378672 271447 715293 976632 11627864 11386738 5578799 5765201 234968 764656 2639010 2112841 2218454 1602563 29317 44138 40720198 2025-01-01 2025-03-31 40720198 2024-01-01 2024-03-31 40720198 2025-03-31 40720198 2024-12-31 40720198 2024-03-31 40720198 2024-01-01 40720198 2025-01-01 40720198 2024-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2024-01-01 2024-03-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2025-01-01 2025-03-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2024-03-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2025-03-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 2024-03-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2024-03-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2025-01-01 2025-03-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2025-03-31 ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 40720198 2024-01-01 2024-03-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2024-03-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2025-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2025-01-01 2025-03-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 40720198 2025-03-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember iso4217:UAH

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД»
Окрема проміжна скорочена фінансова звітність
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 року

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |

Зміст | Сторінка
Окремий проміжний скорочений звіт про сукупний дохід | 1
Окремий проміжний скорочений звіт про фінансовий стан | 2 - 3
Окремий проміжний скорочений звіт про зміни в капіталі | 4
Окремий проміжний скорочений звіт про рух грошових коштів | 5
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності | 7 - 24

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Окремий проміжний скорочений звіт про сукупний дохід |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 р. |  |

| Примітки | за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  | за три місяці, що закінчилися 31 березня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
Дохід від реалізації |  |  |  | 24 867 886 |  | 21 479 996
Собівартість реалізації |  |  |  | (17 045 134) |  | (15 380 794)
Валовий прибуток | 7 822 752 |  | 6 099 202
Інші операційні доходи |  |  |  | 218 889 |  | 266 949
Витрати на збут |  |  |  | (6 087 387) |  | (4 964 038)
Адміністративні витрати |  |  |  | (1 242 650) |  | (1 034 951)
Інші операційні витрати |  |  |  | (12 147) |  | (1 465)
Прибуток від операційної діяльності | 699 457 |  | 365 697
Інші доходи |  |  |  | 340 197 |  | 210 605
Інші витрати |  |  |  | (75 689) |  | (281 263)
Фінансові доходи |  |  |  | 38 475 |  | 60 842
Фінансові витрати |  |  |  | (639 604) |  | (695 369)
Дохід/(втрати) від участі в капіталі |  |  |  | (545) |  | (455)
Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії |  |  |  | 88 156 |  | -
Прибуток/(Збиток) за період |  |  |  | 450 447 |  | (339 943)

Інший сукупний дохід, за вирахуванням податку
Статті, які згодом не будуть перекласифіковані до прибутку або збитку:
Прибуток від переоцінки основних засобів |  |  |  | - |  | -
Загальний сукупний прибуток / (збиток) за період | 450 447 |  | (339 943)

Директор ТОВ «Сільпо-Фуд» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д. |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої проміжної скороченої фінансової звітності |  | 1

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Окремий проміжний скорочений звіт про фінансовий стан |  |
Станом на 31 березня 2025 |  |

| Примітки | 31 березня 2025 |  | 31 грудня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
Активи |  |  |  |  |  |
Необоротні активи |  |  |  |  |  |
Основні засоби |  |  |  | 15 226 715 |  | 14 930 507
Інвестиційна нерухомість |  |  |  | 191 614 |  | 136 511
Нематеріальні активи |  |  |  | 3 425 675 |  | 3 167 243
Інвестиції в дочірні компанії |  |  |  | 286 110 |  | 258 318
Інвестиції в асоційовані компанії |  |  |  | 1 830 352 |  | 1 402 109
Передплати за основні засоби |  |  |  | 606 273 |  | 574 368
Фінансові інвестиції |  |  |  | 15 980 |  | 15 780
Торгові та інші дебіторська заборгованість |  |  |  | 45 543 |  | 44 626
Всього необоротних активів | 21 628 262 |  | 20 529 462
Оборотні активи |  |  |  |  |  |
Запаси |  |  |  | 7 372 147 |  | 7 340 800
Торгова та інша дебіторська заборгованість |  |  |  | 3 024 220 |  | 3 998 415
Фінансові інвестиції |  |  |  | 535 033 |  | 680 947
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |  |  |  | 26 807 |  | 27 241
Гроші та їх еквіваленти |  |  |  | 819 234 |  | 1 450 364
Інші оборотні активи |  |  |  | 49 796 |  | 65 138
Всього оборотних активів | 11 827 237 |  | 13 562 905
Всього активів | 33 455 499 |  | 34 092 367

Власний капітал та зобов'язання |  |  |  |  |  |
Власний капітал |  |  |  |  |  |
Статутний капітал |  |  |  | 16 993 339 |  | 16 993 339
Нерозподілений прибуток/(непокритий збиток) |  |  |  | (25 146 011) |  | (25 564 360)
Всього власний капітал | (8 152 672) |  | (8 571 021)
Довгострокові зобов'язання і забезпечення |  |  |  |  |  |
Банківські кредити |  |  |  | 1 726 249 |  | 1 357 419
Торгова та інша кредиторська заборгованість |  |  |  | 239 776 |  | 250 007
Непоточні зобов'язання з оренди |  |  |  | 11 375 026 |  | 11 160 737
Інші фінансові зобов'язання |  |  |  | 252 838 |  | 226 001
Всього непоточні зобов'язання та забезпечення | 13 593 889 |  | 12 994 164
Поточні зобов'язання і забезпечення |  |  |  |  |  |
Поточні забезпечення |  |  |  | 672 775 |  | 611 580
Банківські кредити |  |  |  | 2 645 626 |  | 2 756 924
Поточні зобов'язання з оренди |  |  |  | 2 189 679 |  | 2 180 424
Інші фінансові зобов'язання |  |  |  | 421 605 |  | 418 462
Торгова та інша кредиторська заборгованість |  |  |  | 20 876 327 |  | 22 261 053
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |  |  |  | 886 381 |  | 1 031 390
Зобов'язання за одержаними авансами |  |  |  | 321 889 |  | 409 391
Всього поточні зобов'язання та забезпечення | 28 014 282 |  | 29 669 224
Всього зобов'язань | 41 608 171 |  | 42 663 388
Всього власного капіталу та зобов'язань | 33 455 499 |  | 34 092 367

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої проміжної скороченої фінансової звітності |  | 2

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Окремий проміжний скорочений звіт про фінансовий стан (продовження) |  |
Станом на 31 березня 2025 |  |

Директор ТОВ «Сільпо-Фуд» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д. |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої проміжної скороченої фінансової звітності |  | 3

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Окремий проміжний скорочений звіт про зміни в капіталі |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 р. |  |

| Статутний капітал | Резерв переоцінки | Нерозподілений прибуток/ (непокритий збиток) | Всього
| тис.грн. | тис.грн. | тис.грн. | тис.грн.
На 1 січня 2024 | 15 188 703 | 43 | (25 623 369) | (10 434 623)
Збиток за період | - | - | (339 943) | (339 943)
Інший сукупний дохід | - | - | - | -
Загальний сукупний збиток за період | - | - | (339 943) | (339 943)
Інші зміни в капіталі | - | - | (25 546) | (25 546)
На 31 березня 2024 | 15 188 703 | 43 | (25 988 858) | (10 800 112)

На 1 січня 2025 | 16 993 339 | - | (25 564 360) | (8 571 021)
Прибуток за період | - | - | 450 447 | 450 447
Інший сукупний дохід | - | - | - | -
Загальний сукупний дохід за період | - | - | 450 447 | 450 447
Інші зміни в капіталі | - | - | (32 098) | (32 098)
На 31 березня 2025 | 16 993 339 | - | (25 146 011) | (8 152 672)

