | 90 597 |  | 321 301
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | 30 | 1 359 681 |  | 1 038 293
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |  |  |  | 85 |  | 87
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | 30 | 1 450 363 |  | 1 359 681

Директор ТОВ «Сільпо-Фуд» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д. |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої фінансової звітності |  | 7

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

1 | Товариство та його операційна діяльність

1.1 Організаційна структура та діяльність
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» (далі - Товариство) - було створене у 2016 році. Контроль над Товариством здійснює ПАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Рітейл Капітал» (далі - ПАТ «Рітейл Капітал»), яка знаходиться у власності ТОВ «Фоззі Груп» («Кінцеве материнське підприємство»). Кінцевою контролюючою стороною є Костельман Володимир Михайлович, який володіє 51% корпоративних прав ТОВ «Фоззі Груп».
Основним напрямком діяльності Товариства є оптова та роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
Торгівельна мережа «Сільпо» одна з найбільших національних мереж продовольчих супермаркетів. Станом на 31 грудня 2024 року загальна кількість торгівельних об’єктів складає 312 супермаркетів (2023: 316 супермаркетів) у 78 містах України (2023: 79 містах України), у тому числі 4 делікатес-маркети «LE SILPO» з преміальним асортиментом продуктів харчування та непродовольчих товарів та на території супермаркетів є 41 окремо виділені e-commerce торгові об’єкти DARKSTORE (2 DARKKITCHEN) (2023: 23 DARKSTORE (1 DARKKITCHEN)).
Крім того Товариство має в своїй структурі об’єкти логістики (автопарк, СТО, склади розподільчих центрів класу А), а також ресторан «Positano» та Сільпо Restro – фудкорти у торгових мережах. Стратегічними напрямками компанії є власний імпорт, а також розвиток власних торгівельних марок.
Юридична адреса: вулиця Бутлерова, будинок 1, м. Київ, 02090, Україна.
Середня кількість працівників Товариства в 2024 році складала 31 366 співробітників (в 2023
році: 29 514 співробітників).
1.2 Економічне середовище в Україні
Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Починаючи з 24 лютого 2022 року, країна продовжує зазнавати масштабного впливу повномасштабної війни, розв’язаної російською федерацією. Безпекова ситуація залишається складною, оскільки бойові дії тривають у східних та південних регіонах, а також мають місце регулярні ракетні атаки на цивільну та промислову інфраструктуру по всій території України.
Воєнний стан, запроваджений з метою відсічі російській агресії, продовжує діяти станом на дату затвердження цієї фінансової звітності. І хоча українська економіка демонструє часткове відновлення порівняно з різким падінням у 2022 році, зберігаються високі ризики та невизначеність для суб’єктів господарювання.
За оцінками НБУ, у 2024 році реальний ВВП України зріс на 3,4% завдяки стабілізації енергетичного сектору та заходам Уряду щодо стимулювання економічної активності. Проте відновлення залишається вразливим до бойових дій і обсягів зовнішньої фінансової допомоги. Для порівняння, за даними Міністерства економіки України у 2023 році економіка України зросла на 5,3% - на тлі значного падіння в 2022 році.
Починаючи з IV кварталу 2023 року, Національний банк України (НБУ) поступово послаблював валютні обмеження та впроваджував режим керованої гнучкості, що вплинуло на офіційний курс гривні до долара США та євро. Згідно з даними НБУ, офіційний курс гривні до долара на початок 2024 року становив 38,00 грн/дол. США, а на кінець року - 42,04 грн/дол. США. Курс до євро зріс із 41,996 грн/євро до 43,9266 грн/євро на 31 грудня. Попри воєнні ризики та коливання на міжбанківському ринку, валютна політика НБУ дала змогу утримати порівняно контрольований коридор коливань гривні впродовж 2024 року.
У 2024 році облікова ставка НБУ змінювалася в діапазоні 13-15% з урахуванням макроекономічних чинників і монетарних цілей, спрямованих на підтримку відновлення економіки та стримування інфляції.
За оцінками рейтингових агентств, у другому півріччі 2024 року Fitch Ratings підтвердило або змінило довгостроковий рейтинг України (в іноземній/національній валюті) на рівні «C»/«RD»/«CCC» (залежно від періодів та характеристик боргових зобов’язань), що свідчить про

|  | 8

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

1 | Товариство та його операційна діяльність (продовження)

1.2 | Економічне середовище в Україні (продовження)

високі кредитні ризики. Standard & Poor’s у 2024 році оцінювало довгостроковий рейтинг України в іноземній валюті переважно на рівні «CC»/«SD», а в національній валюті — «CCC+», з огляду на нестабільність і тривалі воєнні дії.
Воєнні дії та пов’язані з ними обмеження продовжують істотно впливати на діяльність Товариства:
- Порушення логістичних ланцюгів і зростання собівартості транспорту через тимчасову неможливість безпечного використання окремих транспортних коридорів.
- Труднощі з робочою силою, зокрема виїзд спеціалістів за кордон, мобілізація, евакуація персоналу.
- Нестача ключових ресурсів або сировини через порушені ланцюги постачань, особливо у регіонах, наближених до зони бойових дій.
- Зміни умов контрактів поставки, можливі штрафи, розірвання угод та коригування графіків виробництва.
- Зміни галузевого законодавства та правил оподаткування, пов’язані з воєнним станом (зокрема, податкові пільги, відстрочки, нові вимоги до звітності). Підвищення ставки військового збору з 01.12.2024 року до 5%.
- Пошкодження активів та ризик втрати контролю над майном на тимчасово окупованих територіях.
Внаслідок масованого обстрілу 20 грудня 2024 року країною-агресором на території Бориспільського району Київської області за адресою: с. Чубинське, вул. Залізнична, 29 відбулося загоряння складських приміщень, в результаті пошкодження і пожежі були повністю знищені усі товарні запаси, товаро-матеріальні цінності, основні засоби та малоцінні необоротні матеріальні активи Товариства, які зберігалися на складі. Втрата номенклатурних позицій стосується виключно товару в заморозці та поповнюється за стандартною логістичною схемою.
Для диверсифікації місць зберігання на цей час використовуються власні складські об’єкти, які оснащені холодильними камерами.
- Негативним операційним фактором у 2024 році було запровадження стабілізаційних та екстрених відключень електроенергії, на цей фактор підприємство оперативно реагує шляхом закупівлі генераторів, тим самим забезпечує постійну безперервну роботу магазинів, офісів та РЦ.
- Тимчасове припинення роботи магазинів під час повітряних тривог.
Управлінський персонал Товариства продовжує вживати заходів для подолання цих викликів, зокрема:
- Диверсифікація ринків збуту та пошук альтернативних шляхів логістики. Логістичні проблеми пов’язані із закриттям доступу до портів, безпекою перевезень із районів бойових дії, розривом ланцюгів поставок, звичайно, відобразилися на діяльності Товариства. Спостерігалися перебої із поставками окремих товарів. Проте, протягом 2024 року проблеми оперативно вирішувалися - Товариство знайшло альтернативних постачальників, адаптувало логістику і роботу розподільчих центрів.
- Проведена оптимізація графіків роботи торгових точок, оптимізація затрат, переглянуто асортимент товару, проведені переговори із постачальниками та партнерами для отримання більш лояльних умов співпраці, розроблені операційні інструкції для персоналу.
- Релокація виробничих потужностей, створення аварійних запасів сировини.
- Залучення додаткового фінансування з метою покриття обігових потреб та інвестування у відновлення пошкоджених активів.
- З 2022 року продовжує діяти програма державного кредитування за Програмою підтримки суб’єктів підприємництва «Доступні кредити 5-7-9%», проводиться співпраця з міжнародними організаціями ООН, МастерКард для підтримки населення та реалізації соціально важливих товарів.
- Оптимізація витрат, у тому числі впровадження енергозберігаючих технологій та скорочення непрофільних напрямів. У 2025 році плануються інвестування на закупівлю 20 сонячних електростанцій, які забезпечать роботу магазинів під час відключень електроенергії.
- Забезпечення безперервності діяльності, розробка резервних ІТ-рішень та планів реагування

|  | 9

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

1 | Товариство та його операційна діяльність (продовження)

1.2 | Економічне середовище в Україні (продовження)

на надзвичайні ситуації. Товариством було вжито заходи із резервного копіювання даних із використанням хмарних технологій та заходи із диференціації місць зберігання.
-Товариство є критично важливими для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення, це дає можливість забронювати бізнесу 50% своїх військовозобов’язаних працівників відповідно до Порядку бронювання, який передбачено постановою КМУ від 27.01.2023 р. № 76.
Хоча Товариство продовжує свою операційну діяльність, існують обставини, які знаходяться поза межами впливу управлінського персоналу:
- Тривалість та інтенсивність війни, ситуація на фронті та можливі зміни у військовій тактиці росії.
- Масштаби міжнародної підтримки України, обсяги фінансових траншів, військової та гуманітарної допомоги.
- Рішення уряду та центрального банку щодо грошово-кредитної і фіскальної політики, що впливають на інфляцію та валютний ринок.
- Реструктуризація державного боргу, умови співпраці з міжнародними фінансовими організаціями та вплив на платоспроможність держави й на макроекономічну стабільність в цілому.
Докладнішу інформацію про припущення щодо безперервності діяльності додатково наведено у у Примітці 2.1 «Безперервність діяльності».

2 | Облікова політика

2.1 Безперервність діяльності
Керівництво Товариства підготувало цю окрему фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Товариства.
На діяльність Товариства продовжує негативно впливати війна з російською федерацією. До дати випуску цієї окремої фінансової звітності акти збройної агресії російських військ надали руйнівного ефекту об'єктам української інфраструктури, призвели до тисяч смертей серед цивільного населення та спричинили суттєві негативні наслідки для громадян, бізнесу та економіки України в цілому.
В Україні запроваджено воєнний стан до 6 серпня 2025 року. Вплив війни на діяльність Товариства детально описано у Примітці 1.2 «Економічне середовище в Україні».
Військове вторгнення в Україну призвело до значного погіршення ліквідності та суттєвих збитків Товариства. За рік, що закінчився 31 грудня 2024 року прибуток Товариства склав 154 100 тисяч гривень (на 31 грудня 2023 - збиток становив 1 850 930 тисяч гривень). Станом на 31 грудня 2024 року Товариство мало дефіцит робочого капіталу в сумі 16 106 319 тисяч гривень та негативні чисті активи в сумі 8 571 021 тисяча гривень. (на 31 груудня 2023 дефіцит робочого капіталу становив 16 823 934 тисяч гривень, а негативні чисті активи 10 529 757 тисячі гривень відповідно).
Станом на 31 грудня 2024 року Товариство не виконало вимоги щодо фінансових ковенант за деякими довгостроковими кредитними угодами, у зв’язку з чим залишок по банківським позикам у сумі 504 916 тисяч гривень було відображено у складі короткострокових зобов’язань за позиками (Примітка 33). Для підтримання платоспроможності на належному рівні Керівництвом Товариства була визначена стратегія по реструктуризації існуючих на звітну дату заборгованостей за кредитами, позиками та лізинговими договорами, так щоб у 2024 році не проводити погашення основної суми боргу згідно узгоджених до початку військових дій в Україні графіків виплат. Прийнята стратегія надає Товариству змогу стабілізувати рівень ліквідності і максимально забезпечити безперервну операційну діяльність Товариства. Після звітної дати були проведені перемовини та підписані додаткові угоди по реструктуризації заборгованості з ключовими

|  | 10

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.1 | Безперервність діяльності (продовження)

кредиторами Товариства, в результаті яких були досягнуті наступні домовленості:
1. Відносно заборгованості за банківськими кредитами у сумі 1 266 716 тисяч гривень було отримано листа, про те що на період воєнних дій в Україні, банк не буде вчиняти жодних дій щодо вимоги штрафних санкцій, а також досягнуто згоди про поновлення перемовин по реструктуризації заборгованості після покращення ситуації в країні;
2. Відносно заборгованості за банківськими кредитами у сумі 1 232 500 тисяч гривень в квітні 2025 року підписано додаткові угоди щодо реструктуризації та погашення у 2025 році 46% суми, встановленої в графіках, що діяли до початку воєнного стану.
Кредит за державною програмою «Доступні кредити 5-7-9%» в травні 2024 було погашено та отримано кредитну лінію на ринкових умовах терміном на 12 місяців. В травні 2025 року підписано додаткову угоду про продовження кредитної лінії терміном на 12 місяців.
По кредитній лінії, що була відкрита у жовтні 2024 року планується вибірка кредиту в рамках встановленого ліміту на протязі 2025 року, погашення буде здійснюватися згідно підписаних графіків.
По лізингових договорах погашення заборгованості відбувається згідно графіків підписаних у 20 2 4 році.
З метою аналізу впливу обставин і підтримки здатності Товариства продовжувати безперервну діяльність, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз на 2025 рік за базовим сценарієм, який показує, що спроможність Товариства функціонувати в якості безперервно діючого підприємства залежить від наступних істотних припущень:
- буде забезпечена сума виручки від продажу товарів і послуг, яка була розрахована за прогнозним сценарієм, достатня для продовження обслуговування боргу та відсутності розривів ліквідності в будь-якому місяці прогнозного періоду;
- Товариство буде здатне повністю реалізувати визначену стратегію по реструктуризації існуючих на звітну дату заборгованостей за кредитами, позиками та лізинговими договорами.
Враховуючи викладене вище, Керівництво дійшло висновку, що існують достатні підстави для підготовки цієї окремої фінансової звітності на основі принципу безперервної діяльності.
Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов`язана з непередбачуваним наразі впливом майбутнього розвитку військового вторгнення, на припущення, що лежать в основі оцінок керівництва, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, його не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов`язання за звичайного перебігу господарської діяльності.
2.2 Основа для підготовки
Дана окрема фінансова звітність Товариства підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»).
Для складання окремої фінансової звітності застосовуються міжнародні стандарти, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені на веб-сторінці центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері бухгалтерського обліку.
Валюта подання даної окремої фінансової звітності Товариства – українська гривня. Суми виражені в тисячах гривень, і всі суми округлені до цілих тисяч, якщо не зазначено інше.
Дана окрема фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за винятком випадків, зазначених нижче:
будівлі і споруди, що обліковуються за моделлю переоцінки та фінансові інструменти, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Нижче наведено основні положення облікової політики, що використовувались під час підготовки даної окремої фінансової звітності. Ці положення облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності.

|  | 11

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)
2.3 Основні засоби
Основні засоби відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, крім групи «Будівлі», які обліковуються за переоціненою вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації, накопичених збитків від знецінення, визнаних після дати переоцінки.
Переоцінка здійснюється з достатньою регулярністю для забезпечення впевненості в тому, що справедлива вартість переоціненого активу не відрізняється істотно від його балансової вартості. Збільшення вартості в результаті переоцінки, визнається в іншому сукупному доході та накопичується у власному капіталі у статті «Резерв переоцінки». Проте це збільшення має визнаватися в прибутку чи збитку, якщо воно сторнує зменшення від переоцінки того самого активу, яке раніше було визнане в прибутку чи збитку. Збиток в результаті переоцінки, визнається в прибутку чи збитку. Проте зменшення слід відображати в іншому сукупному доході, якщо існує кредитове сальдо дооцінки щодо цього активу. Зменшення, визнане в іншому сукупному доході, зменшує суму, акумульовану у власному капіталі в розділі «Резерв переоцінки». Різниця між амортизацією, розрахованою на основі переоціненої вартості активу, і амортизацією, розрахованою на основі первісної вартості активу, щорічно переводиться з резерву переоцінки до нерозподіленого прибутку. Окрім того накопичена амортизація на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу, а чиста вартість трансформується до вартості переоцінки активу. При вибутті активу резерв переоцінки, який відноситься до конкретного активу, що вибуває, переноситься до складу нерозподіленого прибутку.
Первісна вартість об'єкта основних засобів включає: (а) його вартість придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки, після вирахування торговельних знижок; (б) будь-які витрати, безпосередньо пов'язані з приведенням об'єкта до місця розташування та стану, необхідного для того, щоб мати можливість працювати в спосіб, визначений керівництвом Товариства; (в) первісну оцінку витрат на демонтаж, переміщення елемента і відновлення ділянки, на якому він знаходиться; (г) зобов'язання, які Товариство несе або при придбанні об'єкта або внаслідок того, що використовує цей об’єкт протягом певного періоду для інших цілей, ніж для виробництва продукції протягом цього періоду.
Подальше збільшення вартості основних засобів первісно визнається за вартістю придбання. Капіталізовані витрати включають витрати на модернізацію та заміну частин активів, які збільшують строк їхнього корисного використання або покращують їхню здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Знос
Сума, що підлягає амортизації є вартістю об’єкта основних засобів за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу прирівнюється до нуля в тому випадку, якщо Товариство планує використовувати об’єкт до закінчення його корисного терміну використання.
Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання, який складає для:

Основні засоби | Строк корисної експлуатації, років
Будівлі | 8-35
Машини та обладнання | 1-20
Транспортні засоби | 2-8
Транспортні засоби (фінансовий лізинг) | 3-8
Модернізація орендованих засобів | 1-5
Інші основні засоби | 3-10

Ліквідаційна вартість, термін корисного використання аналізується в кінці кожного звітного періоду. Вплив будь-яких змін в порівнянні з попередніми оцінками враховується як зміна в

|  | 12

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.3 | Основні засоби (продовження)

обліковій оцінці.
Сума, яка підлягає амортизації, для активів, отриманих за договорами лізингу, амортизується протягом очікуваного терміну корисного використання на тій же основі, як власних активів.
Прибуток або збиток від вибуття об'єкта основних засобів визначаються як різниця між виручкою від продажу та балансовою вартістю активу і відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
До статті «Основні засоби» Товариство також включає активи з прав користування. Крім тих, що
прирівнюються до інвестиційної нерухомості і подаються в складі статті «Інвестиційна нерухомість» (Примітка 2.4).
2.4 Інвестиційна нерухомість
До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, ане для:
(а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або
(б) продажу в звичайному ході діяльності.
Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли:
(а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю,
(б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.
Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесі діяльності Товариства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо.
Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію. Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки.
Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується.
Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості.
2.5 Незавершені капітальні інвестиції
Незавершені капітальні інвестиції являють собою об'єкти, які знаходяться в процесі будівництва або інші об’єкти, які повинні бути доведені до місця розташування і стану, необхідного для функціонування основних засобів в спосіб, визначений керівництвом. Об'єкти незавершених капітальних інвестицій відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопичених збитків від зменшення корисності при первісному визнанні. На об'єкти незавершених капітальних інвестицій амортизація не нараховується.

|  | 13

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)
2.6 Нематеріальні активи
Нематеріальний актив являє собою ідентифікований немонетарний актив, який не має матеріальної форми (МСБО 38). Нематеріальні активи визнаються, якщо, і тільки якщо існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з даним активом, надходитимуть до суб'єкта господарювання; і вартість активу можна достовірно оцінити. Товариство визначає, чи є строк корисного використання нематеріального активу визначеним або невизначеним.
Строк корисного використання є невизначеним, якщо немає передбаченого обмеження терміну, протягом якого очікується, що актив буде генерувати чисті притоки грошових коштів для Товариства.
Вартість нематеріального активу з визначеним строком корисного використання, яка амортизується, повинна розподілятися на систематичній основі протягом строку його корисного використання. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, але тестуються на предмет знецінення у випадку наявності ознак зменшення корисності. У разі знецінення балансова вартість нематеріальних активів зменшується до найбільшої з двох величин - вартості використання та справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж.
Нематеріальні активи оцінюються при первісному визнанні за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення.
Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з ціни (вартості) придбання, мита та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, в якому вони придатні до використання належним чином.
Для нематеріальних активів використовується прямолінійний метод нарахування амортизації.
Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання, який складає для:

Нематеріальні активи | Строк корисної експлуатації, років
Ліцензії та виключні права | 1-3
Програмне забезпечення | 1,5-10
Торгові марки | 3-8
Інші нематеріальні активи | 2-10

Ліквідаційна вартість нематеріальних активів для цілей амортизації дорівнює нулю.
Наприкінці звітного року строки корисної експлуатації нематеріальних активів переглядаються.
Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в придатному для використання стані та одержання первісно визначеного розміру майбутніх економічних вигід від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду.
Первісна вартість нематеріальних активів збільшується на суму витрат, пов'язаних із удосконаленням цих нематеріальних активів і збільшенням строку використання, що сприятиме збільшенню первісно очікуваних майбутніх економічних вигід.
2.7 Інвестиції в асоційовані компанії
Асоційовані компанії – це компанії, на які Товариство чинить суттєвий вплив (прямо чи непрямо), проте не контролює їх. Суттєвий вплив - це повноваження брати участь в прийнятті рішень щодо фінансової та операційної діяльності об'єкта інвестицій, але не є контролем або спільним контролем над такою діяльністю.
Фактори, що враховуються при визначенні наявності значного впливу, аналогічні факторам, що враховуються при визначенні наявності контролю над дочірніми компаніями. Загалом, суттєвий контроль передбачає наявність від 20% до 50% прав голосу. При цьому у випадку, якщо Товариства володіє корпоративними правами іншого підприємства, але згідно укладених угод не

|  | 14

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.7 | Інвестиції в асоційовані компанії (продовження)

має доступу до доходу, пов’язаного з такою часткою власності (не має прав на отримання дивідендів), то такі корпоративні права Товариство обліковує як фінансові інвестиції за справедливою вартістю через прибуток чи збиток згідно МСФЗ 9.
Інвестиції в асоційовані компанії обліковуються за методом участі в капіталі. Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в асоційовані компанії спочатку визнається за первісною вартістю. Балансова вартість інвестицій згодом збільшується або зменшується внаслідок визнання частки Товариства в зміні чистих активів асоційованих компаній, що виникають після дати придбання.
Звіт про сукупний дохід відображає частку Товариства в фінансових результатах діяльності асоційованих компаній. Зміни ІСД таких об'єктів інвестицій представляється в складі ІСД Товариство Крім того, якщо мала місце зміна, безпосередньо визнана в капіталі асоційованої компанії, Товариство визнає свою частку такої зміни і розкриває цей факт, коли це може бути застосовано, в звіті про зміни в капіталі. Нереалізовані прибутки та збитки, що виникають за операціями з асоційованими компаніями, виключені в тій мірі, в якій Товариство має частку володіння в асоційованій компанії.
Частка Товариства в прибутку чи збитку асоційованої компанії представлена безпосередньо в звіті про прибутки і збитки. Вона являє собою прибуток або збиток після оподаткування та вирахування неконтрольованої частки участі в асоційованих компаніях.
Фінансова звітність асоційованої компанії складається за той самий звітний період, що і окрема фінансова звітність Товариства. У разі необхідності в неї вносяться коригування з метою приведення облікової політики у відповідність до облікової політики Товариства.
Після застосування методу участі в капіталі Товариство визначає необхідність визнання додаткового збитку від зменшення корисності своєї інвестиції в асоційовану компанію. На кожну звітну дату Товариство встановлює наявність об'єктивних ознак знецінення інвестицій в асоційовану компанію. У разі наявності таких ознак, Товариство розраховує суму знецінення як різницю між сумою очікуваного відшкодування асоційованої компанії і її балансовою вартістю, і визнає цю суму в звіті про прибутки і збитки за статтею «Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії».
2.8 Визначення справедливої вартості
Справедлива вартість є вартістю, яку буде отримано від продажу активу або сплачено за передачу зобов’язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що угода щодо продажу активу або передачі зобов’язання відбуватиметься:
- на основному ринку для активу або зобов’язання, або
- на найсприятливішому ринку для даного активу або зобов’язання, за відсутності основного ринку.
Основний або найсприятливіший ринок повинен бути доступний для Товариства.
Справедливу вартість активу або зобов’язання визначають, виходячи із припущень, які учасники ринку використовували б під час визначення ціни активу або зобов’язання, якщо припустити, що такі учасники ринку діють, переслідуючи власні економічні інтереси.
Оцінка справедливої вартості нефінансового активу враховує здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди від найкращого та найбільш ефективного використання активу, або продаючи його іншому учаснику ринку, який використовуватиме актив в найкращий і найбільш ефективний спосіб.
Товариство використовує різні методи оцінки, необхідні в даних обставинах, і для яких є

|  | 15

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.8 | Визначення справедливої вартості (продовження)

достатньо даних для визначення справедливої вартості, максимально використовуючи відповідні доступні очевидні вхідні дані та зводячи до мінімуму використання недоступних вхідних даних.
Всі активи та зобов'язання, чия справедлива вартість оцінюється або розкривається у окремій фінансовій звітності, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії джерел справедливої вартості на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості загалом:
- Рівень 1 - Ринкові котирування цін на активному ринку за ідентичними активами чи зобов'язаннями (без жодних коригувань);
- Рівень 2 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, є прямо чи опосередковано спостережуваними на ринку;
- Рівень 3 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, не є спостережуваними на ринку.
Для активів та зобов’язань, які визнаються у окремій фінансовій звітності на регулярній основі, Товариство визначає, чи відбувалися переходи між рівнями ієрархії шляхом перегляду класифікації (на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості загалом) наприкінці кожного звітного періоду.
2.9 Інвестиції в дочірнє підприємство
Дочірнє підприємство – це суб’єкт господарювання, контроль над діяльністю якого здійснюється іншим суб’єктом господарювання, що надає права контролюючому суб’єкту на змінний дохід від інвестиції відносно об’єкта інвестицій.
Інвестиції Товариства в дочірні підприємства обліковуються за методом участі в капіталі.
Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в дочірнє підприємство при первісному визнанні визнаються за собівартістю.
В подальшому балансова вартість інвестицій коригується для визнання частки Товариства в чистих активах дочірнього підприємства після дати придбання.
В звіті про прибутки та збитки відображається частка Товариства в результатах діяльності дочірнього підприємства. Будь-які зміни в складі іншого сукупного доходу цих підприємств відображається у складі іншого сукупного доходу Товариства.. Крім того, коли відбулася зміна, безпосередньо визнана в капіталі дочірнього підприємства Товариство визнає свою частку будь-яких змін, коли це може бути застосовано, в звіті про зміни в капіталі.
Нереалізовані прибутки та збитки, що виникають в результаті операцій між Товариством та дочірнім підприємством включається при розрахунку частки інвестора у прибутках/збитках дочірнього підприємства.
Коли частка Товариства у збитках дочірнього підприємства дорівнює або перевищує розмір частки в чистих активах дочірнього підприємства, то Товариство припиняє визнання подальших збитків за винятком тих випадків, коли Товариство має зобов'язання щодо дочірнього підприємства. Якщо дочірнє підприємство надалі отримує прибуток, Товариство поновлює визнання своєї частки в цих прибутках тільки після того, як його частка дорівнює частці невизнаних збитків.
Фінансова звітність дочірнього підприємства складається за той самий звітний період, як і окрема фінансова звітність Товариства. При необхідності вносяться коригування з метою приведення облікової політики дочірньої компанії у відповідність до облікової політики Товариства.
У разі втрати суттєвого впливу над дочірнім підприємством, Товариство визнає утримувану інвестицію за справедливою вартістю. Будь-які різниці між балансовою вартістю інвестицій в дочірнє підприємство або від втрати істотного впливу і справедливою вартістю інвестицій і надходжень від вибуття визнаються в звіті про прибутки і збитки.

|  | 16

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)
2.10 Зменшення корисності необоротних активів
На кожну звітну дату Товариство переглядає балансову вартість своїх необоротних активів з метою визначення наявності будь-яких ознак знецінення. Якщо такі ознаки існують, Товариство робить оцінку відшкодовуваної вартості активу. Сума очікуваного відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки (ПГГП), - це найбільша з наступних величин: справедлива вартість активу (ПГГП) за вирахуванням витрат на вибуття і цінність від використання активу (ПГГП). Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу, за винятком випадків, коли актив не генерує надходження грошових коштів, які, в основному, незалежні від надходжень, генерованих іншими активами або групами активів. Якщо балансова вартість активу (ПГГП), перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається знеціненим і списується до суми очікуваного відшкодування. При оцінці цінності від використання майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відбиває поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу.
Товариство визначає суму знецінення, виходячи з детальних планів і прогнозних розрахунків, які готуються окремо для кожного ПГГП, до якого відносяться окремі активи.
2.11 Запаси
Запаси відображаються в бухгалтерському обліку і звітності за найменшою з двох оцінок: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації.
Первісна вартість запасів складається з таких фактичних витрат: суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків; суми ввізного мита; суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються Товариству; інших витрат, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і приведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях.
Собівартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості.
2.12 Фінансові інструменти - основні підходи до оцінки
Справедлива вартість фінансових інструментів, що обертаються на активному ринку, оцінюється як сума, отримана при множенні ринкового котирування на окремий актив або зобов'язання на кількість інструментів, утримуваних організацією. Це справедливо навіть для випадку, коли звичайний щоденний обсяг торгівлі ринку не достатній, щоб поглинути утримувану кількість, а розміщення заявок на продаж цієї позиції в одній операції може вплинути на ціну котирування.
Моделі оцінки, такі як модель дисконтованих грошових потоків, а також моделі, засновані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або розгляд фінансових даних об'єкта інвестицій використовуються для визначення справедливої вартості фінансових інструментів, для яких недоступна ринкова інформація про ціну угод. Результати оцінки справедливої вартості аналізуються і розподіляються за рівнями ієрархії справедливої вартості в такий спосіб
(i) до 1 Рівня відносяться оцінки за ринковими котируваннями (нескоригованими) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань,
(ii) до 2 Рівня - отримані за допомогою моделей оцінки, в яких усі використані значні вихідні дані, які або прямо (наприклад, ціна), або опосередковано (наприклад, розраховані на базі ціни) можна спостерігати для активу або зобов'язання, і
(iii) оцінки 3 Рівня, котрі є оцінками, які не засновані виключно на спостережуваних ринкових даних (тобто для оцінки потрібно значний обсяг неспостережуваних вихідних даних).
Витрати на операцію є додатковими витратами, що безпосередньо відносяться до придбання, випуску або вибуття фінансового інструменту. Додаткові витрати - це витрати, які не були б понесені, якби операція не відбулася. Витрати на операцію включають виплати та комісійні, сплачені агентам (включаючи працівників, які виступають в якості торгових агентів),

|  | 17

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.12 | Фінансові інструменти - основні підходи до оцінки (продовження)

консультантам, брокерам та дилерам, збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки і збори, що стягуються при передачі права власності. Витрати на операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов'язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрати на зберігання.
Амортизована собівартість – це сума, за якою фінансовий інструмент оцінюється під час первісного визнання з вирахуванням погашення основної суми, і з додаванням або вирахуванням накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю при погашенні, а у випадку фінансових активів, із урахуванням резерву під збитки, визначена за методом ефективного відсотка.
Нараховані відсотки включають амортизацію відстрочених при первісному визнанні витрат на операцію, а також будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи і нараховані процентні витрати, включаючи нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премію (включаючи відстрочену при наданні комісію, при наявності такої), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей звіту про фінансовий стан.
Первісне визнання фінансових активів
Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при первісному визнанні враховуються тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою ціною і ціною угоди, підтвердженням якої можуть служити інші спостережувані на ринку поточні угоди з тим же інструментом або модель оцінки, яка в якості базових даних використовує тільки дані спостережуваних ринків. Після первісного визнання фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та інвестицій в боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку відразу після первісного визнання активу.
Купівля та продаж фінансових активів, передавання яких повинно проводитися в терміни, встановлені нормами регулювання або звичаями відповідного ринку («звичайне» придбання або продаж), відображаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство зобов'язується купити або продати фінансовий актив. Всі інші операції з придбання визнаються, коли Товариство стає стороною договірних положень щодо інструмента.
Для визначення справедливої вартості позик пов'язаним сторонам, які не обертаються на активному ринку, Товариство використовує модель дисконтованих грошових потоків. Існує ймовірність виникнення відмінностей між справедливою вартістю при первісному визнанні, яка приймається рівною ціною угоди, і сумою, визначеною при початковому визнанні за допомогою моделі оцінки, що використовує вихідні дані Рівня 3. Якщо після калібрування вхідних даних для моделей оцінки виникають будь-які різниці, такі різниці рівномірно амортизуються протягом терміну дії позик пов'язаним сторонам. У разі використання вихідних даних Рівня 1 або Рівня 2 різниці, які виникають негайно визнаються в складі прибутку чи збитку.
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: категорії оцінювання
Товариство класифікує фінансові активи, використовуючи такі категорії оцінки: оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід і які оцінюються за амортизованою вартістю. Класифікація і подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від: (i) бізнес-моделі Товариства для управління відповідним портфелем активів і (ii) характеристик грошових потоків за активом.
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року Товариство не мало фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

|  | 18

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.12 | Фінансові інструменти - основні підходи до оцінки (продовження)

Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: бізнес-модель
Бізнес-модель відображає спосіб, який використовується Товариством для управління активами з метою отримання грошових потоків: чи є метою: (i) тільки отримання передбачених договором грошових потоків від активів («утримання активів для одержання договірних грошових потоків»), або (ii) як отримання передбачених договором грошових потоків, так і грошових потоків, що виникають в результаті продажу активів («утримання активів для одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів»), або, якщо не застосуємо ні пункт (i), ні пункт (ii), фінансові активи відносяться до категорії «інших» бізнес-моделей і оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Фактори, що враховуються Товариством при визначенні бізнес-моделі, включають мету при складанні портфеля, минулий досвід отримання грошових потоків по відповідних активах, підходи до оцінки та управління ризиками, методи оцінки прибутковості активів.
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: характеристики грошових потоків
Якщо бізнес-модель передбачає утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків або для отримання передбачених договором грошових потоків і продажу, Товариство оцінює, чи становлять собою грошові потоки виключно платежі в рахунок основної суми боргу і відсотків («тест на платежі виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків» або «SPPI-тест»). Фінансові активи з вбудованими похідними інструментами розглядаються в сукупності, щоб визначити, чи є грошові потоки по цим платежами виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків. При проведенні цієї оцінки Товариство розглядає, чи відповідають передбачені договором грошові потоки умовам базового кредитного договору, тобто відсотки включають тільки відшкодування щодо кредитного ризику, тимчасової вартості грошей, інших ризиків базового кредитного договору і маржу прибутку.
Якщо умови договору передбачають схильність до ризику або волатильності, які не відповідають умовам базового кредитного договору, відповідний фінансовий актив класифікується і оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Тест на платежі виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків проводиться після первісного визнання активу, і подальша переоцінка не проводиться.
Торгова дебіторська заборгованість Товариства первісно визнається за справедливою вартістю і в подальшому оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка, за вирахуванням резерву на знецінення.
Згортання фінансових активів
Фінансові активи і зобов'язання згортаються і в звіті про фінансовий стан відображається чиста величина тільки в тих випадках, коли існує юридично забезпечене право на згортання визнаних сум, а також намір або погасити зобов’язання на нетто-основі, або продати актив й одночасно погасити зобов’язання. Право на згортання (а) не повинно залежати від майбутньої події; та (б) повинно бути юридично забезпеченим за всіх таких обставин: (i) за нормального ходу бізнесу, (ii) у випадку невиконання зобов’язань; та (iii) у випадку неплатоспроможності.
2.13 Фінансові активи
Фінансові активи – перекласифікація
Товариство здійснює перекласифікацію фінансових активів тоді й лише тоді, коли змінює свою бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Перекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі. Товариство не міняє свою бізнес-модель протягом поточного або порівняльного періоду і не здійснює перекласифікацію.