Директор ТОВ «Сільпо-Фуд» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д. |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої проміжної скороченої фінансової звітності |  | 4

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Окремий проміжний скорочений звіт про рух грошових коштів |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 р. |  |

| Примітки | за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  | за три місяці, що закінчилися 31 березня 2024
|  | тис.грн. |  | тис.грн.
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності |  |  |
Надходження від: |  |  |  |
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |  | 30 451 840 |  | 24 438 866
Повернення податків і зборів |  | 392 |  | 1 521
Цільового фінансування |  | 31 101 |  | 25 295
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках |  | 26 111 |  | 8 274
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) |  | 10 806 |  | 3 310
Надходження від операційної оренди |  | 138 476 |  | 170 793
Надходження вiд отримання роялті, авторських винагород |  | 33 235 |  | 27 576
Інші надходження |  | 166 558 |  | 726 256
Витрачання на оплату: |  |  |  |
Товарів (робіт, послуг) |  | (25 025 349) |  | (20 498 141)
Праці |  | (2 066 819) |  | (1 672 778)
Відрахувань на соціальні заходи |  | (572 191) |  | (440 063)
Зобов'язань з податків і зборів |  | (1 806 487) |  | (1 176 701)
Витрачання на оплату цільових внесків |  | (10 510) |  | (3 472)
Інші витрачання |  | (401 457) |  | (422 390)
Чистий рух коштів від операційної діяльності |  | 975 706 |  | 1 188 346

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |  |  |
Надходження від реалізації: |  |  |  |
фінансових інвестицій |  | - |  | -
необоротних активів |  | 403 594 |  | 12 326
Надходження від отриманих відсотків |  | 1 915 |  | -
Надходження від отриманих дивідендів |  | - |  | 4 048
Надходження від погашення позик |  | 204 300 |  | 20 595
Витрачання на придбання: |  |  |  |
фінансових інвестицій |  | (381 561) |  | (2 816)
необоротних активів |  | (1 266 793) |  | (910 961)
Витрачання на надання позик |  | (224 300) |  | (18 155)
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |  | (1 262 845) |  | (894 963)

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |  |  |
Надходження від: |  |  |  |
Отримання позик |  | 913 737 |  | 201 625
Інші надходження |  | 27 022 |  | -
Витрачання на: |  |  |  |
Погашення позик |  | (140 592) |  | (243 430)
Витрачання на сплату відсотків |  | (569 600) |  | (615 397)
Витрачання на сплату заборгованості з оренди |  | (572 281) |  | (378 293)
Інші платежі |  | (2 295) |  | 44 138
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |  | (344 009) |  | (991 357)

Чистий рух збільшення / (зменшення) у грошові кошти та їх еквіваленти |  | (631 148) |  | (697 974)
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року |  | 1 450 363 |  | 1 359 681
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |  |  |  | 7 |  | 42
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець звітного періоду |  | 819 222 |  | 661 749

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої проміжної скороченої фінансової звітності |  | 5

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Окремий проміжний скорочений звіт про рух грошових коштів (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 р. |  |

Директор ТОВ «Сільпо-Фуд» | Головний бухгалтер ТОВ «Сільпо-Фуд» |
Лесько Ю.А | Бруснік Л.Д. |

Документи та примітки, що додаються є невід'ємною частиною окремої проміжної скороченої фінансової звітності |  | 6

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

1 | Товариство та його операційна діяльність

1.1 Організаційна структура та діяльність
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» (далі - Товариство) - булостворене у 2016 році. Контроль над Товариством здійснює ПАТ «Закритий недиверсифікованийвенчурний корпоративний інвестиційний фонд «Рітейл Капітал» (далі - ПАТ «Рітейл Капітал»),яка знаходиться у власності ТОВ «Фоззі Груп» («Кінцеве материнське підприємство»). Кінцевоюконтролюючою стороною є Костельман Володимир Михайлович, який володіє 51%корпоративних прав ТОВ «Фоззі Груп».
Основним напрямком діяльності Товариства є оптова та роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
Юридична адреса: вулиця Бутлерова, будинок 1, м. Київ, 02090, Україна.
1.2 Економічне середовище в Україні
Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Починаючи з 24 лютого 2022 року, країна продовжує зазнавати масштабного впливу повномасштабної війни, розв’язаної російською федерацією. Безпекова ситуація залишається складною, оскільки бойові дії тривають у східних та південних регіонах, а також мають місце регулярні ракетні атаки на цивільну та промислову інфраструктуру по всій території України.
Воєнний стан, запроваджений з метою відсічі російській агресії, продовжує діяти станом на дату затвердження цієї фінансової звітності. І хоча українська економіка демонструє часткове відновлення порівняно з різким падінням у 2022 році, зберігаються високі ризики та невизначеність для суб’єктів господарювання.

2 | Облікова політика

2.1 Основа для підготовки
Дана окрема проміжна скорочена фінансова звітність Товариства підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»).
Для складання окремої проміжної скороченої фінансової звітності застосовуються міжнародні стандарти, які викладені державною мовою та офіційно оприлюднені на веб-сторінці центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері бухгалтерського обліку.
Валюта подання даної окремої проміжної скороченої фінансової звітності Товариства – українська гривня. Суми виражені в тисячах гривень, і всі суми округлені до цілих тисяч, якщо не зазначено інше.
Дана окрема проміжна скорочена фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної собівартості, за винятком випадків, зазначених нижче:
будівлі і споруди, що обліковуються за моделлю переоцінки та фінансові інструменти, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.
Нижче наведено основні положення облікової політики, що використовувались під час підготовки даної окремої проміжної скороченої фінансової звітності. Ці положення облікової політики застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності.
2.2 Основні засоби
Основні засоби відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, крім групи «Будівлі», які обліковуються за переоціненою вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації, накопичених збитків від знецінення, визнаних після дати переоцінки.

|  | 7

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.2 | Основні засоби (продовження)

Переоцінка здійснюється з достатньою регулярністю для забезпечення впевненості в тому, що справедлива вартість переоціненого активу не відрізняється істотно від його балансової вартості. Збільшення вартості в результаті переоцінки, визнається в іншому сукупному доході та накопичується у власному капіталі у статті «Резерв переоцінки». Проте це збільшення має визнаватися в прибутку чи збитку, якщо воно сторнує зменшення від переоцінки того самого активу, яке раніше було визнане в прибутку чи збитку. Збиток в результаті переоцінки, визнається в прибутку чи збитку. Проте зменшення слід відображати в іншому сукупному доході, якщо існує кредитове сальдо дооцінки щодо цього активу. Зменшення, визнане в іншому сукупному доході, зменшує суму, акумульовану у власному капіталі в розділі «Резерв переоцінки». Різниця між амортизацією, розрахованою на основі переоціненої вартості активу, і амортизацією, розрахованою на основі первісної вартості активу, щорічно переводиться з резерву переоцінки до нерозподіленого прибутку. Окрім того накопичена амортизація на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу, а чиста вартість трансформується до вартості переоцінки активу. При вибутті активу резерв переоцінки, який відноситься до конкретного активу, що вибуває, переноситься до складу нерозподіленого прибутку.
Первісна вартість об'єкта основних засобів включає: (а) його вартість придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки, після вирахування торговельних знижок; (б) будь-які витрати, безпосередньо пов'язані з приведенням об'єкта до місця розташування та стану, необхідного для того, щоб мати можливість працювати в спосіб, визначений керівництвом Товариства; (в) первісну оцінку витрат на демонтаж, переміщення елемента і відновлення ділянки, на якому він знаходиться; (г) зобов'язання, які Товариство несе або при придбанні об'єкта або внаслідок того, що використовує цей об’єкт протягом певного періоду для інших цілей, ніж для виробництва продукції протягом цього періоду.
Подальше збільшення вартості основних засобів первісно визнається за вартістю придбання. Капіталізовані витрати включають витрати на модернізацію та заміну частин активів, які збільшують строк їхнього корисного використання або покращують їхню здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у складі прибутку або збитку того періоду, в якому вони були понесені.
Знос
Сума, що підлягає амортизації є вартістю об’єкта основних засобів за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу прирівнюється до нуля в тому випадку, якщо Товариство планує використовувати об’єкт до закінчення його корисного терміну використання.
Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання, який складає для:

| Строк корисної експлуатації
Будівлі | 8-35
Машини та обладнання | 1-20
Транспортні засоби | 2-8
Транспортні засоби (фінансовий лізинг) | 3-8
Модернізація орендованих засобів | 1-5
Інші основні засоби | 3-10

Ліквідаційна вартість, термін корисного використання аналізується в кінці кожного звітного періоду. Вплив будь-яких змін в порівнянні з попередніми оцінками враховується як зміна в обліковій оцінці.
Сума, яка підлягає амортизації, для активів, отриманих за договорами лізингу, амортизується протягом очікуваного терміну корисного використання на тій же основі, як власних активів.

|  | 8

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.2 | Основні засоби (продовження)

Прибуток або збиток від вибуття об'єкта основних засобів визначаються як різниця між виручкою від продажу та балансовою вартістю активу і відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
До статті «Основні засоби» Товариство також включає активи з прав користування. Крім тих, що прирівнюються до інвестиційної нерухомості і подаються в складі статті «Інвестиційна нерухомість»
2.3 Інвестиційна нерухомість
До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для:
(а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або
(б) продажу в звичайному ході діяльності.
нвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли:
(а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю,
(б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.
.
Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесі діяльності Товариства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо.
Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання.
Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію.
Оцінка після визнання здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки.
Прибуток або збиток від зміни в справедливій вартості інвестиційної нерухомості визнається в прибутку або збитку. Амортизація на такі активи не нараховується
Справедлива вартість інвестиційної нерухомості зазвичай визначається із залученням незалежного оцінювача. Періодичність перегляду справедливої вартості зумовлюється суттєвими для обліку коливаннями цін на ринку подібної нерухомості.
2.4 Незавершені капітальні інвестиції
Незавершені капітальні інвестиції являють собою об'єкти, які знаходяться в процесі будівництва або інші об’єкти, які повинні бути доведені до місця розташування і стану, необхідного для функціонування основних засобів в спосіб, визначений керівництвом. Об'єкти незавершених капітальних інвестицій відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопичених збитків від зменшення корисності при первісному визнанні. На об'єкти незавершених капітальних інвестицій амортизація не нараховується.
2.5 Нематеріальні активи
Нематеріальний актив являє собою ідентифікований немонетарний актив, який не має матеріальної форми (МСБО 38). Нематеріальні активи визнаються, якщо, і тільки якщо існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з даним активом, надходитимуть до суб'єкта господарювання; і вартість активу можна достовірно оцінити. Товариство визначає, чи є строк корисного використання нематеріального активу визначеним або невизначеним.
Строк корисного використання є невизначеним, якщо немає передбаченого обмеження терміну, протягом якого очікується, що актив буде генерувати чисті притоки грошових коштів для Товариства.

|  | 9

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.5 | Нематеріальні активи (продовження)

Вартість нематеріального активу з визначеним строком корисного використання, яка амортизується, повинна розподілятися на систематичній основі протягом строку його корисного використання. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання не амортизуються, але тестуються на предмет знецінення у випадку наявності ознак зменшення корисності. У разі знецінення балансова вартість нематеріальних активів зменшується до найбільшої з двох величин - вартості використання та справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж.
Нематеріальні активи оцінюються при первісному визнанні за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення.
Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з ціни (вартості) придбання, мита та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, в якому вони придатні до використання належним чином.
Для нематеріальних активів використовується прямолінійний метод нарахування амортизації.
Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання, який складає для:

Нематеріальні активи | Строк корисної експлуатації
Ліцензії та виключні права | 1,5-3
Програмне забезпечення | 1,5-10
Торгові марки | 3-8
Інші нематеріальні активи | 2-10

Ліквідаційна вартість нематеріальних активів для цілей амортизації дорівнює нулю.
Наприкінці звітного року строки корисної експлуатації нематеріальних активів переглядаються.
Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта в придатному для використання стані та одержання первісно визначеного розміру майбутніх економічних вигід від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду.
Первісна вартість нематеріальних активів збільшується на суму витрат, пов'язаних із удосконаленням цих нематеріальних активів і збільшенням строку використання, що сприятиме збільшенню первісно очікуваних майбутніх економічних вигід.
2.6 Інвестиції в асоційовані компанії
Асоційовані компанії – це компанії, на які Товариство чинить суттєвий вплив (прямо чи непрямо), проте не контролює їх. Суттєвий вплив - це повноваження брати участь в прийнятті рішень щодо фінансової та операційної діяльності об'єкта інвестицій, але не є контролем або спільним контролем над такою діяльністю.
Фактори, що враховуються при визначенні наявності значного впливу, аналогічні факторам, що враховуються при визначенні наявності контролю над дочірніми компаніями. Загалом, суттєвий контроль передбачає наявність від 20% до 50% прав голосу. При цьому у випадку, якщо Товариства володіє корпоративними правами іншого підприємства, але згідно укладених угод не має доступу до доходу, пов’язаного з такою часткою власності (не має прав на отримання дивідендів), то такі корпоративні права Товариство обліковує як фінансові інвестиції за справедливою вартістю через прибуток чи збиток згідно МСФЗ 9.
Інвестиції в асоційовані компанії обліковуються за методом участі в капіталі. Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в асоційовані компанії спочатку визнається за первісною вартістю. Балансова вартість інвестицій згодом збільшується або зменшується внаслідок визнання частки Товариства в зміні чистих активів асоційованих компаній, що виникають після дати придбання.

|  | 10

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.6 | Інвестиції в асоційовані компанії (продовження)