|  | 19

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.13 | Фінансові активи (продовження)

Знецінення фінансових активів: оціночний резерв під очікувані кредитні збитки
На підставі прогнозів Товариство оцінює очікувані кредитні збитки (ОКЗ), щодо всіх фінансових активів, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, а також зобов'язань по наданню позик і договорів фінансової гарантії. Товариство оцінює очікувані кредитні збитки і визнає резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) на кожну звітну дату. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає:
(i) неупереджену та виважену з урахуванням ймовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів,
(ii) вартість грошей у часі та
(iii) всю обґрунтовану і підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови і прогнозні майбутні економічні умови, доступні на звітну дату без надмірних витрат і зусиль.
Фінансові активи Товариства, на які поширюється модель очікуваних кредитних збитків, передбачена МСФЗ (IFRS) 9, представлені торговою та іншою дебіторською заборгованістю. Товариство застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості, як дозволено згідно з МСФЗ 9. Товариство відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
До грошових коштів і їх еквівалентів також застосовуються вимоги МСФЗ 9 щодо знецінення, виявлений збиток від знецінення був несуттєвим.
Списання фінансових активів
Фінансові активи списуються цілком або частково, коли Товариство вичерпало всі практичні можливості по їх стягненню і прийшло до висновку про необґрунтованість очікувань щодо відшкодування таких активів. Списання представляє собою припинення визнання. Ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення включають:
- контрагент зазнає значних фінансових труднощів, що підтверджується фінансовою інформацією про контрагента, що знаходиться в розпорядженні Товариства;
- контрагент розглядає можливість оголошення процедури банкрутства або фінансової реорганізації;
- існує негативна зміна платіжного статусу контрагента, обумовлене змінами національних або локальних економічних умов, що впливають на контрагента.
Товариство може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи щодо примусового стягнення, коли Товариство намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Припинення визнання фінансових активів
Товариство припиняє визнання фінансових активів: (а) коли передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу; або (б) коли передає фінансовий актив, і таке передавання відповідає критеріям для припинення визнання і при цьому (i) також передало практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, або (ii) ні передало, ні зберегло практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, але втратило право контролю щодо цих активів. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній третій стороні без введення обмежень на продаж.
Модифікація фінансових активів
Іноді Товариство переглядає чи іншим чином модифікує договірні умови за фінансовими активами. Товариство оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків

|  | 20

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.13 | Фінансові активи (продовження)

суттєвою з урахуванням, серед іншого, наступних факторів: наявності нових договірних умов, які роблять значний вплив на профіль ризиків по активу (наприклад, участь в прибутку або дохід на капітал), суттєвих змін відсоткової ставки, зміни валютної деномінації, появи нового або додаткового кредитного забезпечення, які мають значний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного продовження терміну кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів.
Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки за первісним активом припиняються, Товариство припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, в тому числі для визначення факту значного збільшення кредитного ризику. Товариство також оцінює відповідність нового кредиту або боргового інструменту критерієм здійснення платежів виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків. Будь-які розбіжності між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинено, і справедливою вартістю нового, значно модифікованого активу відображається у складі прибутку або збитку, якщо суть відмінностей не відноситься до операцій з капіталом з власниками.
У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами контрагента і його нездатністю виконувати початково узгоджені платежі, Товариства порівнює початкові і скориговані очікувані грошові потоки з активами на предмет значної відмінності ризиків і вигод по активу в результаті модифікації умови договору.
Якщо ризики і вигоди не змінюються, то значна відмінність модифікованого активу від початкового активу відсутня і його модифікація не призводить до припинення визнання. Товариство здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків договору за первісною ефективною процентною ставкою (або по ефективній процентній ставці, скоригованій з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток або збиток від модифікації в звіті про прибутки та збитки.
2.14 Фінансові зобов'язання
Фінансові зобов'язання - категорії оцінювання
Фінансові зобов'язання класифікуються як такі, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, призначених для торгівлі (наприклад, короткі позиції цінних паперів), умовної компенсації, визнаної набувачем при об'єднанні бізнесу, і інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні (ii) договорів фінансової гарантії і зобов'язань з надання позик. У звітному періоді всі фінансові зобов`язання Товариства представлені такими, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю.
Якщо обмін борговими інструментами або модифікація умов враховується як погашення, всі витрати або виплачені винагороди визнаються в прибутку чи збитку. Якщо обмін або модифікація не враховуються як погашення, всі витрати або виплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання.
Модифікації зобов'язань, що не приводять до їх погашення, обліковуються як зміна оцінок за методом нарахування кумулятивної амортизації на поетапній основі, при цьому прибуток або збиток відображається в прибутку чи збитку, якщо суть відмінностей не відноситься до операцій з капіталом власників.
Припинення визнання фінансових зобов’язань
Визнання фінансових зобов'язань припиняється в разі їх погашення (тобто тоді, коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано, або коли сплив термін його

|  | 21

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.14 | Фінансові зобов'язання (продовження)

виконання).
Обмін борговими інструментами з суттєво відмінними умовами між існуючим позичальником та позикодавцем обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання й визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво різними, якщо дисконтована теперішня вартість грошових потоків на нових умовах, включаючи будь-які сплачені комісії за вирахуванням будь-яких комісій, що були одержані та дисконтовані за первісною ефективною ставкою відсотка, відрізняється принаймні на 10% від дисконтованої теперішньої вартості залишкових грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням. Крім того, враховуються інші якісні фактори, такі як валюта, в якій номіновано інструмент, зміна типу процентної ставки, нові умови конвертації інструменту і зміна обмежувальних умов по кредиту.
2.15 Позики та дебіторська заборгованість
Позики і дебіторська заборгованість є непохідними фінансовими активами з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Вони включаються до складу поточних активів, окрім випадків, якщо строки їх погашення перевищують 12 місяців після звітної дати, тоді вони визнаються як необоротні активи. Позики та дебіторська заборгованість включають торговельну дебіторську заборгованість, іншу дебіторську заборгованість, позики видані.
Торгова та інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Ставка дисконтування являється вартістю строкових депозитів за даними статистичної звітності банків України для суб'єктів господарювання, в національній валюті.
Товариство застосовує спрощений підхід до оцінки резерву під очікувані кредитні збитки для торгової дебіторської заборгованості і активів за договором, які виникають внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15.
Відповідно до спрощеного підходу для оцінки очікуваних кредитних збитків Товариство використовує коефіцієнт погашення заборгованості. Коефіцієнт погашення заборгованості встановлюється в залежності від:
- кількості днів прострочення торгової дебіторської заборгованості (тобто скільки днів з моменту виникнення заборгованості вона не оплачена); і
- фінансового стану дебітора (тобто чи є дебітор банкрутом, і чи відома керівництву підприємства додаткова інформація про те, що дебіторська заборгованість не буде погашена в майбутньому).
Всі фінансові активи Товариства з метою нарахування оціночного резерву (резерву на знецінення) розділені на групи. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.
Товариство проводить нарахування оціночного резерву під збитки на кожну звітну дату. Нараховані суми оціночного резерву відображаються в Звіті про фінансовий стан в складі активів, а витрати по нарахуванню - в Звіті про сукупний дохід - в складі інших операційних витрат. Сума відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включається до складу інших операційних доходів.
Коли торгова дебіторська заборгованість стає безповоротною, вона списується за рахунок оціночного резерву під очікувані кредитні збитки. Повернення раніше списаних сум кредитується у складі прибутку або збитку.
Загальний обсяг дебіторської заборгованості за авансами виданими, в розрізі кожного контрагента, підлягає аналізу на предмет встановлення кінцевого терміну розрахунків за кожним окремим договором (акту прийому-передачі, акту виконаних робіт і т.д., в разі поетапного здійснення розрахунків).

|  | 22

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.15 | Позики та дебіторська заборгованість (продовження)

Строк позовної давності для списання безнадійної заборгованості становить 3 роки.
2.16 Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, кошти в дорозі, грошові кошти в банках, а також депозити з первісним строком погашення менше трьох місяців.
2.17 Кредити та позики
Кредити і позики визнаються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операцію, і обліковуються за амортизованою вартістю; різниця між справедливою вартістю отриманих коштів (за вирахуванням витрат на операцію) і вартістю погашення визнається у прибутку чи збитку за період з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Позики класифікуються як поточні зобов'язання, якщо Товариство не має безумовного права відстрочки погашення зобов'язання по погашенню протягом як мінімум 12 місяців після звітної дати. Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які потребують суттєвого періоду для підготовки їх до використання (кваліфікований актив) капіталізуються як частина вартості цих активів. Інвестиційний дохід, отриманий від тимчасового використання цільових коштів, отриманих за кредитами для конкретних кваліфікованих активів, вираховується з витрат на позики, які підлягають капіталізації. Капіталізація витрат на позики триває до дати, коли вся діяльність для підготовки кваліфікаційного активу до його передбаченого використання та продажу завершена.
2.18 Торгова та інша кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість визнається, коли суб'єкт господарської діяльності стає стороною контракту і внаслідок цього має юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти. Зобов'язання первісно визнається за справедливою вартістю і згодом обліковується за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
2.19 Оренда
Товариство як орендар
Товариство виступає стороною договорів оренди в якості орендаря по відношенню, крім іншого, до наступних об’єктів:
- Будівлі (в т.ч. торгові приміщення);
- Машини та обладнання;
- Транспортні засоби.
Договори оренди відображаються, оцінюються та представлені у відповідності до МСФЗ 16 (IFRS) «Оренда».
Товариство визнає активи та зобов’язання щодо всіх договорів оренди за винятком короткострокових договорів і договорів із низькою вартістю.
Відповідно до облікової політики Товариства відображає актив у формі права користування (АПК) та зобов’язання з оренди на дату початку дії всіх договорів оренди, передаючи право контролювати на протязі періоду часу використання ідентифікованих активів. Дата початку дії договору оренди – це дата, коли орендодавець робить базовий актив доступний для використання орендарем.
Активи у формі права користування первісно оцінюються за первісною вартістю, яка включає:
- суму первісної оцінки зобов’язання з оренди;
- всі орендні платежі, які здійснюються на дату початку дії договору оренди або до неї, за

|  | 23

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.19 | Оренда (продовження)

вирахування стимулюючих платежів по оренді;
- всі первісні прямі витрати, понесені орендарем;
- оцінку витрат, які будуть понесені орендарем при демонтуванні та переміщенні базового активу або відновленні земельної ділянки, на якій розташовані активи.
Після настання дати початку дії договору активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, а також коригуються з врахуванням переоцінки зобов’язань з оренди.
Активи у формі права користування, амортизуються лінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них закінчиться раніше, що, як правило, складає:
АПК Строк корисної експлуатації, років
Будівлі 1 - 20
Машини та обладнання 2 - 7
Якщо Товариство передає в суборенду більше ніж 20% будівлі, що орендується (але без передачі в основному усіх ризиків та вигід), то відповідний АПК відображається в звіті про фінансовий стан як інвестиційна нерухомість.
Зобов’язання з оренди первісно оцінюється за дисконтованою вартістю орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Орендні платежі, включені до оцінки орендних зобов’язань Товариства включають фіксовані платежі за вирахуванням стимулюючих платежів по оренді до отримання та змінні орендні платежі, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні. Змінні орендні виплати, які не залежать від індексу або ставки, відображаються як операційні витрати.
Орендні платежі дисконтуються з використанням відсоткової ставки, передбаченої в договорі оренди, якщо ця ставка може бути визначена, або ставки залучення додаткових позикових коштів Товариством.
Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків та зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Крім того, Товариство проводить переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди у разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів (наприклад, зміна майбутніх виплат, зумовлених зміною індексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежів). Товариство визнає суму переоцінки орендного зобов’язання як коригування активу з права користування. Однак якщо балансова вартість активу з права користування зменшилася до нуля і відбувається подальше зменшення оцінки орендного зобов’язання, то Товариство визнає будь-яку решту суми переоцінки у прибутку або збитку.
Кожен орендний платіж розподіляється між зобов'язанням і фінансовими витратами. Фінансові витрати відносяться на прибуток або збиток протягом терміну оренди з метою забезпечення постійної процентної ставки по залишку зобов'язання за кожен період.
Товариство як орендодавець
Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив. Доходи від оренди, обліковуються прямолінійно на умовах оренди та включаються до доходів Товариства у звіті про прибутки та збитки через його операційний характер. Орендодавець додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Умовні орендні платежі визнаються доходом у тому періоді, в якому вони були отримані.

|  | 24

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)
2.20 Забезпечення та умовні зобов'язання
Забезпечення визнаються, якщо Товариство має існуюче зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, погашення яких призведе до відтоку економічних вигід, і які можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Забезпечення оцінюються виходячи з кращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання існуючих зобов'язань на звітну дату:
- можливого зобов’язання, яке виникає внаслідок минулих подій і існування якого підтвердиться лише після того, як відбудеться або не відбудеться одна чи кілька невизначених майбутніх подій, не повністю контрольованих суб’єктом господарювання, або
- існуючого зобов’язання, яке виникає внаслідок минулих подій, але не визнається, оскільки немає ймовірності, що вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, буде необхідним для погашення зобов’язання, або суму зобов’язання не можна оцінити достатньо достовірно.
2.21 Визнання доходів
Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Товариство виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві. В момент укладення договору Товариство визначає, чи виконує воно обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Якщо обов'язок до виконання не виконується протягом періоду, Товариство виконує обов'язок до виконання в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними.
Для кожного обов'язку до виконання, виконуваного протягом періоду, Товариство визнає виручку протягом періоду, оцінюючи ступінь повноти виконання обов'язків до виконання. Для оцінки ступеня виконання обов'язків до виконання Товариство застосовує методи результатів і методи ресурсів в залежності від технологічних особливостей виробничого процесу і / або технологічних характеристик товарів або послуг, а також економічної доцільності.
У звітному періоді виручка від продажу товарів визнавалася в певний момент часу, а виручка від надання послуг – протягом періоду, із застосуванням методу результатів.
Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ).
Компонент фінансування
Товариство не очікує укладання договорів, в яких період між передачею обіцяних товарів чи послуг покупцю і оплатою їх покупцем перевищує один рік. Як наслідок, Товариство не коригує ціну угоди на вплив вартості грошей у часі.
Дохід від надання маркетингових послуг
Товариство укладає договори з постачальниками товарів відповідно до сформованої галузевої практики. Згідно таких договорів Товариство отримує різні види маркетингових доходів від постачальників, які, серед іншого, пов’язані з придбанням товарів для перепродажу, проведенням маркетингових заходів по просуванню товарів, наданням необхідних послуг по передпродажній підготовці товару, тощо. Єдиної галузевої практики щодо визначення сум, які підлягають отриманню від постачальників у зв'язку з придбанням товарів для перепродажу, не існує, зазвичай їх називають комерційним доходом. Товариство визнає комерційний дохід, тоді коли він зароблений Товариством, усі зобов'язання, передбачені для отримання доходу, виконані, і дохід може бути достовірно оцінений на підставі умов договору. Такий дохід у фінансовій звітності відображається у складі собівартості реалізованих товарів.

|  | 25

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.21 | Визнання доходів (продовження)