Звіт про сукупний дохід відображає частку Товариства в фінансових результатах діяльності асоційованих компаній. Зміни ІСД таких об'єктів інвестицій представляється в складі ІСД Товариство Крім того, якщо мала місце зміна, безпосередньо визнана в капіталі асоційованої компанії, Товариство визнає свою частку такої зміни і розкриває цей факт, коли це може бути застосовано, в звіті про зміни в капіталі. Нереалізовані прибутки та збитки, що виникають за операціями з асоційованими компаніями, виключені в тій мірі, в якій Товариство має частку володіння в асоційованій компанії.
Частка Товариства в прибутку чи збитку асоційованої компанії представлена безпосередньо в звіті про прибутки і збитки. Вона являє собою прибуток або збиток після оподаткування та вирахування неконтрольованої частки участі в асоційованих компаніях.
Фінансова звітність асоційованої компанії складається за той самий звітний період, що і окрема проміжна скорочена фінансова звітність Товариства. У разі необхідності в неї вносяться коригування з метою приведення облікової політики у відповідність до облікової політики Товариства.
Після застосування методу участі в капіталі Товариство визначає необхідність визнання додаткового збитку від зменшення корисності своєї інвестиції в асоційовану компанію. На кожну звітну дату Товариство встановлює наявність об'єктивних ознак знецінення інвестицій в асоційовану компанію. У разі наявності таких ознак, Товариство розраховує суму знецінення як різницю між сумою очікуваного відшкодування асоційованої компанії і її балансовою вартістю, і визнає цю суму в звіті про прибутки і збитки за статтею «Дохід/(втрати) від інвестицій в асоційовані компанії».
2.7 Визначення справедливої вартості
Справедлива вартість є вартістю, яку буде отримано від продажу активу або сплачено за передачу зобов’язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що угода щодо продажу активу або передачі зобов’язання відбуватиметься:
- на основному ринку для активу або зобов’язання, або
- на найсприятливішому ринку для даного активу або зобов’язання, за відсутності основного ринку.
Основний або найсприятливіший ринок повинен бути доступний для Товариства.
Справедливу вартість активу або зобов’язання визначають, виходячи із припущень, які учасники ринку використовували б під час визначення ціни активу або зобов’язання, якщо припустити, що такі учасники ринку діють, переслідуючи власні економічні інтереси.
Оцінка справедливої вартості нефінансового активу враховує здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди від найкращого та найбільш ефективного використання активу, або продаючи його іншому учаснику ринку, який використовуватиме актив в найкращий і найбільш ефективний спосіб.
Товариство використовує різні методи оцінки, необхідні в даних обставинах, і для яких є достатньо даних для визначення справедливої вартості, максимально використовуючи відповідні доступні очевидні вхідні дані та зводячи до мінімуму використання недоступних вхідних даних.
Всі активи та зобов'язання, чия справедлива вартість оцінюється або розкривається у окремій проміжній скороченій фінансовій звітності, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії джерел справедливої вартості на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості загалом:

|  | 11

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.7 | Визначення справедливої вартості (продовження)

- Рівень 1 - Ринкові котирування цін на активному ринку за ідентичними активами чи зобов'язаннями (без жодних коригувань);
- Рівень 2 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, є прямо чи опосередковано спостережуваними на ринку;
- Рівень 3 - Моделі оцінки, в яких істотні для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найнижчого рівня ієрархії, не є спостережуваними на ринку.
Для активів та зобов’язань, які визнаються у окремій проміжній скороченій фінансовій звітності на регулярній основі, Товариство визначає, чи відбувалися переходи між рівнями ієрархії шляхом перегляду класифікації (на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості загалом) наприкінці кожного звітного періоду.
2.8 Інвестиції в дочірнє підприємство
Дочірнє підприємство – це суб’єкт господарювання, контроль над діяльністю якого здійснюється іншим суб’єктом господарювання, що надає права контролюючому суб’єкту на змінний дохід від інвестиції відносно об’єкта інвестицій.
Інвестиції Товариства в дочірні підприємства обліковуються за методом участі в капіталі.
Відповідно до методу участі в капіталі інвестиції в дочірнє підприємство при первісному визнанні визнаються за собівартістю.
В подальшому балансова вартість інвестицій коригується для визнання частки Товариства в чистих активах дочірнього підприємства після дати придбання.
В звіті про прибутки та збитки відображається частка Товариства в результатах діяльності дочірнього підприємства. Будь-які зміни в складі іншого сукупного доходу цих підприємств відображається у складі іншого сукупного доходу Товариства.. Крім того, коли відбулася зміна, безпосередньо визнана в капіталі дочірнього підприємства Товариство визнає свою частку будь-яких змін, коли це може бути застосовано, в звіті про зміни в капіталі.
Нереалізовані прибутки та збитки, що виникають в результаті операцій між Товариством та дочірнім підприємством включається при розрахунку частки інвестора у прибутках/збитках дочірнього підприємства.
Коли частка Товариства у збитках дочірнього підприємства дорівнює або перевищує розмір частки в чистих активах дочірнього підприємства, то Товариство припиняє визнання подальших збитків за винятком тих випадків, коли Товариство має зобов'язання щодо дочірнього підприємства. Якщо дочірнє підприємство надалі отримує прибуток, Товариство поновлює визнання своєї частки в цих прибутках тільки після того, як його частка дорівнює частці невизнаних збитків.
Фінансова звітність дочірнього підприємства складається за той самий звітний період, як і окрема проміжна скорочена фінансова звітність Товариства. При необхідності вносяться коригування з метою приведення облікової політики дочірньої компанії у відповідність до облікової політики Товариства.
У разі втрати суттєвого впливу над дочірнім підприємством, Товариство визнає утримувану інвестицію за справедливою вартістю. Будь-які різниці між балансовою вартістю інвестицій в дочірнє підприємство або від втрати істотного впливу і справедливою вартістю інвестицій і надходжень від вибуття визнаються в звіті про прибутки і збитки.

|  | 12

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)
2.9 Зменшення корисності необоротних активів
На кожну звітну дату Товариство переглядає балансову вартість своїх необоротних активів з метою визначення наявності будь-яких ознак знецінення. Якщо такі ознаки існують, Товариство робить оцінку відшкодовуваної вартості активу. Сума очікуваного відшкодування активу або підрозділу, що генерує грошові потоки (ПГГП), - це найбільша з наступних величин: справедлива вартість активу (ПГГП) за вирахуванням витрат на вибуття і цінність від використання активу (ПГГП). Сума очікуваного відшкодування визначається для окремого активу, за винятком випадків, коли актив не генерує надходження грошових коштів, які, в основному, незалежні від надходжень, генерованих іншими активами або групами активів. Якщо балансова вартість активу (ПГГП), перевищує його суму очікуваного відшкодування, актив вважається знеціненим і списується до суми очікуваного відшкодування. При оцінці цінності від використання майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відбиває поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу.
Товариство визначає суму знецінення, виходячи з детальних планів і прогнозних розрахунків, які готуються окремо для кожного ПГГП, до якого відносяться окремі активи.
2.10 Запаси
Запаси відображаються в бухгалтерському обліку і звітності за найменшою з двох оцінок: первісною вартістю або чистою вартістю реалізації.
Первісна вартість запасів складається з таких фактичних витрат: суми, що сплачуються згідно з договором постачальнику (продавцю), за вирахуванням непрямих податків; суми ввізного мита; суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються Товариству; інших витрат, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і приведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання у запланованих цілях.
Собівартість запасів визначається за методом середньозваженої вартості.
2.11 Фінансові інструменти - основні підходи до оцінки
Справедлива вартість фінансових інструментів, що обертаються на активному ринку, оцінюється як сума, отримана при множенні ринкового котирування на окремий актив або зобов'язання на кількість інструментів, утримуваних організацією. Це справедливо навіть для випадку, коли звичайний щоденний обсяг торгівлі ринку не достатній, щоб поглинути утримувану кількість, а розміщення заявок на продаж цієї позиції в одній операції може вплинути на ціну котирування.
Моделі оцінки, такі як модель дисконтованих грошових потоків, а також моделі, засновані на даних аналогічних операцій, що здійснюються на ринкових умовах, або розгляд фінансових даних об'єкта інвестицій використовуються для визначення справедливої вартості фінансових інструментів, для яких недоступна ринкова інформація про ціну угод. Результати оцінки справедливої вартості аналізуються і розподіляються за рівнями ієрархії справедливої вартості в такий спосіб
(i) до 1 Рівня відносяться оцінки за ринковими котируваннями (нескоригованими) на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань,
(ii) до 2 Рівня - отримані за допомогою моделей оцінки, в яких усі використані значні вихідні дані, які або прямо (наприклад, ціна), або опосередковано (наприклад, розраховані на базі ціни) можна спостерігати для активу або зобов'язання, і
(iii) оцінки 3 Рівня, котрі є оцінками, які не засновані виключно на спостережуваних ринкових даних (тобто для оцінки потрібно значний обсяг неспостережуваних вихідних даних).
Витрати на операцію є додатковими витратами, що безпосередньо відносяться до придбання, випуску або вибуття фінансового інструменту. Додаткові витрати - це витрати, які не були б понесені, якби операція не відбулася. Витрати на операцію включають виплати та комісійні,

|  | 13

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.11 | Фінансові інструменти - основні підходи до оцінки (продовження)

сплачені агентам (включаючи працівників, які виступають в якості торгових агентів), консультантам, брокерам та дилерам, збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки і збори, що стягуються при передачі права власності. Витрати на операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов'язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрати на зберігання.
Амортизована собівартість – це сума, за якою фінансовий інструмент оцінюється під час первісного визнання з вирахуванням погашення основної суми, і з додаванням або вирахуванням накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю при погашенні, а у випадку фінансових активів, із урахуванням резерву під збитки, визначена за методом ефективного відсотка.
Нараховані відсотки включають амортизацію відстрочених при первісному визнанні витрат на операцію, а також будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи і нараховані процентні витрати, включаючи нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премію (включаючи відстрочену при наданні комісію, при наявності такої), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей звіту про фінансовий стан.
Первісне визнання фінансових активів
Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при первісному визнанні враховуються тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою ціною і ціною угоди, підтвердженням якої можуть служити інші спостережувані на ринку поточні угоди з тим же інструментом або модель оцінки, яка в якості базових даних використовує тільки дані спостережуваних ринків. Після первісного визнання фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю, та інвестицій в боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається оціночний резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку відразу після первісного визнання активу.
Купівля та продаж фінансових активів, передавання яких повинно проводитися в терміни, встановлені нормами регулювання або звичаями відповідного ринку («звичайне» придбання або продаж), відображаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство зобов'язується купити або продати фінансовий актив. Всі інші операції з придбання визнаються, коли Товариство стає стороною договірних положень щодо інструмента.
Для визначення справедливої вартості позик пов'язаним сторонам, які не обертаються на активному ринку, Товариство використовує модель дисконтованих грошових потоків. Існує ймовірність виникнення відмінностей між справедливою вартістю при первісному визнанні, яка приймається рівною ціною угоди, і сумою, визначеною при початковому визнанні за допомогою моделі оцінки, що використовує вихідні дані Рівня 3. Якщо після калібрування вхідних даних для моделей оцінки виникають будь-які різниці, такі різниці рівномірно амортизуються протягом терміну дії позик пов'язаним сторонам. У разі використання вихідних даних Рівня 1 або Рівня 2 різниці, які виникають негайно визнаються в складі прибутку чи збитку.
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: категорії оцінювання
Товариство класифікує фінансові активи, використовуючи такі категорії оцінки: оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід і які оцінюються за амортизованою вартістю. Класифікація і подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від: (i) бізнес-моделі Товариства для управління відповідним портфелем активів і (ii) характеристик грошових потоків за активом.

|  | 14

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.11 | Фінансові інструменти - основні підходи до оцінки (продовження)

Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: бізнес-модель
Бізнес-модель відображає спосіб, який використовується Товариством для управління активами з метою отримання грошових потоків: чи є метою: (i) тільки отримання передбачених договором грошових потоків від активів («утримання активів для одержання договірних грошових потоків»), або (ii) як отримання передбачених договором грошових потоків, так і грошових потоків, що виникають в результаті продажу активів («утримання активів для одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів»), або, якщо не застосуємо ні пункт (i), ні пункт (ii), фінансові активи відносяться до категорії «інших» бізнес-моделей і оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.
Фактори, що враховуються Товариством при визначенні бізнес-моделі, включають мету при складанні портфеля, минулий досвід отримання грошових потоків по відповідних активах, підходи до оцінки та управління ризиками, методи оцінки прибутковості активів.
Класифікація і подальша оцінка фінансових активів: характеристики грошових потоків
Якщо бізнес-модель передбачає утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків або для отримання передбачених договором грошових потоків і продажу, Товариство оцінює, чи становлять собою грошові потоки виключно платежі в рахунок основної суми боргу і відсотків («тест на платежі виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків» або «SPPI-тест»). Фінансові активи з вбудованими похідними інструментами розглядаються в сукупності, щоб визначити, чи є грошові потоки по цим платежами виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків. При проведенні цієї оцінки Товариство розглядає, чи відповідають передбачені договором грошові потоки умовам базового кредитного договору, тобто відсотки включають тільки відшкодування щодо кредитного ризику, тимчасової вартості грошей, інших ризиків базового кредитного договору і маржу прибутку.
Якщо умови договору передбачають схильність до ризику або волатильності, які не відповідають умовам базового кредитного договору, відповідний фінансовий актив класифікується і оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Тест на платежі виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків проводиться після первісного визнання активу, і подальша переоцінка не проводиться.
Торгова дебіторська заборгованість Товариства первісно визнається за справедливою вартістю і в подальшому оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка, за вирахуванням резерву на знецінення.
Згортання фінансових активів
Фінансові активи і зобов'язання згортаються і в звіті про фінансовий стан відображається чиста величина тільки в тих випадках, коли існує юридично забезпечене право на згортання визнаних сум, а також намір або погасити зобов’язання на нетто-основі, або продати актив й одночасно погасити зобов’язання. Право на згортання (а) не повинно залежати від майбутньої події; та (б) повинно бути юридично забезпеченим за всіх таких обставин: (i) за нормального ходу бізнесу, (ii) у випадку невиконання зобов’язань; та (iii) у випадку неплатоспроможності.
2.12 Фінансові активи
Фінансові активи – перекласифікація
Товариство здійснює перекласифікацію фінансових активів тоді й лише тоді, коли змінює свою бізнес-модель управління портфелем фінансових активів в цілому. Перекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі. Товариство не міняє свою бізнес-модель протягом поточного або порівняльного періоду і не здійснює перекласифікацію.

|  | 15

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.12 | Фінансові активи (продовження)