Програма лояльності покупцям «Власний рахунок»
Товариство підтримує програму лояльності, яка дозволяє покупцям накопичувати бонусні одиниці при купівлі товарів в магазинах роздрібної торгівлі Товариства. Бонусні одиниці можуть бути обмінені на безкоштовні товари за умови наявності мінімально необхідної кількості бонусних одиниць. Отриману винагороду від продажу товарів в роздрібній мережі розподіляється між проданими товарами і наданими бонусними одиницями, при цьому на бонусні одиниці відноситься частина винагороди, що дорівнює їх справедливій вартості. Справедлива вартість бонусних одиниць визначається виходячи з умов затвердженої програми лояльності з урахуванням статистичного аналізу погашення бонусних одиниць. Справедлива вартість наданих бонусних одиниць відноситься на майбутній період і визнається як виручка при їх погашенні.
Подарунковий сертифікат
Подарунковий сертифікат має властивості попередньої оплати за товар, який у майбутньому буде передано його пред'явникові, на суму, що дорівнює номіналу пред’явлених до використання одного чи декількох Подарункових сертифікатів. Подарунковий сертифікат надає його пред’явникові право обміняти роздрукований Подарунковий сертифікат на будь-які товари з представленого асортименту або застосувати просканований в електронному вигляді з будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання будь-яких товарів із представленого асортименту в магазинах та кафе на території магазинів «Сільпо» та Le Silpo на території України, які належать ТОВ «Сільпо-Фуд», протягом строку дії Подарункового сертифіката.
Подарунковий сертифікат не є платіжним документом або цінним папером. Він є електронним макетом із штриховим кодом. Власником Подарункового сертифіката вважається особа, яка пред’явила роздрукований або в електронному вигляді на екрані будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання товарів у будь-якому магазині та/або кафе на території магазинів «Сільпо» або Le Silpo на території України.
Процентні доходи та витрати
Процентні доходи і витрати відображаються в звіті про сукупний дохід за всіма борговими інструментами за методом нарахування з використанням ефективної відсоткової ставки. Процентний дохід включає в себе номінальний відсоток, а також амортизацію дисконту або премії. У разі, якщо погашення кредитів малоймовірне, їх балансова вартість зменшується до суми очікуваного відшкодування з подальшим обліком процентного доходу за ставкою, що використовується для дисконтування майбутніх грошових потоків з метою оцінки суми очікуваного відшкодування кредиту.
2.22 Витрати
Витрати звітного періоду визнаються в результаті або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу Товариства (за винятком зменшення капіталу в наслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.
Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
2.23 Курсові різниці
Курсові різниці за звітний період виникають від групи подібних операцій, мають однорідний характер, в наслідок чого дохід або збиток від цих операцій відображаються в звітності на нетто-основі в інших доходах або в інших витратах.

|  | 26

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)
2.24 Оподаткування
Податок на прибуток
Податок на прибуток за звітний період складається з поточного податку на прибуток підприємств та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток та відстрочений податок на прибуток відображаються як витрати або доходи, крім випадків, коли податок на прибуток, нарахований в результаті господарських операцій, відображається безпосередньо у власному капіталі.
Відстрочений податок на прибуток відображає чистий вплив на оподаткування тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань, що використовується для цілей підготовки фінансової звітності, та сум, що використовуються для цілей розрахунку податку на прибуток.
Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються із застосуванням ставок оподаткування, що, як очікується, будуть застосовані до оподатковуваного прибутку у звітні періоди, в які ці тимчасові різниці, як очікується, будуть відшкодовані або погашені. Оцінка відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань відображає податкові наслідки, які матимуть місце залежно від способу, в який підприємство очікує відшкодувати балансову вартість активу або погасити зобов’язання на звітну дату.
Відстрочені податкові активи визнаються, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, по відношенню до якого можуть бути використані відстрочені податкові активи. Товариство переглядає невизнані відстрочені податкові активи та балансову вартість відстрочених податкових активів на кожну звітну дату. Товариство визнає раніше невизнані відстрочені податкові активи, якщо існує ймовірність того, що отриманий у майбутньому оподатковуваний прибуток дозволить відшкодувати відстрочений податковий актив. Товариство зменшує балансову вартість відстроченого податкового активу, якщо отримання оподатковуваного прибутку, достатнього для відшкодування відстроченого податкового активу, більше не є ймовірним.
Ставка податку на прибуток в Україні становить 18%.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Згідно з українським податковим законодавством зобов'язання по ПДВ дорівнюють загальній сумі ПДВ, нарахованого протягом звітного періоду, і виникають на першу з подій - дату відвантаження товару покупцеві або дату отримання оплати від замовника. Податковий кредит з ПДВ - це сума, яку платник податку має право зарахувати в рахунок його ПДВ зобов'язання в звітному періоді. Право на податковий кредит з ПДВ виникає після отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка видається на першу із двох дат: списання коштів з банківського рахунку або отримання товарів, робіт, послуг. Облік податку на додану вартість ведеться у системі електронного адміністрування в розрізі платників податку, в порядку який встановлений Кабінетом Міністрів України.
Доходи, витрати і активи визнаються за мінусом суми ПДВ, за винятком випадків, коли ПДВ, що виникає при придбанні активів або послуг, не підлягає відшкодуванню податковими органами, в даному випадку ПДВ визнається як частина витрат на придбання або частина статті витрат відповідно.
Сума ПДВ до відшкодування податковими органами або до сплати податковим органам включається до складу дебіторської та кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, відображеної в звіті про фінансовий стан.

|  | 27

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

2 Облікова політика (продовження)
2.25 Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, внески на обов`язкове соціальне страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Товариства. У Товариства відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім єдиного соціального внеску та подібних обов`язкових платежів відповідно до законодавства.

3 | Істотні судження

Підготовка фінансової звітності Товариства вимагає від керівництва суджень, оцінок і припущень, які впливають на відображені суми доходів, витрат, активів, зобов'язань і відповідних розкриттів. Окрім цих оцінок, керівництво також використовує професійні судження при застосуванні певних облікових політик. Оцінки і припущення, що використовуються, переглядаються керівництвом на постійній основі, з врахуванням минулого досвіду та інших чинників, таких як очікування щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими на момент підготовки фінансової звітності. Судження, які мають найбільш істотний вплив на суми, відображені в фінансової звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань в майбутньому полягають в наступному:
(i) Оцінка очікуваних кредитних збитків (ОКЗ). Резерв під очікувані кредитні збитків визначається шляхом застосування до суми заборгованості, яка розподіляється за періодами виникнення, відповідного відсотка очікуваних кредитних збитків. Відсотки ОКЗ визначаються, враховуючи досвід аналогічних історичних кредитних збитків. Величина ОКЗ чутлива до змін в обставинах і прогнозованих економічних умовах. Минулий досвід виникнення кредитних збитків Товариства і прогноз економічних умов можуть не бути показовими для фактичного дефолту контрагента в майбутньому.
(ii) Знецінення нефінансових активів. На кожну дату складання фінансової звітності керівництво Товариства оцінює, чи є ознаки знецінення активів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює вартість відшкодування активу, для чого розраховується вартість використання/справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж одиниць, що генерують грошові кошти, до яких належить актив. Оцінка вартості використання/справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж вимагає від керівництва оціночних розрахунків очікуваних грошових потоків та вибору коректної ставки дисконту для розрахунку приведеної вартості цих грошових потоків.
(ііі) Строки корисного використання активів, що амортизуються. Товариство переглядає терміни корисного використання в кінці кожного року і, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни відображаються як зміни в облікових оцінках. Ці оцінки можуть мати істотний вплив на балансову вартість активів, що амортизуються.
Оцінка строків корисного використання вимагає застосування професійних суджень з урахуванням строків експлуатації подібних активів у минулому. При цьому такі чинники, як технічний та економічний знос та старіння, часто призводять до скорочення економічних вигід від активів. Керівництво оцінює залишкові строки експлуатації відповідно до поточного технічного стану активів та оціночного періоду, протягом якого Товариство, як очікується, отримає вигоди від їх використання. При цьому враховуються такі основні чинники: (а) передбачуване використання активів; (б) прогнозний знос залежно від експлуатаційних параметрів та регламенту технічного обслуговування; і (в) технічний або економічний знос внаслідок зміни ринкових умов.
(іv) Визнання відстрочених податкових активів. Відстрочені податкові активи оцінюються на кожну звітну дату на предмет можливості їх реалізації у майбутньому і коригуються в міру необхідності, на підставі того, чи є ймовірним те, що Товариство буде генерувати достатній прибуток в майбутніх періодах для використання даних активів. Різні чинники враховуються при оцінці ймовірності майбутнього використання, включаючи результати минулих років, оперативні плани, закінчення строку дії податкових збитків, перенесених на майбутнє і стратегії податкового планування. Якщо фактичні результати відрізняються від цих оцінок або якщо ці оцінки будуть скориговані в майбутньому, то результат операції може бути відображено в цих періодах. Товариство не визнає відстрочені податкові активи, якщо існує невизначеність щодо здатності Товариства генерувати достатній оподаткований прибуток та використовувати відстрочені податкові активи в осяжному майбутньому.
(v) Оподаткування. Українське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської

|  | 28

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

3 | Істотні судження (продовження)

діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, продовжує розвиватися. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, а їх інтерпретація залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших органів державного управління. Нерідко точки зору різних органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Товариство дотримувалось всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.
(vi) Визначення змінних орендних платежів. Товариство оцінює зобов’язання за договорам оренди за дисконтованою вартістю майбутніх орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Майбутні орендні платежі складаються з фіксованих платежів (у тому числі фіксованих по суті платежів) та змінних орендних платежів, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні.
Керівництво Товариства робить суттєве судження щодо визначення змінних орендних платежів. Незалежно від орендних платежів, зазначених у договорах оренди, звичайні ділові практики доповнюють договірні умови таким чином, щоб на кожну конкретну дату орендний платіж підлягав перегляду у зв’язку з зміною курсу іноземної валюти до курсу гривні. Оскільки існують очікування періодичного перегляду орендних платежів (виходячи з поточних ринкових умов), Керівництво зробило висновок, що такі орендні платежі визначаються ринковим механізмом.
(vii) Тривалість воєнного, надзвичайного стану на території України. Керівництво вважає, що припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України відбудеться у осяжному майбутньому.
Ґрунтуючись на цьому судженні Товариства оцінило здатність продовжувати свою діяльність на безперервній основі (Примітка 2.1).

4 | Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності

4.1 Нові та переглянуті стандарти, які застосовуються у поточному році
У поточному році Товариство застосовувало низку поправок до стандартів МСФЗ та тлумачень, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2024 року.
Зміни до МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» – «Класифікація зобов’язань як поточні та непоточні».
Зміни до МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» – «Непоточні зобов’язання із спеціальними умовами».
Зміни до МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» – «Орендне зобов’язання в операціях продажу та зворотної оренди».
Зміни до МСБО (IAS) 7 та МСФЗ (IFRS) 7 – «Угоди про фінансування постачальника».
Їх застосування не мало суттєвого впливу на розкриття інформації або на суми, які відображаються у цій фінансовій звітності.
Товариство достроково не застосовувало жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але ще не вступили в силу.
4.2 Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які іще не набули чинності
На дату затвердження цієї фінансової звітності, Товариство не застосовувало жоден з наведених нових або переглянутих стандартів які були випущенні, але ще не вступили в силу:
Зміни до МСБО (IAS) 21 «Вплив змін валютних курсів» – «Відсутність конвертованості» (дата набрання чинності 1 січня 2025 року).
Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 та МСБО (IAS) 28 – Продаж або внесок активів між інвестором та

|  | 29

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

4 | Застосування нових і переглянутих Міжнародних стандартів фінансової звітності (продовження)

його асоційованим або спільним підприємством (Перенесено на невизначений термін).
Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 «Контракти на відновлювану електроенергію» (дата набрання чинності 1 січня 2026 року).
Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7) (дата набрання чинності 1 січня 2026 року).
МСФЗ 18 «Подання та розкриття у фінансовій звітності» (дата набрання чинності 1 січня 2027 року).
МСФЗ 19 «Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття» (дата набрання чинності 1 січня 2027 року).
МСФЗ 1: Облік хеджування для підприємств, що вперше застосовують МСФЗ;
МСФЗ 7: Прибуток або збиток від припинення визнання;
МСФЗ 7: Розкриття відстрочених різниць між справедливою вартістю та ціною операції;
МСФЗ 7: Вступ та розкриття кредитного ризику;
МСФЗ 9: Припинення визнання орендарем орендних зобов’язань;
МСФЗ 9: Ціна операції;
МСФЗ 10: Визначення «де-факто агента»;
МСБО 7: Метод собівартості.
Керівництво не очікує, що прийняття до застосування Стандартів, перелічених вище буде мати істотний вплив на фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах.
Разом з тим, МСФЗ 18 «Подання та розкриття у фінансовій звітності», випущений у квітні 2024 року, набирає чинності з 1 січня 2027 року, і його впровадження матиме суттєвий вплив на фінансову звітність підприємства. Цей стандарт визначає єдиний підхід до подання та розкриття інформації, спрямований на узгодженість і зрозумілість фінансової звітності. Товариство розробляє план переходу та очікує значних змін у структурі подання фінансових даних, що, своєю чергою, вимагатиме адаптації внутрішніх процесів підготовки звітності. Товариство продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

|  | 30

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

5 | Дохід від реалізації

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Дохід від реалізації товарів: |  |  |
| Роздрібні продажі | 84 991 447 |  | 79 711 903
| Оптові продажі на території України | 7 301 690 |  | 4 375 648
| Оптові продажі за межами України | 106 375 |  | -
| Всього | 92 399 512 |  | 84 087 551
| Дохід від реалізації послуг | 597 487 |  | 587 607
| Програма лояльності покупцям «Власний рахунок» | 20 470 |  | 52 829
| Всього | 93 017 469 |  | 84 727 987

6 | Собівартість реалізації

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Товари для продажу | 65 098 307 |  | 60 419 048
| Знос основних засобів | 17 |  | 409
| Всього | 65 098 324 |  | 60 419 457

7 | Інші операційні доходи

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Дохід від операційної оренди | 360 112 |  | 488 206
| Дохід від безоплатно отриманих оборотних активів | 152 241 |  | 87 670
| Торговий знак | 118 312 |  | 44 568
| Резерв знецінення (ОКЗ) та резерв сумнівних боргів | 110 644 |  | -
| Дохід від тимчасового прощення орендодавцями орендних платежів | 76 937 |  | 197 470
| Дохід по страховому відшкодуванню | 24 976 |  | 17 294
| Штрафи отримані | 4 408 |  | 5 774
| Дохід від зміни вартості інвестиційної нерухомісті | 3 122 |  | -
| Дохід від реалізації інших оборотних активів | 559 |  | 1 021
| Інший операційний дохід | 79 787 |  | 64 956
| Всього | 931 098 |  | 906 959

|  | 31

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

8 | Витрати на збут

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Витрати на оплату праці | 7 504 323 |  | 5 807 994
| Знос основних засобів та АПК | 3 492 327 |  | 3 422 090
| Експлуатаційні, комунальні витрати та витрати на охорону | 3 010 978 |  | 2 598 358
| Відрахування на соціальні заходи | 1 663 621 |  | 1 287 597
| Матеріальні витрати | 1 465 422 |  | 1 363 719
| Витрати на оренду | 1 117 099 |  | 1 189 839
| Банківські послуги | 718 159 |  | 591 110
| Транспорт, логістика та складські послуги | 524 278 |  | 301 435
| Обслуговування необоротних активів | 495 981 |  | 457 930
| Торговий знак (i) | 432 092 |  | 265 516
| Рекламні послуги | 306 829 |  | 241 071
| Амортизація нематеріальних активів | 223 888 |  | 1 464 912
| Інформаційно-консультативні послуги | 172 041 |  | 92 998
| Витрати на утримання персоналу | 86 120 |  | 73 038
| Витрати на податки | 46 485 |  | 8 084
| Витрати на ліцензування та сертифікацію | 39 570 |  | 36 754
| Витрати на зв'язок | 11 015 |  | 12 408
| Страхування | 9 390 |  | 5 925
| Резерв на списання неотриманих податкових накладних | 9 376 |  | -
| Комісійна винагорода | 47 |  | 429 169
| Інші витрати на збут | 38 211 |  | 19 150
| Всього | 21 367 252 |  | 19 669 097

(і) Витрати за ліцензійними договорами, що передбачають отримання дозволу на користування (виключну ліцензію) в діяльності Товариства торгових знаків, що належать пов’язаним компаніям.

|  | 32

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

9 | Адміністративні витрати

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Витрати на оплату праці | 1 804 370 |  | 1 256 231
| Обслуговування необоротних активів | 896 916 |  | 593 145
| Відрахування на соціальні заходи | 329 691 |  | 220 144
| Інформаційно-консультативні послуги | 299 694 |  | 139 618
| Амортизація нематеріальних активів | 267 098 |  | 292 791
| Рекламні послуги | 247 121 |  | 168 888
| Витрати на податки | 171 281 |  | 1 196 454
| Витрати на відрядження | 159 927 |  | 78 108
| Знос основних засобів | 107 911 |  | 147 644
| Витрати на утримання персоналу | 91 488 |  | 54 743
| Матеріальні витрати | 53 070 |  | 43 932
| Експлуатаційні, комунальні витрати та витрати на охорону | 41 889 |  | 38 622
| Витрати на оренду | 4 230 |  | 35 383
| Інші адміністративні витрати | 76 459 |  | 76 583
| Всього | 4 551 145 |  | 4 342 286

10 | Інші операційні витрати

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Признані штрафи | 10 808 |  | 5 443
| Матеріальні витрати | 9 276 |  | 13 148
| Резерв знецінення (ОКЗ) та резерв сумнівних боргів (і) | - |  | 43 871
| Інші операційні витрати | 43 |  | 1 357
| Всього | 20 127 |  | 63 819

(і) Дохід від зміни резерву знецінення (ОКЗ) відображено в «Інших операційних доходах».