Знецінення фінансових активів: оціночний резерв під очікувані кредитні збитки
На підставі прогнозів Товариство оцінює очікувані кредитні збитки (ОКЗ), щодо всіх фінансових активів, які не оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, а також зобов'язань по наданню позик і договорів фінансової гарантії. Товариство оцінює очікувані кредитні збитки і визнає резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) на кожну звітну дату. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає:
(i) неупереджену та виважену з урахуванням ймовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів,
(ii) вартість грошей у часі та
(iii) всю обґрунтовану і підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови і прогнозні майбутні економічні умови, доступні на звітну дату без надмірних витрат і зусиль.
Фінансові активи Товариства, на які поширюється модель очікуваних кредитних збитків, передбачена МСФЗ (IFRS) 9, представлені торговою та іншою дебіторською заборгованістю. Товариство застосовує спрощений підхід до визнання очікуваних кредитних збитків на увесь строк дії торгової та іншої дебіторської заборгованості, як дозволено згідно з МСФЗ 9. Товариство відображає очікувані кредитні збитки та зміни очікуваних кредитних втрат на кожну звітну дату, щоб відобразити зміни в кредитному ризику після первісного визнання.
До грошових коштів і їх еквівалентів також застосовуються вимоги МСФЗ 9 щодо знецінення, виявлений збиток від знецінення був несуттєвим.
Списання фінансових активів
Фінансові активи списуються цілком або частково, коли Товариство вичерпало всі практичні можливості по їх стягненню і прийшло до висновку про необґрунтованість очікувань щодо відшкодування таких активів. Списання представляє собою припинення визнання. Ознаки відсутності обґрунтованих очікувань щодо стягнення включають:
- контрагент зазнає значних фінансових труднощів, що підтверджується фінансовою інформацією про контрагента, що знаходиться в розпорядженні Товариства;
- контрагент розглядає можливість оголошення процедури банкрутства або фінансової реорганізації;
- існує негативна зміна платіжного статусу контрагента, обумовлене змінами національних або локальних економічних умов, що впливають на контрагента.
Товариство може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи щодо примусового стягнення, коли Товариство намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у неї немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення.
Припинення визнання фінансових активів
Товариство припиняє визнання фінансових активів: (а) коли передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу; або (б) коли передає фінансовий актив, і таке передавання відповідає критеріям для припинення визнання і при цьому (i) також передало практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, або (ii) ні передало, ні зберегло практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, але втратило право контролю щодо цих активів. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній третій стороні без введення обмежень на продаж.
Модифікація фінансових активів

|  | 16

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.12 | Фінансові активи (продовження)

Іноді Товариство переглядає чи іншим чином модифікує договірні умови за фінансовими активами. Товариство оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків суттєвою з урахуванням, серед іншого, наступних факторів: наявності нових договірних умов, які роблять значний вплив на профіль ризиків по активу (наприклад, участь в прибутку або дохід на капітал), суттєвих змін відсоткової ставки, зміни валютної деномінації, появи нового або додаткового кредитного забезпечення, які мають значний вплив на кредитний ризик, пов'язаний з активом, або значного продовження терміну кредиту у випадках, коли позичальник не зазнає фінансових труднощів.
Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки за первісним активом припиняються, Товариство припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, в тому числі для визначення факту значного збільшення кредитного ризику. Товариство також оцінює відповідність нового кредиту або боргового інструменту критерієм здійснення платежів виключно в рахунок основної суми боргу і відсотків. Будь-які розбіжності між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинено, і справедливою вартістю нового, значно модифікованого активу відображається у складі прибутку або збитку, якщо суть відмінностей не відноситься до операцій з капіталом з власниками.
У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами контрагента і його нездатністю виконувати початково узгоджені платежі, Товариства порівнює початкові і скориговані очікувані грошові потоки з активами на предмет значної відмінності ризиків і вигод по активу в результаті модифікації умови договору.
Якщо ризики і вигоди не змінюються, то значна відмінність модифікованого активу від початкового активу відсутня і його модифікація не призводить до припинення визнання. Товариство здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків договору за первісною ефективною процентною ставкою (або по ефективній процентній ставці, скоригованій з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток або збиток від модифікації в звіті про прибутки та збитки.
2.13 Фінансові зобов'язання
Фінансові зобов'язання - категорії оцінювання
Фінансові зобов'язання класифікуються як такі, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток: ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, призначених для торгівлі (наприклад, короткі позиції цінних паперів), умовної компенсації, визнаної набувачем при об'єднанні бізнесу, і інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні (ii) договорів фінансової гарантії і зобов'язань з надання позик. У звітному періоді всі фінансові зобов`язання Товариства представлені такими, що в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю.
Якщо обмін борговими інструментами або модифікація умов враховується як погашення, всі витрати або виплачені винагороди визнаються в прибутку чи збитку. Якщо обмін або модифікація не враховуються як погашення, всі витрати або виплачені винагороди відображаються як коригування балансової вартості зобов'язання і амортизуються протягом строку дії модифікованого зобов'язання.
Модифікації зобов'язань, що не приводять до їх погашення, обліковуються як зміна оцінок за методом нарахування кумулятивної амортизації на поетапній основі, при цьому прибуток або збиток відображається в прибутку чи збитку, якщо суть відмінностей не відноситься до операцій з капіталом власників.

|  | 17

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.13 | Фінансові зобов'язання (продовження)

Припинення визнання фінансових зобов’язань
Визнання фінансових зобов'язань припиняється в разі їх погашення (тобто тоді, коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано, або коли сплив термін його виконання).
Обмін борговими інструментами з суттєво відмінними умовами між існуючим позичальником та позикодавцем обліковується як погашення первісного фінансового зобов'язання й визнання нового фінансового зобов'язання. Умови вважаються суттєво різними, якщо дисконтована теперішня вартість грошових потоків на нових умовах, включаючи будь-які сплачені комісії за вирахуванням будь-яких комісій, що були одержані та дисконтовані за первісною ефективною ставкою відсотка, відрізняється принаймні на 10% від дисконтованої теперішньої вартості залишкових грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням. Крім того, враховуються інші якісні фактори, такі як валюта, в якій номіновано інструмент, зміна типу процентної ставки, нові умови конвертації інструменту і зміна обмежувальних умов по кредиту.
2.14 Позики та дебіторська заборгованість
Позики і дебіторська заборгованість є непохідними фінансовими активами з фіксованими або обумовленими платежами, які не котируються на активному ринку. Вони включаються до складу поточних активів, окрім випадків, якщо строки їх погашення перевищують 12 місяців після звітної дати, тоді вони визнаються як необоротні активи. Позики та дебіторська заборгованість включають торговельну дебіторську заборгованість, іншу дебіторську заборгованість, позики видані.
Торгова та інша дебіторська заборгованість спочатку враховується за справедливою вартістю, а надалі оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки мінус оціночний резерв під очікувані кредитні збитки. Ставка дисконтування являється вартістю строкових депозитів за даними статистичної звітності банків України для суб'єктів господарювання, в національній валюті.
Товариство застосовує спрощений підхід до оцінки резерву під очікувані кредитні збитки для торгової дебіторської заборгованості і активів за договором, які виникають внаслідок операцій, що належать до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15.
Відповідно до спрощеного підходу для оцінки очікуваних кредитних збитків Товариство використовує коефіцієнт погашення заборгованості. Коефіцієнт погашення заборгованості встановлюється в залежності від:
- кількості днів прострочення торгової дебіторської заборгованості (тобто скільки днів з моменту виникнення заборгованості вона не оплачена); і
- фінансового стану дебітора (тобто чи є дебітор банкрутом, і чи відома керівництву підприємства додаткова інформація про те, що дебіторська заборгованість не буде погашена в майбутньому).
Всі фінансові активи Товариства з метою нарахування оціночного резерву (резерву на знецінення) розділені на групи. При нарахуванні оціночного резерву керівництвом використовується також додаткова інформація, яка піддається аналізу.
Товариство проводить нарахування оціночного резерву під збитки на кожну звітну дату. Нараховані суми оціночного резерву відображаються в Звіті про фінансовий стан в складі активів, а витрати по нарахуванню - в Звіті про сукупний дохід - в складі інших операційних витрат. Сума відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включається до складу інших операційних доходів.
Коли торгова дебіторська заборгованість стає безповоротною, вона списується за рахунок оціночного резерву під очікувані кредитні збитки. Повернення раніше списаних сум кредитується

|  | 18

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.14 | Позики та дебіторська заборгованість (продовження)