11 | Інші доходи

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Дохід від зміни договорів оренди | 703 070 |  | 365 614
| Дохід від операцій з векселями | 138 134 |  | 163 000
| Дохід від реалізації необоротних активів | 89 984 |  | 2 278
| Інші доходи | 3 285 |  | 3 728
| Всього | 934 473 |  | 534 620

|  | 33

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

12 | Інші витрати

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Курсові різниці | 857 534 |  | 825 340
| Списання оборотних активів, внаслідок подій пов'язаних з війною | 299 566 |  | -
| Інші витрати пов'язані з війною | 32 319 |  | 37 726
| Списання необоротних активів | 19 367 |  | 29 552
| Списання необоротних активів, внаслідок подій пов'язаних з війною | 2 982 |  | -
| Інші витрати | 181 |  | 535
| Всього | 1 211 949 |  | 893 153

13 | Фінансові доходи

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Фінансові доходи за фінансовими інструментами, які обліковуються за амортизованою вартістю | 282 442 |  | 283 818
| Програма компенсації нарахованих відсотків | 62 134 |  | 79 021
| Інші фінансові доходи | 5 061 |  | 21 309
| Всього | 349 637 |  | 384 148

14 | Фінансові витрати

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Відсотки за зобов'язаннями з оренди | 1 565 568 |  | 1 425 463
| Відсотки за банківськими кредитами та позиками | 798 349 |  | 876 697
| Фінансові витрати за фінансовими інструментами, які обліковуються за амортизованою вартістю | 277 992 |  | 236 070
| Відсотки за облігаціями | 134 426 |  | 344 705
| Фінансові комісії за банківськими кредитами | 14 303 |  | -
| Інші фінансові витрати | 1 808 |  | 26 353
| Всього | 2 792 446 |  | 2 909 288

|  | 34

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

15 | Дохід/(втрати) від участі в капіталі

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі | (9 087) |  | (9 668)

Інформація про дочірні підприємства Товариства наведена у Примітці 21.

16 | Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії | 28 247 |  | 97 876

Інформація про фінансові довгострокові інвестиції Товариства наведена у Примітці 22.

17 | Податок на прибуток

Узгодження очікуваних та фактичних податкових нарахувань представлене таким чином:

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Прибуток / (збиток) до оподаткування від поточних операцій | 154 100 |  | (1 850 930)
| Податок на прибуток за номінальною ставкою у розмірі 18% у 2024 році (2023:- 18%) | 27 738 |  | (333 167)
| Зміни у сумі невизнаного податкового збитку | (150 122) |  | (109 213)
| Нарахування резерву на невизнані податкові активи | 403 467 |  | 344 035
| Податковий вплив від зміни системи оподаткування | - |  | 230 299
| Вплив доходів/ витрат, які не враховуються для цілей оподаткування | (281 083) |  | (131 954)
| (Дохід)/витрати з податку на прибуток | - |  | -

|  | 35

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

17 | Податок на прибуток (продовження)

Рух відстрочених податкових активів за рік, що закінчився 31 грудня 2024 та 31 грудня 2023 представлений таким чином:

|  | Початкове сальдо |  | Визнано у прибутках і збитках |  | Заключний баланс
|  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн.
2024 |  |  |  |  |  |
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно: |  |  |  |  |  |
Основні засоби |  | 292 887 |  | 77 662 |  | 370 549
Нематеріальні активи |  | 1 |  | - |  | 1
Інші фінансові зобов'язання/активи |  | 51 147 |  | (18 230) |  | 32 917
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи |  | 344 035 |  | 59 432 |  | 403 467
за вирахуванням резерву невизнаних відстрочених податкових активів |  | (344 035) |  | (59 432) |  | (403 467)
Чисті відстрочені податкові (зобов'язання)/активи |  | - |  | - |  | -
2023 |  |  |  |  |  |
Відстрочені податкові (зобов'язання) / активи стосовно: |  |  |  |  |  |
Основні засоби |  | 226 311 |  | 66 576 |  | 292 887
Нематеріальні активи |  | 1 404 |  | (1 403) |  | 1
Інші фінансові зобов'язання/активи |  | - |  | 51 147 |  | 51 147
Всього відстрочені податкові (зобов'язання)/активи |  | 227 715 |  | 116 320 |  | 344 035
за вирахуванням резерву невизнаних відстрочених податкових активів |  | (227 715) |  | (116 320) |  | (344 035)
Чисті відстрочені податкові (зобов'язання)/активи |  |  |  | - |  | -

Станом на 31 грудня 2024 та 2023 років невизнані тимчасові різниці, які зменшують об’єкт оподаткування представлені накопиченими податковими збитками минулих періодів в сумі 2 083 188 тисяч гривень та 2 917 201 тисяча гривень, відповідно.
Станом на 31 грудня 2024 року, опираючись на майбутній прогноз прибутку, який підлягає оподаткуванню, Керівництво вважає, що Товариство не отримає податкової вигоди в розмірі 59 432 тисячі гривень, тому у відношенні до податкових активів був відображений резерв в повному їх обсязі. Але, в подальшому сума відстрочених податкових активів, яка підлягає визнанню, може бути відкоригована у випадку перегляду у майбутньому прибутку, який оподатковується.

|  | 36

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

18 | Основні засоби

| АПК Будівлі | Будівлі | Машини та обладнання | Транспортні засоби | АПК Машини та обладнання | Транспортні засоби (фінансовий лізинг) | Модер- нізація орендо- ваних засобів | Капітальні інвестиції | Інші основні засоби | Всього
| тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
Первісна вартість або оцінка |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
На 1 січня 2023 | 15 078 768 | 5 033 | 5 371 578 | 222 145 | 102 869 | 722 940 | 3 190 588 | 319 266 | 1 567 349 | 26 580 536
Надходження | 1 230 668 | - | 932 160 | 41 786 | 1 337 | (21 214) | 482 397 | 1 445 311 | 164 623 | 4 277 068
Вибуття | (307 619) | - | (48 993) | (14 862) | (81) | (395) | (24 729) | (16 176) | (46 710) | (459 565)
Трансфери в інвестиційну нерухомість (Примітка 19) | (1 134 739) | - | - | - | - | - | - | - | - | (1 134 739)
Переоцінка | - | 43 | - | - | - | - | - | - | - | 43
Списання зносу при переоцінці | - | (103) | - | - | - | - | - | - | - | (103)
Введення в експлуатацію | - | - | - | - | - | - | - | (1 598 552) | - | (1 598 552)
Резерв по об'єктам в окупації | - | - | 15 812 | - | 11 | - | - | - | 7 188 | 23 011
Вибуття у зв'язку з військовими діями | - | - | (3 698) | - | - | - | - | - | (728) | (4 426)
На 31 грудня 2023 | 14 867 078 | 4 973 | 6 266 859 | 249 069 | 104 136 | 701 331 | 3 648 256 | 149 849 | 1 691 722 | 27 683 273
Надходження | 624 812 | - | 710 443 | 178 299 | (97 945) | 9 783 | 377 191 | 1 628 965 | 212 426 | 3 643 974
Вибуття | (782 228) | - | (60 035) | (89 039) | (1 619) | - | (6 582) | (125 378) | (51 731) | (1 116 612)
Трансфери в інвестиційну нерухомість (Примітка 19) | 1 370 629 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1 370 629
Трансфери з інвестиційної нерухомості (Примітка 19) | - | (4 715) | - | - | - | - | - | - | - | (4 715)

|  | 37

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

18 | Основні засоби (продовження)

| АПК Будівлі тис.грн. | Будівлі тис.грн. | Машини та обладнання тис.грн. | Транспортні засоби тис.грн. | АПК Машини та обладнання тис.грн.
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
тис.грн.
Модер-
нізація
орендо-
ваних засобів
тис.грн.
Капітальні інвестиції
тис.грн.
Інші основні засоби
тис.грн.
Всього
тис.грн.

Списання зносу при переоцінці | - | (258) | - | - | - | - | - | - | - | (258)
Введення в експлуатацію | - | - | - | - | - | - | - | (1 365 144) | - | (1 365 144)
Резерв по об'єктам в окупації | - | - | 520 | - | - | - | - | - | 137 | 657
Вибуття у зв'язку з військовими діями | - | - | (1 828) | - | - | - | (104) | (1 842) | (40) | (3 814)
На 31 грудня 2024 | 16 080 291 | - | 6 915 959 | 338 329 | 4 572 | 711 114 | 4 018 761 | 286 450 | 1 852 514 | 30 207 990

|  | 38

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

18 | Основні засоби (продовження)

| АПК Будівлі тис.грн. | Будівлі тис.грн. | Машини та обладнання тис.грн. | Транспортні засоби тис.грн. | АПК Машини та обладнання тис.грн.
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
тис.грн.
Модер-
нізація
орендо-
ваних засобів
тис.грн.
Капітальні інвестиції
тис.грн.
Інші основні засоби
тис.грн.
Всього
тис.грн.

Накопичений знос |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
На 1 січня 2023 | 4 242 688 | - | 2 190 860 | 168 497 | 16 808 | 257 111 | 1 422 650 | - | 1 055 022 | 9 353 636
Корегування | 46 868 | - | - | - | - | - | - | - | - | 46 868
На 1 січня 2023 | 4 289 556 | - | 2 190 860 | 168 497 | 16 808 | 257 111 | 1 422 650 | - | 1 055 022 | 9 400 504
Амортизаційні відрахування | 1 843 558 | 103 | 661 943 | 36 506 | 16 187 | 99 463 | 602 055 | - | 310 328 | 3 570 143
Вибуття | (307 620) | - | (35 708) | (14 211) | (51) | (283) | (13 737) | - | (38 597) | (410 207)
Трансфери (Примітка 19) | (458 748) | - | - | - | - | - | - | - | - | (458 748)
Переміщення | - | - | 70 | 11 988 | - | (11 988) | - | - | (70) | -
Списання зносу при переоцінці | - | (103) | - | - | - | - | - | - | - | (103)
Резерв по об'єктам в окупації | - | - | 10 195 | - | 5 | - | - | - | 6 279 | 16 479
Вибуття у зв'язку з військовими діями | - | - | (1 541) | - | - | - | - | - | (164) | (1 705)
На 31 грудня 2023 | 5 366 746 | - | 2 825 819 | 202 780 | 32 949 | 344 303 | 2 010 968 | - | 1 332 798 | 12 116 363
Амортизаційні відрахування | 1 858 898 | 258 | 681 498 | 36 968 | 13 854 | 86 200 | 652 740 | - | 269 839 | 3 600 255
Вибуття | (782 228) | - | (46 392) | (88 756) | (1 261) | - | (5 691) | - | (47 806) | (972 134)
Трансфери (Примітка 19) | 533 432 | - | - | - | - | - | - | - | - | 533 432
Переміщення | - | - | 41 824 | 135 500 | (41 715) | (135 500) | - | - | (109) | -
Списання зносу при переоцінці | - | (258) | - | - | - | - | - | - | - | (258)
Резерв по об'єктам в окупації | - | - | 78 | - | - | - | - | - | 30 | 108
Вибуття у зв'язку з військовими діями | - | - | (250) | - | - | - | (9) | - | (24) | (283)

|  | 39

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

18 | Основні засоби (продовження)

| АПК Будівлі тис.грн. | Будівлі тис.грн. | Машини та обладнання тис.грн. | Транспортні засоби тис.грн. | АПК Машини та обладнання тис.грн.
Транспортні засоби (фінансовий лізинг)
тис.грн.
Модер-
нізація
орендо-
ваних засобів
тис.грн.
Капітальні інвестиції
тис.грн.
Інші основні засоби
тис.грн.
Всього
тис.грн.

На 31 грудня 2024 | 6 976 848 | - | 3 502 577 | 286 492 | 3 827 | 295 003 | 2 658 008 | - | 1 554 728 | 15 277 483

Балансова вартість |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
На 31 грудня 2024 | 9 103 443 | - | 3 413 382 | 51 837 | 745 | 416 111 | 1 360 753 | 286 450 | 297 786 | 14 930 507
На 31 грудня 2023 | 9 500 332 | 4 973 | 3 441 040 | 46 289 | 71 187 | 357 028 | 1 637 288 | 149 849 | 358 924 | 15 566 910

Станом на 31 грудня 2024 року основні засоби в сумі 1 420 723 тисяч гривень перебувають в заставі в якості забезпечення позикових коштів Товариства, а також позикових коштів пов'язаних компаній (31 грудня 2023 року: 1 491 860 тисяч гривень).
Станом на 31 грудня 2024 року Товариство виконало тест на знецінення основних засобів, АПК і нематеріальних активів на основі розрахунку цінності від використання із застосуванням прогнозу руху грошових коштів, що не перевищує п'ятирічного періоду. Прогнозні потоки грошових коштів ґрунтувалися на фактичних історичних даних та прогнозних макроекономічних показниках, отриманих з публічних ресурсів, прогнозів Керівництва щодо відкриття нових магазинів. Основні припущення, використані при тестуванні на знецінення, включали: ставка дисконтування, обсяги продажів, витрати. Ставки дисконтування була розрахована на підставі середньозваженої вартості капіталу і становила 19,02% для прогнозних періодів і 14,97% для розрахунку термінальної вартості. Станом на 31 грудня 2024 року величина очікуваного відшкодування (цінність від використання) основних засобів, АПК і нематеріальних активів Товариства перевищила балансову вартість, відповідно, знецінення не визнавалося.

|  | 40

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

19 | Інвестиційна нерухомість

Нижче представлена інформація про інвестиційну нерухомість від активів з правом користування будівлями:

|  | Інвестиційна нерухомість | Інвестиційна нерухомість від АПК | Всього
|  | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Первісна вартість |  |  |
| На 1 січня 2023 | - | 289 880 | 289 880
| Трансфери з основних засобів (Примітка 18) | - | 675 991 | 675 991
| На 31 грудня 2023 | - | 965 871 | 965 871
| На 1 січня 2024 | - | 965 871 | 965 871
| Трансфери з основних засобів (Примітка 18) | 4 715 | - | 4 715
| Трансфери з основних засобів (Примітка 18) | - | (837 197) | (837 197)
| Зростання/Спадання справ. вартості інвест. нерух. | 3 122 | - | 3 122
| На 31 грудня 2024 | 7 837 | 128 674 | 136 511

| Балансова вартість |  |  |
| На 31 грудня 2024 | 7 837 | 128 674 | 136 511
| На 31 грудня 2023 | - | 965 871 | 965 871

Сума доходу від інвестиційної нерухомості за 2024 рік склала 87 143 тисяч гривень (31 грудня 2023 року: 263 188 тисяч гривень).

|  | 41

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

20 | Нематеріальні активи

Рух нематеріальних активів за роки, які закінчилися 31 грудня 2024 та 2023 року, представлений наступним чином:

|  | Ліцензії та виключні права | Торгові марки | Програмне забезпе- чення | Капітальні інвестиції | Інші нематеріа- льні активи | Всього
|  | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Первісна вартість |  |  |  |  |  |
| На 1 січня 2023 | 95 361 | 7 423 917 | 859 097 | 145 945 | 46 198 | 8 570 518
| Надходження | 76 691 | - | 805 856 | 506 389 | 79 119 | 1 468 055
| Вибуття | (80 684) | (6 386 006) | - | (11 337) | (1 303) | (6 479 330)
| Введення в експлуатацію | - | - | - | (614 599) | - | (614 599)
| На 31 грудня 2023 | 91 368 | 1 037 911 | 1 664 953 | 26 398 | 124 014 | 2 944 644
| Надходження | 135 153 | 524 | 1 061 621 | 1 212 274 | 52 744 | 2 462 316
| Вибуття | (69 038) | - | - | (1 932) | (270) | (71 240)
| Введення в експлуатацію | - | - | - | (984 148) | - | (984 148)
| На 31 грудня 2024 | 157 483 | 1 038 435 | 2 726 574 | 252 592 | 176 488 | 4 351 572

| Накопичена амортиза-ція |  |  |  |  |  |
| На 1 січня 2023 | 55 725 | 5 241 109 | 160 971 | - | 14 913 | 5 472 718
| Амортизація | 64 761 | 1 399 311 | 273 856 | - | 19 775 | 1 757 703
| Вибуття | (80 643) | (6 386 006) | - | - | (1 140) | (6 467 789)
| На 31 грудня 2023 | 39 843 | 254 414 | 434 827 | - | 33 548 | 762 632
| Амортизація | 116 143 | 122 191 | 238 039 | - | 14 613 | 490 986
| Вибуття | (69 019) | - | - | - | (270) | (69 289)
| Переміщення | - | - | (6) | - | 6 | -
| На 31 грудня 2024 | 86 967 | 376 605 | 672 860 | - | 47 897 | 1 184 329

| Балансова вартість |  |  |  |  |  |
| На 31 грудня 2024 | 70 516 | 661 830 | 2 053 714 | 252 592 | 128 591 | 3 167 243
| На 31 грудня 2023 | 51 525 | 783 497 | 1 230 126 | 26 398 | 90 466 | 2 182 012

|  | 42

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

20 | Нематеріальні активи (продовження)

Програмне забезпечення в основному представлене спеціалізованим програмним забезпеченням, яке було розроблене для використання Товариством у виробничих цілях: ПЗ FZClient, ПЗ Rubicon, ПЗ Автозамовлення, ПЗ Unika.
Інформація про суттєві нематеріальні активи:

|  |  | Група нематеріальних активів |  | Балансова вартість |  | Залишковий строк експлуатації (місяців)
|  |  |  |  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023 |  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  |  |  |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  |  |  |
| Модуль управління дарксторами |  | Програмне забезпечення |  | 86 997 |  | - |  | 120 |  | -
| ТЗ Власний рахунок |  | Торгові марки |  | 661 390 |  | 783 492 |  | 65 |  | 77
| FZClient |  | Програмне забезпечення |  | 263 565 |  | 284 413 |  | 84 |  | 36
| Rubicon |  | Програмне забезпечення |  | 71 830 |  | 103 411 |  | 24 |  | 36
| Цифровий двійник DIGITAL TWIN |  | Програмне забезпечення |  | 35 925 |  | 36 200 |  | 84 |  | 34
| Система аллертів |  | Програмне забезпечення |  | 18 940 |  | 29 763 |  | 22 |  | 34
| Мобільний додаток Сільпо |  | Інші нематеріальні активи |  | 40 822 |  | 37 609 |  | 83 |  | 35
| ПО Кісса |  | Програмне забезпечення |  | 30 777 |  | 15 928 |  | 92 |  | 44
| ПО elKasa |  | Програмне забезпечення |  | 29 509 |  | 14 694 |  | 96 |  | 48
| ПО Unika |  | Програмне забезпечення |  | 58 712 |  | 58 070 |  | 84 |  | 36
| ПО Assistant |  | Програмне забезпечення |  | 50 730 |  | 58 064 |  | 84 |  | 36
| ПО Ecom2.0 Picking platform |  | Програмне забезпечення |  | 41 813 |  | 47 095 |  | 96 |  | 48
| ПО ECom 2.0 - Core |  | Програмне забезпечення |  | 145 140 |  | 69 420 |  | 108 |  | 60
| ПО ECom 2.0 - Єдиний Back і WEB Front |  | Програмне забезпечення |  | 172 134 |  | 79 073 |  | 108 |  | 60
| Модуль програми підписки |  | Програмне забезпечення |  | 85 866 |  | - |  | 120 |  | -

|  | 43

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

21 | Інвестиції в дочірні компанії

В 2022 році Товариство створило дочірнє підприємство - Благодійну організацію «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «КАННОН», результат діяльності в 2024 та 2023 році був не суттєвий.
В 2021 році заснувало дочірні підприємства ТОВ «МЕДЖІК ВІЛЛЕДЖ» та ТОВ «ЕНКІ ФУД». Також Товариство отримало контроль шляхом придбання 100% частки в статутному капіталі ТОВ «КНЯЖИЦЬКИЙ ГАЙ» вартість придбання склала 50 млн. гривень.
Інформація про операції з придбання та заснування дочірніх підприємств представлена нижче:

| Назва дочірнього підприємства |  | Дата реєстрації/покупки |  | Країна реєстрації |  | Частка Товариства |  | Вартість інвестицій
|  |  |  |  |  |  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023 |  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | тис.грн. |  | тис.грн.
| ТОВ «ЕНКІ ФУД» |  | 14.12.2021 |  | Україна |  | 100% |  | 100% |  | 9 481 |  | -
| ТОВ «МЕДЖІК ВІЛЛЕДЖ» |  | 29.04.2021 |  | Україна |  | 100% |  | 100% |  | 217 035 |  | 220 249
| ОВ «КНЯЖИЦЬКИЙ ГАЙ» |  | 05.02.2021 |  | Україна |  | 100% |  | 100% |  | 31 802 |  | 31 767
| БО «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «КАННОН» |  | 25.03.2022 |  | Україна |  | 100% |  | 100% |  | - |  | -
| Всього |  | 258 318 |  | 252 016

|  | 44

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

21 | Інвестиції в дочірні компанії (продовження)

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Частка у прибутку/(збитку) дочірніх підприємств: |  |  |
| На 1 січня 2024 | (17 341) |  | (7 673)
| ТОВ «ЕНКІ ФУД» | (7 131) |  | (7 876)
| ТОВ «МЕДЖІК ВІЛЛЕДЖ» | (1 500) |  | (1 356)
| ТОВ «КНЯЖИЦЬКИЙ ГАЙ» | (456) |  | (436)
| На 31 грудня 2024 | (26 428) |  | (17 341)

У таблиці представлена узагальнена інформація щодо інвестицій Товариства в дочірні підприємства станом на 31 грудня 2024 року та за рік, що закінчився цією датою:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| ТОВ «ЕНКІ ФУД» |  |  |
| Необоротні активи | 6 797 |  | 14
| Оборотні активи | 5 020 |  | 521
| Непоточні зобов'язання | 1 101 |  | -
| Короткострокові зобов'язання | 1 235 |  | 651
| Дохід | (7 722) |  | (7 724)
| Прибуток за рік | - |  | -

Чисті активи дочірнього підприємства ТОВ «ЕНКІ ФУД» становлять 9 481 тисяч гривень.
Станом на 31 грудня 2024 року вартість інвестицій була відновлена, внаслідок збільшення чистих активів підприємства та становить 9 481 тисяч гривень (31 грудня 2023 року: інвестиція знецінена до нуля).
В 2024 році було прийняте рішення про збільшення статутного капіталу дочірнього підприємства, шляхом набуття товариством частки у власному статутному капіталі у сумі 16 042 тисячі гривень. Станом на 31 грудня 2024 статутний капітал дочірнього підприємства складає 24 042 тисячі гривень.

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| ТОВ «МЕДЖІК ВІЛЛЕДЖ» |  |  |
| Необоротні активи | 167 137 |  | 167 137
| Оборотні активи | 50 022 |  | 53 221
| Короткострокові зобов'язання | 124 |  | 109
| Дохід | (1 500) |  | (1 356)

В 2024 році було прийняте рішення про внесення змін до статутного капіталу дочірнього підприємства, внаслідок чого зменшилася частка Товариства у статутному капіталі дочірнього підприємства на суму 790 тисяч гривень.

|  | 45

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

21 | Інвестиції в дочірні компанії (продовження)

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Чисті активи дочірнього підприємства | 217 035 |  | 220 249
| Частка власності в дочірньому підприємстві | 100,00% |  | 100,00%
| Частка товариства в чистих активах дочірнього підприємства | 217 035 |  | 220 249

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| ТОВ «КНЯЖИЦЬКИЙ ГАЙ» |  |  |
| Необоротні активи | 31 787 |  | 31 786
| Оборотні активи | 61 |  | 17
| Короткострокові зобов'язання | 46 |  | 36
| Дохід | (461) |  | (436)

В 2024 році було прийняте рішення про внесення змін до статутного капіталу дочірнього підприємства, внаслідок чого зменшилася частка Товариства у статутному капіталі дочірнього підприємства на суму 700 тисяч гривень

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Чисті активи дочірнього підприємства | 31 802 |  | 31 767
| Частка власності в дочірньому підприємстві | 100,00% |  | 100,00%
| Частка товариства в чистих активах дочірнього підприємства | 31 802 |  | 31 767

|  | 46

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

22 | Інвестиції в асоційовані компанії

Станом на 31 грудня 2024 року Товариству належить неконтролююча частка участі у ПАТ Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний фонд «Холдинг Інвест» в розмірі 41,8493%. Акції ПАТ ЗНВКФ «Холдинг Інвест» не обертаються на активному ринку. 100% ефективної частки володіння у ПАТ ЗНВКФ «Холдинг Інвест» належить кінцевому материнському підприємству Товариства ТОВ «Фоззі Груп», облік ведеться з використанням методу участі в капіталі.
Нижче у таблиці подано інформацію про зміни балансової вартості інвестицій в асоційовану компанію.

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Балансова вартість |  |  |
| На 1 січня 2024 | 938 611 |  | 1 036 487
| Частка в результатах асоційованої компанії | 463 498 |  | (97 876)
| На 31 грудня 2024 | 1 402 109 |  | 938 611

У таблиці представлена узагальнена інформація щодо інвестицій Товариства в асоційовану компанію за рік, що закінчився цією датою:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| ПАТ «Холдинг Інвест» |  |  |
| Необоротні активи | 1 517 596 |  | 1 003 893
| Оборотні активи | 1 836 913 |  | 1 659 956
| Короткострокові зобов'язання | 4 133 |  | 16 362
| Власний капітал | 3 350 376 |  | 2 647 487
| Чистий збиток за рік | (97 615) |  | (291 240)

В 2024 році було прийняте рішення про купівлю 5 992 900 штук акцій асоційованого підприємства на суму 491 745 тисяч гривень.

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Чисті активи асоційованого підприємства | 3 350 376 |  | 2 647 487
| Частка участі в асоційованому підприємстві | 41,8493% |  | 35,4529%
| Балансова вартість часток в асоційованому підприємстві | 1 402 109 |  | 938 611

|  | 47

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

23 | Передплати за основні засоби

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Передплати за основні засоби | 597 476 |  | 409 862
| Резерв на знецінення | (23 108) |  | (35 141)
| Всього | 574 368 |  | 374 721

24 | Дебіторська заборгованість по суборенді

Дебіторська заборгованість відображена за теперішньою вартістю майбутніх орендних платежів, що представленні наступним чином:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Протягом року | - |  | 261
| За вирахуванням майбутніх фінансових доходів | - |  | (5)
| Теперішня вартість дебіторської заборгованості | - |  | 256
| За вирахуванням короткострокової частини | - |  | (256)
| Довгострокова дебіторська заборгованість | - |  | -

Дебіторська заборгованість по суборенді представлена в звіті про фінансовий стан, як довгострокова заборгованість.

25 | Запаси

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Товари | 7 088 407 |  | 4 683 220
| Інші запаси | 384 321 |  | 267 967
| Всього | 7 472 728 |  | 4 951 187

| Резерв щодо запасів, які знаходяться на окупованій території | (131 928) |  | (131 928)

| Всього | 7 340 800 |  | 4 819 259

Станом на 31 грудня 2024 року запаси в сумі 573 525 тисяч гривень передані фінансовим установам під заставу діючих кредитів (31 грудня 2023 року: 573 525 тисяч гривень).

|  | 48

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

26 | Торгова та інша дебіторська заборгованість

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Торгова дебіторська заборгованість | 3 371 184 |  | 3 255 336
| Безвідсоткові фінансові допомоги видані (і) | 5 456 |  | 8 032
| Дебіторська заборгованість за реалізованими векселями (ii) | 24 570 |  | 1 183 218
| Дебіторська заборгованість за договорами відступлення права вимоги(ііі) | 47 990 |  | 1 463 122
| Дебіторська заборгованість за основні засоби | 16 802 |  | 80 195
| Інша дебіторська заборгованість (iv) | 191 121 |  | 228 266
| За вирахуванням: резерву на знецінення (ОКЗ) | (37 218) |  | (47 669)
| Всього | 3 619 905 |  | 6 170 500
| Авансові платежі | 423 136 |  | 372 531
| Разом | 4 043 041 |  | 6 543 031

Представлено у звіті про фінансовий стан, як:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Торгова та інша дебіторська заборгованість - необоротна | 44 626 |  | 45 173
| Торгова та інша дебіторська заборгованість - оборотна | 3 998 415 |  | 6 497 858
| Всього | 4 043 041 |  | 6 543 031

(і) Безвідсоткові фінансові допомоги видані представлені незабезпеченими поворотними короткостроковими позиками, виданими пов'язаним сторонам. Заборгованість обліковується за амортизованою вартістю та визнана по номінальній вартості, оскільки Керівництво Товариства вважало, що така номінальна вартість суттєво не відрізняється від її амортизованої вартості.
(ii) Станом на 31 грудня 2024 та 31 грудня 2023 року стаття представлена заборгованістю за реалізованим векселем пов’язаній компанії. Дебіторська заборгованість за реалізованими векселями відображена в звітності за амортизованою вартістю.
(ііi) Станом на 31 грудня 2024 та 31 грудня 2023 стаття представлена заборгованістю за договором відступлення права вимоги з пов’язаними компаніями. Дебіторська заборгованість за договорами відступлення права вимоги відображена в звітності за амортизованою вартістю.
Протягом 2024 року пов’язаними компаніями було здійснено суттеве погашення своїх забов'язаня перед Товариством за договорами відступлення права вимоги та реалізації векселів.
(iv) Станом на 31 грудня 2024 року, в тому числі, стаття представлена довгостроковою дебіторською заборгованістю, в вигляді забезпечувального платежу згідно інвестиційного договору, така дебіторська заборгованість відображена в звітності за амортизованою вартістю.

|  | 49

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

26 | Торгова та інша дебіторська заборгованість (продовження)

Очікувані кредитні збитки на торгову та іншу дебіторську заборгованість оцінюються з використанням матриці оціночного резерву, посилаючись на минулий досвід виникнення дефолту і аналіз поточного фінансового становища дебітора (Примітка 41, пункт «Кредитний ризик»).
Зміни в очікуваних кредитних збитках представлені наступним чином:

|  | тис.грн.
| Баланс станом на 1 січня 2023 | (48 152)
| Нараховано/використано | 483
| Cтаном на 31 грудня 2023 року | (47 669)

| Нараховано/використано | 10 451
| Баланс станом на 31 грудня 2024 | (37 218)

27 | Фінансові інвестиції

Станом 31 грудня 2024 та 31 грудня 2023 року стаття представлена цінними паперами у формі поточних та довгострокових векселів простих безвідсоткових, виданих пов'язаними компаніями, довгострокові відображені в звітності за амортизованою вартістю.

28 | Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Передплати з акцизного збору | 25 259 |  | 38 023
| Передплати по іншим податкам | 1 940 |  | 2 228
| Передплати з податку на прибуток | 42 |  | 22
| Всього | 27 241 |  | 40 273

|  | 50

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

29 | Грошові кошти та їх еквіваленти

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Грошові кошти на банківських рахунках | 740 371 |  | 734 947
| Грошові кошти в дорозі (і) | 442 754 |  | 432 875
| Грошові кошти в касі | 267 239 |  | 250 660
| Всього | 1 450 364 |  | 1 418 482

(i) Грошові кошти в дорозі представлені готівкою, яка була передана інкасаторським службам банків з магазинів на кінець робочого дня, а також оплатами, здійсненими покупцями за допомогою платіжних карток, та що були зараховані на банківські рахунки Товариства в наступний звітний період.

30 | Грошові кошти та їх еквіваленти з метою грошового потоку

Для цілей звіту про рух грошових коштів, грошові кошти та їх еквіваленти були представлені таким чином:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Грошові кошти та їх еквіваленти (Примітка 29) | 1 450 364 |  | 1 418 482
| Банківські овердрафти (Примітка 33) | (1) |  | (58 801)
| Всього | 1 450 363 |  | 1 359 681

31 | Інші оборотні активи

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Податковий кредит з ПДВ по податкових накладних, не включених до декларацій з ПДВ | 74 514 |  | 116 721
| Резерв на списання неотриманих податкових накладних | (9 376) |  | -
| Всього | 65 138 |  | 116 721

32 | Статутний капітал

| Статутний капітал Товариства належить єдиному учаснику ПАТ «Рітейл Капітал». За 2024 рік змін у складі учасників Товариства не відбулося, розмір статутного капіталу було збільшено на суму 1 804 636 тисяч гривень. Станом на 31 грудня 2024 року зареєстрований та повністю слачений статутний капітал становить 16 993 339 тисяч гривень (31 грудня 2023: 15 188 703 тисячі гривень).

|  | 51

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

33 | Банківські кредити

Довгострокові та короткострокові кредити банків представлені наступним чином:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | % | тис.грн. |  | % | тис.грн.
| Довгострокові кредити банків: |  |  |  |  |
| В національній валюті | 18,14% | 2 847 626 |  | 19,67% | 2 692 642
| В іноземній валюті (Євро) | 7,90% | 1 266 716 |  | 8,94% | 1 246 840
| Всього довгострокові кредити банків |  | 4 114 342 |  |  | 3 939 482
| За вирахуванням короткострокової частини |  | (2 756 923) |  |  | (2 266 289)
| Довгострокова частина банківських кредитів |  | 1 357 419 |  |  | 1 673 193
| Короткострокові кредити банків |  |  |  |  |
| Банківські овердрафти | 18,00% | 1 |  | 24,50% | 58 801
| Короткострокові кредити банків |  | - |  | 23,25% | 599 932
| Всього короткострокові кредити банків |  | 1 |  |  | 658 733
| Поточна частина довгострокових банківських кредитів |  | 2 756 923 |  |  | 2 266 289
| Короткострокова частина банківських кредитів |  | 2 756 924 |  |  | 2 925 022

Станом 31 грудня 2024 року Товариство не виконало певні фінансові і нефінансові умови (ковенанти) за довгостроковими кредитними угодами з декількома банками. Невиконання цих умов надає банкам юридичне право вимагати дострокового повернення грошових коштів по кредитним зобов`язанням.
Керівництво Товариства оцінило ймовірність вимоги дострокового погашення кредитів з боку банків як низьку, і після звітної дати отримало від банків відповідні запевнення. Однак, оскільки станом на 31 грудня 2024 року у Товариства не було безумовного права відстрочити погашення цього зобов`язання принаймні на дванадцять місяців після цієї дати, залишок по банківським позикам у сумі 504 916 тисяч гривень було відображено у складі короткострокових зобов’язань за позиками (31 грудня 2023: 699 365 тисяч гривень).