у складі прибутку або збитку.
Загальний обсяг дебіторської заборгованості за авансами виданими, в розрізі кожного контрагента, підлягає аналізу на предмет встановлення кінцевого терміну розрахунків за кожним окремим договором (акту прийому-передачі, акту виконаних робіт і т.д., в разі поетапного здійснення розрахунків).
Строк позовної давності для списання безнадійної заборгованості становить 3 роки.
2.15 Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти включають кошти в касі, кошти в дорозі, грошові кошти в банках, а також депозити з первісним строком погашення менше трьох місяців.
2.16 Кредити та позики
Кредити і позики визнаються за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операцію, і обліковуються за амортизованою вартістю; різниця між справедливою вартістю отриманих коштів (за вирахуванням витрат на операцію) і вартістю погашення визнається у прибутку чи збитку за період з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
Позики класифікуються як поточні зобов'язання, якщо Товариство не має безумовного права відстрочки погашення зобов'язання по погашенню протягом як мінімум 12 місяців після звітної дати. Витрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активів, які потребують суттєвого періоду для підготовки їх до використання (кваліфікований актив) капіталізуються як частина вартості цих активів. Інвестиційний дохід, отриманий від тимчасового використання цільових коштів, отриманих за кредитами для конкретних кваліфікованих активів, вираховується з витрат на позики, які підлягають капіталізації. Капіталізація витрат на позики триває до дати, коли вся діяльність для підготовки кваліфікаційного активу до його передбаченого використання та продажу завершена.
2.17 Торгова та інша кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість визнається, коли суб'єкт господарської діяльності стає стороною контракту і внаслідок цього має юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти. Зобов'язання первісно визнається за справедливою вартістю і згодом обліковується за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної відсоткової ставки.
2.18 Оренда
Товариство як орендар
Товариство виступає стороною договорів оренди в якості орендаря по відношенню, крім іншого, до наступних об’єктів:
- Будівлі (в т.ч. торгові приміщення);
- Машини та обладнання;
- Транспортні засоби.
Договори оренди відображаються, оцінюються та представлені у відповідності до МСФЗ 16 (IFRS) «Оренда».
Товариство визнає активи та зобов’язання щодо всіх договорів оренди за винятком короткострокових договорів і договорів із низькою вартістю.
Відповідно до облікової політики Товариства відображає актив у формі права користування (АПК) та зобов’язання з оренди на дату початку дії всіх договорів оренди, передаючи право контролювати на протязі періоду часу використання ідентифікованих активів. Дата початку дії

|  | 19

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.18 | Оренда (продовження)

договору оренди – це дата, коли орендодавець робить базовий актив доступний для використання орендарем.
Активи у формі права користування первісно оцінюються за первісною вартістю, яка включає:
- суму первісної оцінки зобов’язання з оренди;
- всі орендні платежі, які здійснюються на дату початку дії договору оренди або до неї, за вирахування стимулюючих платежів по оренді;
- всі первісні прямі витрати, понесені орендарем;
- оцінку витрат, які будуть понесені орендарем при демонтуванні та переміщенні базового активу або відновленні земельної ділянки, на якій розташовані активи.
Після настання дати початку дії договору активи у формі права користування оцінюються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення, а також коригуються з врахуванням переоцінки зобов’язань з оренди.
Активи у формі права користування, амортизуються лінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них закінчиться раніше, що, як правило, складає:
АПК Будівлі від 1 до 20 років
АПК Машини та обладнання від 2 до 7 років
Якщо Товариство передає в суборенду більше ніж 20% будівлі, що орендується (але без передачі в основному усіх ризиків та вигід), то відповідний АПК відображається в звіті про фінансовий стан як інвестиційна нерухомість.
Зобов’язання з оренди первісно оцінюється за дисконтованою вартістю орендних платежів, які не сплачені на вказану дату. Орендні платежі, включені до оцінки орендних зобов’язань Товариства включають фіксовані платежі за вирахуванням стимулюючих платежів по оренді до отримання та змінні орендні платежі, що залежать від зміни курсу іноземної валюти до курсу гривні. Змінні орендні виплати, які не залежать від індексу або ставки, відображаються як операційні витрати.
Орендні платежі дисконтуються з використанням відсоткової ставки, передбаченої в договорі оренди, якщо ця ставка може бути визначена, або ставки залучення додаткових позикових коштів Товариством.
Після дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збільшується для відображення нарахування відсотків та зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Крім того, Товариство проводить переоцінку балансової вартості зобов'язань з оренди у разі модифікації, зміни терміну оренди, зміни орендних платежів (наприклад, зміна майбутніх виплат, зумовлених зміною індексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежів). Товариство визнає суму переоцінки орендного зобов’язання як коригування активу з права користування. Однак якщо балансова вартість активу з права користування зменшилася до нуля і відбувається подальше зменшення оцінки орендного зобов’язання, то Товариство визнає будь-яку решту суми переоцінки у прибутку або збитку.
Кожен орендний платіж розподіляється між зобов'язанням і фінансовими витратами. Фінансові витрати відносяться на прибуток або збиток протягом терміну оренди з метою забезпечення постійної процентної ставки по залишку зобов'язання за кожен період.
Товариство як орендодавець
Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та вигоди щодо права власності на базовий актив. Доходи від оренди, обліковуються прямолінійно на умовах оренди та включаються до доходів Товариства у звіті про прибутки та збитки через його операційний характер. Орендодавець додає первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору про операційну оренду, до балансової вартості базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Умовні орендні платежі

|  | 20

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.18 | Оренда (продовження)

визнаються доходом у тому періоді, в якому вони були отримані.
2.19 Забезпечення та умовні зобов'язання
Забезпечення визнаються, якщо Товариство має існуюче зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, погашення яких призведе до відтоку економічних вигід, і які можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Забезпечення оцінюються виходячи з кращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання існуючих зобов'язань на звітну дату:
- можливого зобов’язання, яке виникає внаслідок минулих подій і існування якого підтвердиться лише після того, як відбудеться або не відбудеться одна чи кілька невизначених майбутніх подій, не повністю контрольованих суб’єктом господарювання, або
- існуючого зобов’язання, яке виникає внаслідок минулих подій, але не визнається, оскільки немає ймовірності, що вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, буде необхідним для погашення зобов’язання, або суму зобов’язання не можна оцінити достатньо достовірно.
2.20 Визнання доходів
Виручка від реалізації готової продукції, товарів, робіт і послуг (дохід за договорами з покупцями) визнається тоді, коли (або в міру того, як) Товариство виконує свої обов'язки до виконання за договором шляхом передачі товарів або послуг (тобто, активів), які підлягають поставці покупцеві. В момент укладення договору Товариство визначає, чи виконує воно обов'язок до виконання протягом періоду або в певний момент часу. Якщо обов'язок до виконання не виконується протягом періоду, Товариство виконує обов'язок до виконання в певний момент часу. Товари або послуги вважаються переданими, коли (або в міру того, як) покупець отримує контроль над ними.
Для кожного обов'язку до виконання, виконуваного протягом періоду, Товариство визнає виручку протягом періоду, оцінюючи ступінь повноти виконання обов'язків до виконання. Для оцінки ступеня виконання обов'язків до виконання Товариство застосовує методи результатів і методи ресурсів в залежності від технологічних особливостей виробничого процесу і / або технологічних характеристик товарів або послуг, а також економічної доцільності.
У звітному періоді виручка від продажу товарів визнавалася в певний момент часу, а виручка від надання послуг – протягом періоду, із застосуванням методу результатів.
Виручка оцінюється як частина ціни угоди (яка виключає оцінки змінного відшкодування, які є обмеженими), що розподіляється на обов'язок до виконання, коли (або в міру того, як) цей обов'язок до виконання виконується, без податку на додану вартість (ПДВ).
Компонент фінансування
Товариство не очікує укладання договорів, в яких період між передачею обіцяних товарів чи послуг покупцю і оплатою їх покупцем перевищує один рік. Як наслідок, Товариство не коригує ціну угоди на вплив вартості грошей у часі.
Дохід від надання маркетингових послуг
Товариство укладає договори з постачальниками товарів відповідно до сформованої галузевої практики. Згідно таких договорів Товариство отримує різні види маркетингових доходів від постачальників, які, серед іншого, пов’язані з придбанням товарів для перепродажу, проведенням маркетингових заходів по просуванню товарів, наданням необхідних послуг по

|  | 21

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.20 | Визнання доходів (продовження)