|  | 52

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

33 | Банківські кредити (продовження)

У наведеній нижче таблиці деталізуються зміни у зобов'язаннях , що виникають унаслідок фінансової діяльності, включаючи як готівкові, так і безготівкові зміни. Зобов'язаннями, пов'язаними з фінансовою діяльністю, є ті, для яких грошові потоки були або майбутні грошові потоки будуть класифіковані у звіті про рух грошових коштів як грошові потоки від фінансової діяльності.

|  |  |  |  |  | Безготівкові зміни |  |
|  |  | 1 січня 2024 |  |  | Грошові потоки від фінансо- вої діяльності |  | Фінансові витрати |  | Нові договори фінансо-вого лізингу та оренди |  | Курсові різниці |  | Інші зміни |  | 31 грудня 2024
|  |  | тис.грн. |  |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Банківські кредити |  | 4 539 414 |  |  | (476 664) |  | - |  | - |  | 49 935 |  | 1 657 |  | 4 114 342
| Зобов'язання з оренди |  | 13 985 107 |  |  | (1 478 645) |  | - |  | 2 835 066 |  | 699 257 |  | (2 699 624) |  | 13 341 161
| Облігації |  | 1 532 839 |  |  | (1 294 626) |  | - |  | - |  | - |  | (12 212) |  | 226 001
| Небанківські кредити |  | 434 736 |  |  | (46 903) |  | - |  | - |  | 30 422 |  | 207 |  | 418 462
| Фінансові допомоги отримані |  | 2 000 |  |  | 98 000 |  | - |  | - |  | - |  | (6 010) |  | 93 990
| Фінансові комісії за банківськими кредитами |  | - |  |  | (15 257) |  | 14 303 |  | - |  | - |  | 1 649 |  | 695
| Відсотки за банківськими кредитами та позиками |  | 175 727 |  |  | (714 540) |  | 798 349 |  | - |  | 4 632 |  | (63 986) |  | 200 182
| Відcотки по зобов'язанням з оренди |  | 38 |  |  | (1 574 683) |  | 1 565 568 |  | - |  | 6 556 |  | 2 822 |  | 301
| Відcотки по облігаціям |  | 21 614 |  |  | (163 457) |  | 134 426 |  | - |  | - |  | 11 085 |  | 3 668
| Внески до статутного капіталу |  | - |  |  | 1 804 636 |  | - |  | - |  | - |  | (1 804 636) |  | -
| Всього |  | 20 691 475 |  |  | (3 862 139) |  | 2 512 646 |  | 2 835 066 |  | 790 802 |  | (4 569 048) |  | 18 398 802

|  | 53

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

33 | Банківські кредити (продовження)

|  |  |  |  |  |  |  |  | Безготівкові зміни |  |
|  |  | 1 січня 2023 |  | Зміна представ- лення |  | 1 січня 2023 як віднов- лено |  | Грошові потоки від фінансо- вої діяльності |  | Фінансові витрати |  | Нові договори фінансо-вого лізингу та оренди |  | Курсові різниці |  | Інші зміни |  | 31 грудня 2023
|  |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Банківські кредити |  | 4 643 399 |  | - |  | 4 643 399 |  | (205 033) |  | - |  | - |  | 97 097 |  | 3 951 |  | 4 539 414
| Зобов'язання з оренди |  | 14 106 532 |  | (443) |  | 14 106 089 |  | (1 517 280) |  | - |  | 2 099 139 |  | 540 242 |  | (1 243 083) |  | 13 985 107
| Облігації |  | 2 499 178 |  | - |  | 2 499 178 |  | (966 951) |  | - |  | - |  | - |  | 612 |  | 1 532 839
| Небанківські кредити |  | 880 060 |  | - |  | 880 060 |  | (461 785) |  | - |  | - |  | 16 461 |  | - |  | 434 736
| Фінансові допомоги отримані |  | 1 800 |  | - |  | 1 800 |  | - |  | - |  | - |  | - |  | 200 |  | 2 000
| Нараховані відсотки |  | 242 817 |  | (242 817) |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | - |  | -
| Відсотки за банківськими кредитами та позиками |  | - |  | 198 228 |  | 198 228 |  | (823 252) |  | 876 697 |  | - |  | 3 076 |  | (79 022) |  | 175 727
| Відcотки по зобов'язанням з оренди |  | - |  | 443 |  | 443 |  | (1 475 979) |  | 1 425 463 |  | - |  | 40 359 |  | 9 752 |  | 38
| Відcотки по облігаціям |  | - |  | 44 589 |  | 44 589 |  | (367 068) |  | 344 705 |  | - |  | - |  | (612) |  | 21 614
| Всього |  | 22 373 786 |  | - |  | 22 373 786 |  | (5 817 348) |  | 2 646 865 |  | 2 099 139 |  | 697 235 |  | (1 308 202) |  | 20 691 475

|  | 54

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

33 | Банківські кредити (продовження)

Забезпечення кредитів
Кредити банків були забезпечені такими власними видами застав:

| Застави | 31 грудня 2024 тис.грн. |  | 31 грудня 2023 тис.грн.
| Машини та обладнання | 1 367 576 |  | 1 490 745
| Запаси | 573 525 |  | 573 525
| Транспортні засоби | - |  | 1 115
|  | 1 941 101 |  | 2 065 385

Додатково кредити банків забезпеченні нерухомістю за договорами іпотеки від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, в сумі, що дорівнює загальній заборгованості за такими кредитними угодами.

34 | Зобов'язання з оренди

Зобов’язання за договорами оренди являють собою суми до сплати за договорами оренди торгівельних приміщень (будівель), машин та обладнання, транспортних засобів. Строк оренди будівель становить від 1 до 20 років, транспортних засобів від 2 до 7 років.
Станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року припустимі ставки відсотка в оренді знаходились у межах від 8,4% до 19,83% річних в по договорах в гривні, 6,66% до 12,5% по договорах в доларах США, від 5,15% до 8,87% по договорах в євро.
Зобов'язання з оренди представлені у звіті про фінансовий стан наступним чином:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Поточні зобов'язання з оренди | 2 180 424 |  | 1 971 180
| Непоточні зобов'язання з оренди | 11 160 737 |  | 12 013 927
| Всього | 13 341 161 |  | 13 985 107

|  | 55

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

34 | Зобов'язання з оренди (продовження)

У таблиці нижче наведена інформація щодо балансової вартості орендних зобов'язань та їх рух протягом періоду:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| На 1 січня | 13 985 107 |  | 14 106 089
| Надходження | 2 835 066 |  | 2 099 145
| Приріст відсотків | 1 565 568 |  | 1 425 463
| Курсові різниці | 705 813 |  | 580 601
| Платежі | (3 053 328) |  | (2 993 259)
| Модифікація за договорами оренди | (2 695 141) |  | (1 233 342)
| Інші зміни | (1 924) |  | 410
| Всього | 13 341 161 |  | 13 985 107

Нижче наведені суми, визнані у складі прибутку або збитку:

|  | 2024 |  | 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Амортизація активів у формі права користування | (1 958 945) |  | (1 958 799)
| Процентні витрати по зобов’язанням з оренди | (1 565 568) |  | (1 425 463)
| Змінні витрати по договорах оренди | (1 121 329) |  | (1 225 191)
| Курсові різниці | (705 813) |  | (580 601)
| Дохід від суборенди на права користування активами | 359 937 |  | 487 974
| Модифікація за договорами оренди | 703 070 |  | 365 613
| Відсотки отримані за договорами суборенди | 2 |  | 113
| Інші витрати/доходи по договорам оренди | 76 937 |  | 197 470
| Всього | (4 211 709) |  | (4 138 884)

|  | 56

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

35 | Інші фінансові зобов'язання

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Небанківські кредити в іноземній валюті (і) | 305 249 |  | 356 187
| Облігації (іі) | 226 001 |  | 1 532 839
| Небанківські кредити в національні валюті (ііі) | 113 213 |  | 78 549
| Всього | 644 463 |  | 1 967 575

(і) Небанківські кредити в іноземній валюті представлені валютними відсотковими позиками іноземним контрагентам в Доларах США (еквівалент 228 061 тисяч гривень) та в Євро (еквівалент 77 188 тисяч гривен), термін сплати яких, згідно договорів, наставав у 2022 році.
24 лютого 2022 року Нацбанк України видав Постанову №18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану», у якій заборонив банкам купувати валюту за дорученням клієнтів, крім купівлі валюти для оплати товарів критичного імпорту. Зазначене унеможливлює повернення Товариством зазначених позик і підпадає під визначення форс-мажору.
Часткове погашення позики було реалізоване згідно підписаного договору поруки між Товариством та третьою стороною, дана угода дала можливість сплачувати заборгованість національною валютою. Терміни погашення позик були пролонговані до строком погашення до березня 2025 року.
(iі) У 2019 році Товариство зареєструвало випуск звичайних (незабезпечених) облігацій деномінованих в гривні, іменних, відсоткових, у сумі 3 500 000 тисяч гривень. Погашення облігацій мало здійснюватися з 1 липня 2024 року по 1 липня 2025 року.
У 2024 були прийняті зміни до рішення про емісію облігацій, відновлено обіг облігацій, випуск яких був зареєстрований у 2019 році та подовжено строк обігу до 30 червня 2029 року. Погашення облігацій буде здійснюватися з 1 липня 2029 року по 1 липня 2030 року.
У 2020, 2021 та 2023 роках відбулося дострокове погашення облігацій за ініціативою Емітента на суму 100 000 тисяч гривень, 900 000 тисяч гривень та 100 000 тисяч гривень відповідно.
У 2024 році Товариство викупило залишок цінних паперів в сумі 1 500 000 тисяч гривень.
Відсоткова ставка по облігаціям на перший відсотковий період складала 25% річних, у 2021 році відбулося зниження відсоткової ставки до 21% річних, в 2023 році починаючи з червня вона змінилась до 14% та з грудня до 16,6%, а в 2024 році ставку було підвищено до 18,2%.
В 2024 відбувся продаж облігацій на суму 204 261 тисяч гривень (2023: 33 049 тисяч гривень) не пов'язаній особі.
Облігації обліковуються за амортизованою вартістю. Відсоткові доходи виплачуються у строки вказані у проспекті емісії. Залучені фінансові ресурси будуть використані на поповнення обігових коштів для здійснення звичайної господарської діяльності, а також на поточні ремонтні роботи діючих торгівельних точок.
(iiі) Небанківські кредити в національній валюті представлені позикою підприємства - пов’язаної сторони під 23% річних із терміном погашення в 2025 році.
Зобов'язання за облігаціями та небанківськими кредитами були включені до складу інших фінансових зобов'язань в звіті про фінансовий стан та представлені наступним чином:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Інші фінансові зобов'язання - непоточні | 226 001 |  | -
| Інші фінансові зобов'язання - поточні | 418 462 |  | 1 967 575
| Всього | 644 463 |  | 1 967 575

|  | 57

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

36 | Торгова та інша кредиторська заборгованість

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Торгова кредиторська заборгованість | 20 724 445 |  | 18 589 011
| Інша кредиторська заборгованість |  |  |
| Кредиторська заборгованість за основні засоби | 614 793 |  | 965 006
| Розрахунки з оплати праці та страхування | 277 563 |  | 215 395
| Векселі видані | 257 007 |  | 416 327
| Нараховані відсотки за банківськими кредитами та позиками | 200 182 |  | 175 727
| Розрахунки за орендними операціями | 146 622 |  | 126 953
| Зобов’язання по договорам роялті | 105 498 |  | 113 660
| Фінансова допомога | 93 990 |  | 2 000
| Зобов'язання по векселям пред'явленим до погашення | 50 517 |  | 65 039
| Розрахунки за акціями | 11 721 |  | 781 633
| Нараховані відсотки по облігаціям | 3 668 |  | 21 614
| Нараховані комісії за банківськими кредитами | 695 |  | -
| Нараховані відcотки по зобов'язанням з оренди | 301 |  | 38
| Інша кредиторська заборгованість | 24 058 |  | 11 265
| Всього інша кредиторська заборгованість | 1 786 615 |  | 2 894 657
| Всього | 22 511 060 |  | 21 483 668

Представлено у звіті про фінасовий стан, як:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Торгова та інша кредиторська заборгованість - непоточна | 250 007 |  | 358 577
| Торгова та інша кредиторська заборгованість - поточна | 22 261 053 |  | 21 125 091
| Всього | 22 511 060 |  | 21 483 668

|  | 58

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

37 | Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Податок на додану вартість до сплати | 899 663 |  | 906 247
| Акцизний збір | 68 398 |  | 60 438
| Інші податки до сплати | 63 329 |  | 42 269
| Всього | 1 031 390 |  | 1 008 954

У 2024 та 2023 році Товариство скористалося правом відстрочки сплати ПДВ при імпорті окремих видів товарів під час дії воєнного стану.

38 | Зобов'язання за одержаними авансами

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Авансові платежі отримані | 218 296 |  | 70 089
| Подарункові сертифікати | 117 278 |  | 136 113
| Програма лояльності покупцям «Власний рахунок» | 73 817 |  | 62 929
| Всього | 409 391 |  | 269 131

39 | Поточні забезпечення

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Забезпечення під майбутні виплати персоналу | 611 580 |  | 483 922

|  | 59

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

40 | Інші зобов'язання

|  |  |  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  |  |  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Заборгованість за основні засоби (і) |  |  | - |  | 42 491
| Заборгованість за договорами переведення боргу (іi) |  |  | - |  | 1 412
| Всього |  |  | - |  | 43 903

(і) В 2024 році заборгованість рекласифікована в статтю «Кредиторська заборгованість за основні засоби» (Примітка 36).
В 2019 року був заключений контракт № 33-2019 від 09.09.2019 з Компанією «Даймлер Трак АГ» на поставку автомобілів, на умовах торгового кредиту, загальна сума контракту склала 2 014 тисяч євро. Розстрочка платежу склала 4 роки з терміном погашення до травня 2024 року. Заборгованість була продисконтована за ефективною ставкою 3,98%.
(iі) В 2024 році заборгованості, що були сформовані на підставі договорів про відступлення права вимоги між постачальниками товару (Первісний кредитор), Товариство (Новий кредитор) та фінансовою компанією, заборгованість в якої виникла на підставі послуги з факторингу, були погашені.

41 | Фінансові інструменти та управління ризиками

.

|  | 60

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

41 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

Валютний ризик
Товариство здійснює свою операційну діяльність на території України і його залежність від валютного ризику визначається, операціями по яким валюта операції не відповідає функціональній. Товариство залучило кредитні кошти в іноземній валюті, має договори оренди з прив’язкою до курсу валют, а також здійснює розрахунки з іноземними покупцями та постачальниками.
Активи та зобов’язання, по яким є валютні ризики, приведені в таблиці в гривневому еквіваленті, згідно курсу НБУ станом на 31 грудня:

|  | USD |  | EUR | GBP |  |  | Всього
| 2024 |  |  |  |  |  |  |
| Фінансові активи |  |  |  |  |  |  |
| Торгова та інша дебіторська заборгованість | 2 449 |  | 61 943 | - |  |  | 64 392
| Фінансові зобов'язання |  |  |  |  |  |  |
| Банківські кредити | - |  | 1 266 716 | - |  |  | 1 266 716
| Зобов'язання по договорах оренди | 6 825 310 |  | 546 006 | - |  |  | 7 371 316
| Небанківські кредити | 228 062 |  | 77 188 | - |  |  | 305 250
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | 90 938 |  | 422 163 | 1 695 |  |  | 514 796
|  | 7 144 310 |  | 2 312 073 | 1 695 |  |  | 9 458 078
| Чисті фінансові активи / (зобов'язання) | (7 141 861) |  | (2 250 130) | (1 695) |  |  | (9 393 686)
| Чиста валютна позиція | (7 141 861) |  | (2 250 130) | (1 695) |  |  | (9 393 686)

|  | USD |  | EUR | Всього
| 2023 |  |  |  |
| Фінансові активи |  |  |  |
| Торгова та інша дебіторська заборгованість | 2 213 |  | 4 303 | 6 516
| Фінансові зобов'язання |  |  |  |
| Банківські кредити | - |  | 1 246 840 | 1 246 840
| Зобов'язання по договорах оренди | 7 089 065 |  | 358 162 | 7 447 227
| Небанківські кредити | 282 019 |  | 74 168 | 356 187
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | 71 321 |  | 445 320 | 516 641
| Інші зобов'язання | - |  | 42 491 | 42 491
|  | 7 442 405 |  | 2 166 981 | 9 609 386
| Чисті фінансові активи / (зобов'язання) | (7 440 192) |  | (2 162 678) | (9 602 870)
| Чиста валютна позиція | (7 440 192) |  | (2 162 678) | (9 602 870)

|  | 61

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

41 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

Аналіз чутливості іноземної валюти
У таблиці нижче розкривається інформація про чутливість прибутку або збитку до обґрунтовано можливих змін у курсах обміну валют, які застосовувались на звітні дати, за умови, що всі інші змінні величини залишилися незмінними.

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Зміцнення долару США на 1% | (71 419) |  | (74 402)
| Послаблення долару США на 1% | 71 419 |  | 74 402
| Зміцнення євро на 1% | (22 501) |  | (21 627)
| Послаблення євро на 1% | 22 501 |  | 21 627

Процентний ризик
Цей ризик не є значним для Товариства через те, що більшість позик залучені з фіксованою відсотковою ставкою.
Кредитний ризик
Основними фінансовими активами Товариства є грошові кошти та залишки на рахунках банків, торгова та інша дебіторська заборгованість. Дані категорії представляють максимальний кредитний ризик Товариства по відношенню до фінансових активів.
Кредитний ризик Товариства в основному відноситься до дебіторської заборгованості, яка представлена в звіті про фінансовий стан з урахуванням знецінення фінансового активу. Товариство застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості згідно з МСФЗ 9. Товариство відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
До грошових коштів та їх еквівалентів також застосовуються вимоги МСФЗ (IFRS) 9 щодо знецінення, виявлений збиток від знецінення був несуттєвим.

|  | 62

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

41 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

Кредитний рейтинг фінансових установ, з якими працює Товариство, згідно міжнародного рейтингового агентства Fitch, наступний:

|  |  | Зовнішній кредитний рейтинг |  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  |  |  |  | тис.грн. |  | тис.грн.
| ПАТ «Банк Восток» |  | Невизначений |  | 843 479 |  | 562 643
| ПАТ КБ «Приватбанк» |  | CCC |  | 178 095 |  | 322 295
| ПАТ «УКРГАЗБАНК» |  | CCC |  | 87 289 |  | 136 159
| АБ «Південний» |  | Невизначений |  | 47 684 |  | 75 462
| АТ «Укрексімбанк» |  | CCC |  | 13 429 |  | 40 432
| ПАТ «ПУМБ» |  | CCC |  | 193 |  | 4 493
| Інші банки |  | Невизначений |  | 12 956 |  | 26 337
| Грошові кошти в касі |  | Невизначений |  | 267 239 |  | 250 661
| Всього |  |  |  | 1 450 364 |  | 1 418 481

|  | 63

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

41 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

У наведеній нижче таблиці вказано профіль ризиків торгової та іншої дебіторської заборгованості на основі матриці оціночних резервів Товариства.

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Торгова та інша дебіторська заборгованість компаній під спільним контролем | 2 524 035 |  | 5 580 460
| Непрострочена до 30 днів | 1 072 398 |  | 491 971
| Прострочена до 30-90 днів | 22 533 |  | 56 365
| Прострочена більш як на 90 днів | 38 157 |  | 44 784
| Всього | 3 657 123 |  | 6 173 580

Очікувані кредитні збитки:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Непрострочена до 30 днів | 949 |  | 492
| Прострочена на 30-90 днів | 2 704 |  | 6 924
| Прострочена більш як на 90 днів | 33 565 |  | 40 253
| Всього | 37 218 |  | 47 669

Ризик ліквідності
Завдання Товариства є підтримання балансу між безперервністю фінансування та гнучкістю шляхом використання умов кредитування, що надаються, в основному, постачальниками та банками. Товариство аналізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність, незалежно від очікування строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. У разі недостатньої або надмірної ліквідності Товариство перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї діяльності.
У таблиці нижче подано аналіз фінансових зобов’язань Товариства, розподілених на групи за відповідними термінами погашення, на основі залишкового періоду на звітну дату до терміну погашення за договорами. Суми, які розкриваються у таблиці, є недисконтованими потоками грошових коштів за основною сумою боргу та відсотків.

|  | 64

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

41 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

Аналіз фінансових зобов’язань за термінами погашення станом на 31 грудня 2024 року та на 31 грудня 2023 року був представлений таким чином:

|  | Менше 1 року | 2-5 років | Більше 5 років | Разом
|  | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Зобов'язання |  |  |  |
| 2024 |  |  |  |
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | 22 269 212 | 295 873 | - | 22 565 085
| Зобов'язання з оренди | 3 405 581 | 11 023 187 | 5 094 758 | 19 523 526
| Банківські кредити | 3 269 016 | 1 899 822 | - | 5 168 838
| Небанківські кредити | 457 461 | - | - | 457 461
| Облігації | 46 859 | 388 476 | - | 435 335
| Всього | 29 448 129 | 13 607 358 | 5 094 758 | 48 150 245
| 2023 |  |  |  |
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | 21 126 502 | 467 173 | - | 21 593 675
| Зобов'язання з оренди | 3 293 313 | 10 548 682 | 6 615 901 | 20 457 896
| Банківські кредити | 3 660 251 | 2 379 043 | - | 6 039 294
| Небанківські кредити | 469 403 | - | - | 469 403
| Облігації | 1 677 307 | - | - | 1 677 307
| Інші зобов’язання | 44 755 | - | - | 44 755
|  | 30 271 531 | 13 394 898 | 6 615 901 | 50 282 330

Оцінка справедливої вартості
Справедлива вартість визначається як ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки (тобто вихідну ціну на дату оцінки з точки зору учасника ринку, який утримує актив або має зобов’язання).
Зважаючи на те, що ринок для фінансових інструментів Товариства не є активним, Товариство встановлює справедливу вартість, застосовуючи метод оцінювання. Мета застосування методу оцінювання – визначити, якою була б ціна операції на дату оцінки в обміні між незалежними сторонами, зважаючи на звичайні міркування бізнесу.
На думку керівництва Товариства, балансова вартість фінансових активів та фінансових зобов’язань, за виключенням облігацій, суттєво не відрізняється від їх справедливій вартості станом на 31 грудня 2024 року та 31 грудня 2023 року.
Облігації деноміновані в гривні, іменні, відсоткові

|  | 31 грудня 2024 | 31 грудня 2023
|  | Балансова вартість | Справедлива вартість | Балансова вартість | Справедлива вартість
| Облігації | 226 001 | 270 835 | 1 532 839 | 1 548 282

|  | 65

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

41 | Фінансові інструменти та управління ризиками (продовження)

Управління капіталом
Оптимізація процесу формування та використання капіталу є головною метою Товариства в управлінні капіталом. Стратегічна ціль Товариства – це формування належної системи управління капіталом, завданням якої є контроль та своєчасне коригування структури капіталу, для отримання максимального прибутку та забезпечення фінансової стійкості. Завданням стратегічного управління капіталом є довгострокова конкурентна привабливість та розширення ринків збуту, що сприяє стабільному отриманню прибутку.
Товариство здійснює контроль над капіталом за допомогою розрахунку коефіцієнта фінансового важеля. Фінансовий важіль, коефіцієнт використання позикових засобів - залежність прибутку від ступеня використання позикових засобів. Фінансовий важіль розраховується, як відношення суми позикового капіталу до суми загального капіталу Товариства. Чим більша частка довгострокової заборгованості, тим сильніший фінансовий важіль.
Товариство одержує вигоду від застосування фінансового важеля тільки в тому випадку, якщо дохід, отриманий за рахунок залучення позичкових засобів перевищує витрати по виплаті відсотків. Політика Товариства направлена на досягнення значення даного коефіцієнта 0,5.

|  |  |  |  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  |  |  |  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Банківські кредити |  | 33 |  | 4 114 343 |  | 4 598 215
| Зобов'язання з оренди |  | 34 |  | 13 341 161 |  | 13 985 107
| Інші фінансові зобов'язання |  | 35 |  | 644 463 |  | 1 967 575
| Грошові кошти та їх еквіваленти |  | 29 |  | (1 450 364) |  | (1 418 482)
| Чиста заборгованість |  |  |  | 16 649 603 |  | 19 132 415

| Статутний капітал |  | 32 |  | 16 993 339 |  | 15 188 703
| Непокритий збиток |  |  |  | (25 564 360) |  | (25 718 503)
| Власний капітал |  |  |  | (8 571 021) |  | (10 529 800)
| Капітал і чистий борг |  |  |  | 8 078 582 |  | 8 602 615
| Коефіцієнт фінансового важеля |  |  |  | 2,06 |  | 2,22

|  | 66

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

42 | Умовні та контрактні зобов'язання

Податки. Товариство здійснює більшу частину своїх операцій в Україні, і тому повинно виконувати вимоги українського податкового законодавства. Для української системи оподаткування характерним є наявність численних податків і законодавство, що часто змінюється, яке може застосовуватися ретроспективно, мати різне тлумачення, а в деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у трактуванні податкового законодавства між місцевою, обласною та державною податковими адміністраціями та між Міністерством фінансів й іншими державними органами. Податкові декларації підлягають перевірці з боку різних органів влади, які відповідно до законодавства уповноважені застосовувати суворі штрафні санкції, а також стягувати пеню. Податковий рік залишається відкритим для податкових перевірок протягом трьох наступних календарних років, однак за певних обставин податковий рік може залишатися відкритим довше.
Товариство здійснює експортні операції, які потенційно можуть входити у сферу застосування нових правил українського законодавства із трансфертного ціноутворення («ТЦ»).
Керівництво вважає, що Товариство дотримується вимог ТЦ. Так як наразі не склалася стала практика впровадження нових правил трансфертного ціноутворення та формулювання деяких правил може трактуватись по-різному, вплив потенційних ризиків щодо оскарження податковими органами позиції Товариства у питаннях трансфертного ціноутворення є можливим, але не може бути достовірно оцінений.
Ці факти створюють значно серйозніші податкові ризики, ніж ті, які є типовими для країн з більш розвиненими системами оподаткування. Управлінський персонал вважає, виходячи з його тлумачення податкового законодавства, офіційних роз’яснень та судових рішень, що податкові зобов’язання були належним чином відображені в обліку. Проте відповідні органи можуть інакше тлумачити зазначені вище положення.
Товариство веде судові процеси з податковими органами відносно донарахувань податків та штрафних санкцій, сума яких склала 54 841 тисяч гривень (31 грудня 2023 року: 143 401 тисяч гривень).
Незважаючи на те, що питання нарахування податків не є предметом судового розгляду у справі, Товариство не виключає ймовірної наявності ризиків врахування податковими органами результатів розгляду кримінального провадження при здійсненні податкових перевірок. У випадку, якщо зазначені ризики будуть реалізовані, це може призвести до можливого донарахування податковими органами податку на прибуток та відповідних штрафних санкцій, а також до подальших судових справ з податковими органами. Ефект впливу на фінансову звітність визначити неможливо.
На думку керівництва, Товариство виконало усі вимоги чинного податкового законодавства. Під час звичайної господарської діяльності Товариство здійснює операції, тлумачення яких можуть бути різними у Товариства та податкових органів.
Юридичні питання. В процесі звичайної господарської діяльності до Товариства висуваються претензії та судові позови. За оцінками керівництва, ризик відтоку фінансових ресурсів, пов’язаних із такими претензіями, є малоймовірним тому, фінансова звітність Товариства не містить жодних забезпечень відносно цих операцій.
Капітальні контрактні зобов’язання. Капітальні контрактні зобов’язання Товариства станом на 31 грудня 2024 року становлять 1 521 579 тисяч гривень (31 грудня 2023: 1 433 738 тисяч гривень).
Гарантії видані. Станом на 31 грудня 2024 року, від імені Товариства, банки видали на користь третіх осіб платіжні гарантії виконання зобов’язань по договорам оренди та за договорами поставки товарів на загальну суму 78 627 тисяч гривень. (31 грудня 2023 року: 41 160 тисяч гривень).
В забезпечення виконання зобов’язань по таким гарантіям було передано в заставу обладнання на загальну суму 39 305 тисяч гривень. (31 грудня 2023 року: 26 345 тисяч гривень).

|  | 67

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

43 | Товариство як орендодавець

Товариство уклало угоди з орендарями, які відповідно до облікової політики класифіковані як операційна оренда, оскільки Товариство не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив.
Мінімальні орендні платежі по таких договорах представлені наступним чином:

|  | 31 грудня 2024 |  | 31 грудня 2023
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
| Короткострокова оренда, що підлягає сплаті протягом одного року | 231 843 |  | 509 919
| Від двох до п’яти років включно | 143 687 |  | 87 198
| Всього | 375 530 |  | 597 117

44 | Операції з пов'язаними сторонами

У відповідності до МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін», пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або значною мірою впливає на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді питання, чи є сторони пов’язаними, до уваги береться зміст взаємовідносин сторін, а не лише їх юридична форма. Пов’язані сторони можуть провадити операції, які не проводились би між сторонами, що не є пов’язаними. Умови таких операцій можуть відрізнятися від умов операцій між сторонами, що не є пов’язаними.
На кінець звітного періоду суми заборгованості з боку пов'язаних сторін були такими:

|  | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони
| 31 грудня 2024 | тис.грн. | тис.грн.
| Інвестиції в дочірні компанії | 258 318 | -
| Векселі одержані | 696 727 | -
| Гроші та їх еквіваленти | - | 843 479
| Торгова та інша поточна дебіторська заборгованість | 2 657 062 | 65 132
| Інвестиції в асоційовані компанії | 1 402 109 | -
| Передоплати за основні засоби | 26 573 | 309 871
| Всього | 5 040 789 | 1 218 482

|  | 68

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

44 | Операції з пов'язаними сторонами (продовження)

|  | Мате- ринська компанія | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони
| 31 грудня 2023 | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Інвестиції в дочірні компанії | - | 252 016 | -
| Векселі одержані | - | 92 555 | -
| Гроші та їх еквіваленти | - | - | 562 643
| Торгова та інша поточна дебіторська заборгованість | 1 | 5 752 655 | 75 660
| Інвестиції в асоційовані компанії | - | 938 611 | -
| Передоплати за основні засоби | - | 15 814 | 208 205
| Всього | 1 | 7 051 651 | 846 508

На кінець звітного періоду суми, належні пов'язаним сторонам, були такими:

|  | Мате- ринська компанія | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони
| 31 грудня 2024 | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Зобов'язання з оренди | - | (2 127 884) | (142 108)
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | (301 981) | (3 439 440) | (1 349 034)
| Зобов'язання за одержаними авансами | - | (3 799) | (5 161)
| Інші поточні зобов'язання | (113 213) | (17 448) | -
| Всього | (415 194) | (5 588 571) | (1 496 303)

|  | Мате- ринська компанія | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони
| 31 грудня 2023 | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Зобов'язання з оренди | - | (2 459 167) | (7 007)
| Торгова та інша кредиторська заборгованість | (548 998) | (14 937 484) | (89 181)
| Зобов'язання за одержаними авансами | - | (2 394) | (6 147)
| Інші поточні зобов'язання | (78 550) | (16 765) | -
| Всього | (627 548) | (17 415 810) | (102 335)

|  | 69

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

44 | Операції з пов'язаними сторонами (продовження)

Інформація про істотні обсяги за операціями із пов’язаними сторонами за рік, що закінчився 31 грудня представлена наступним чином:

|  | Мате- ринська компанія | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони
| 2024 | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Дохід від реалізації товарів та послуг | - | 7 344 612 | 62 476
| Закупки товарів | - | (18 286 616) | (75 813)
| Отримані послуги | (114 959) | (1 813 307) | (12 961)
| Фінансові витрати та доходи, нетто | (206 909) | (294 472) | (547)
| Витрати від участі в капіталі | - | (9 087) | -
| Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії | - | (28 247) | -
| Інші операційні доходи та витрати, нетто | - | 181 912 | 174 736
| Інші доходи та витрати, нетто | - | 358 267 | (552)

|  | Мате- ринська компанія | Компанії під спільним контролем | Інші пов'язані сторони
| 2023 | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
| Дохід від реалізації товарів та послуг | - | 4 446 996 | 47 797
| Закупки товарів | - | (37 394 547) | (8 612)
| Отримані послуги | (248 741) | (1 485 077) | (12 975)
| Фінансові витрати та доходи, нетто | (188 199) | (376 983) | (1 327)
| Витрати від участі в капіталі | - | (9 668) | -
| Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії | - | (97 876) | -
| Інші операційні доходи та витрати, нетто | 7 | 298 677 | 89 081
| Інші доходи та витрати, нетто | - | 218 119 | (41 361)

Основний управлінський склад. Товариства складається з 25 осіб. Винагорода основному управлінському персоналу за 2024 рік, представлена заробітною платою у розмірі 135 813 тисяч гривень (2023: 26 осіб, 122 200 тисяч гривень).
Активи в формі права користування за договорами оренди. Станом на 31 грудня 2024 в складі активів у формі права користування перебувають об’єкти оренди балансовою вартістю 1 959 973 тисяч гривень, що були визнані по договорах оренди з пов’язаними компаніями (31 грудня 2023: 2 201 563 тисяч гривень).
Забезпечення кредитних зобов’язань. Банківські кредити Товариства забезпеченні договорами поруки від компаній, що знаходяться під спільним контролем кінцевих бенефіціарів, в сумі, що дорівнює загальній заборгованості за такими кредитними угодами.

|  | 70

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

45 | Події після звітного періоду

Керівництво вважає, що після звітної дати не відбулося суттєвих подій, що вимагають додаткового розкриття у цій фінансовій звітності відповідно до МСФЗ.

|  | 71

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої фінансової звітності (продовження) |  |
за рік, що закінчився 31 грудня 2024 |  |

|  | 72