передпродажній підготовці товару, тощо. Єдиної галузевої практики щодо визначення сум, які підлягають отриманню від постачальників у зв'язку з придбанням товарів для перепродажу, не існує, зазвичай їх називають комерційним доходом. Товариство визнає комерційний дохід, тоді коли він зароблений Товариством, усі зобов'язання, передбачені для отримання доходу, виконані, і дохід може бути достовірно оцінений на підставі умов договору. Такий дохід у фінансовій звітності відображається у складі собівартості реалізованих товарів.
Програма лояльності покупцям «Власний рахунок»
Товариство підтримує програму лояльності, яка дозволяє покупцям накопичувати бонусні одиниці при купівлі товарів в магазинах роздрібної торгівлі Товариства. Бонусні одиниці можуть бути обмінені на безкоштовні товари за умови наявності мінімально необхідної кількості бонусних одиниць. Отриману винагороду від продажу товарів в роздрібній мережі розподіляється між проданими товарами і наданими бонусними одиницями, при цьому на бонусні одиниці відноситься частина винагороди, що дорівнює їх справедливій вартості. Справедлива вартість бонусних одиниць визначається виходячи з умов затвердженої програми лояльності з урахуванням статистичного аналізу погашення бонусних одиниць. Справедлива вартість наданих бонусних одиниць відноситься на майбутній період і визнається як виручка при їх погашенні.
Подарунковий сертифікат
Подарунковий сертифікат має властивості попередньої оплати за товар, який у майбутньому буде передано його пред'явникові, на суму, що дорівнює номіналу пред’явлених до використання одного чи декількох Подарункових сертифікатів. Подарунковий сертифікат надає його пред’явникові право обміняти роздрукований Подарунковий сертифікат на будь-які товари з представленого асортименту або застосувати просканований в електронному вигляді з будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання будь-яких товарів із представленого асортименту в магазинах та кафе на території магазинів «Сільпо» та Le Silpo на території України, які належать ТОВ «Сільпо-Фуд», протягом строку дії Подарункового сертифіката.
Подарунковий сертифікат не є платіжним документом або цінним папером. Він є електронним макетом із штриховим кодом. Власником Подарункового сертифіката вважається особа, яка пред’явила роздрукований або в електронному вигляді на екрані будь-якого мобільного пристрою Подарунковий сертифікат для отримання товарів у будь-якому магазині та/або кафе на території магазинів «Сільпо» або Le Silpo на території України.
Процентні доходи та витрати
Процентні доходи і витрати відображаються в звіті про сукупний дохід за всіма борговими інструментами за методом нарахування з використанням ефективної відсоткової ставки. Процентний дохід включає в себе номінальний відсоток, а також амортизацію дисконту або премії. У разі, якщо погашення кредитів малоймовірне, їх балансова вартість зменшується до суми очікуваного відшкодування з подальшим обліком процентного доходу за ставкою, що використовується для дисконтування майбутніх грошових потоків з метою оцінки суми очікуваного відшкодування кредиту.

|  | 22

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)
2.21 Витрати
Витрати звітного періоду визнаються в результаті або зменшення активів, або збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталу Товариства (за винятком зменшення капіталу в наслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.
Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
2.22 Курсові різниці
Курсові різниці за звітний період виникають від групи подібних операцій, мають однорідний характер, в наслідок чого дохід або збиток від цих операцій відображаються в звітності на нетто-основі в інших доходах або в інших витратах.
2.23 Оподаткування
Податок на прибуток
Податок на прибуток за звітний період складається з поточного податку на прибуток підприємств та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток та відстрочений податок на прибуток відображаються як витрати або доходи, крім випадків, коли податок на прибуток, нарахований в результаті господарських операцій, відображається безпосередньо у власному капіталі.
Відстрочений податок на прибуток відображає чистий вплив на оподаткування тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань, що використовується для цілей підготовки фінансової звітності, та сум, що використовуються для цілей розрахунку податку на прибуток.
Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються із застосуванням ставок оподаткування, що, як очікується, будуть застосовані до оподатковуваного прибутку у звітні періоди, в які ці тимчасові різниці, як очікується, будуть відшкодовані або погашені. Оцінка відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань відображає податкові наслідки, які матимуть місце залежно від способу, в який підприємство очікує відшкодувати балансову вартість активу або погасити зобов’язання на звітну дату.
Відстрочені податкові активи визнаються, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, по відношенню до якого можуть бути використані відстрочені податкові активи. Товариство переглядає невизнані відстрочені податкові активи та балансову вартість відстрочених податкових активів на кожну звітну дату. Товариство визнає раніше невизнані відстрочені податкові активи, якщо існує ймовірність того, що отриманий у майбутньому оподатковуваний прибуток дозволить відшкодувати відстрочений податковий актив. Товариство зменшує балансову вартість відстроченого податкового активу, якщо отримання оподатковуваного прибутку, достатнього для відшкодування відстроченого податкового активу, більше не є ймовірним.
Ставка податку на прибуток в Україні становить 18%.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Згідно з українським податковим законодавством зобов'язання по ПДВ дорівнюють загальній сумі ПДВ, нарахованого протягом звітного періоду, і виникають на першу з подій - дату відвантаження товару покупцеві або дату отримання оплати від замовника. Податковий кредит з ПДВ - це сума, яку платник податку має право зарахувати в рахунок його ПДВ зобов'язання в звітному періоді. Право на податковий кредит з ПДВ виникає після отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка видається на першу із двох дат: списання коштів з банківського рахунку або отримання товарів, робіт, послуг. Облік податку на додану вартість ведеться у системі електронного адміністрування в розрізі платників податку, в

|  | 23

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «СІЛЬПО-ФУД» |  |
Примітки до окремої проміжної скороченої фінансової звітності (продовження) |  |
за три місяці, що закінчилися 31 березня 2025 |  |

2 Облікова політика (продовження)

2.23 | Оподаткування (продовження)

порядку який встановлений Кабінетом Міністрів України.
Доходи, витрати і активи визнаються за мінусом суми ПДВ, за винятком випадків, коли ПДВ, що виникає при придбанні активів або послуг, не підлягає відшкодуванню податковими органами, в даному випадку ПДВ визнається як частина витрат на придбання або частина статті витрат відповідно.
Сума ПДВ до відшкодування податковими органами або до сплати податковим органам включається до складу дебіторської та кредиторської заборгованості за розрахунками з бюджетом, відображеної в звіті про фінансовий стан.
2.24 Виплати працівникам
Витрати на заробітну плату, внески на обов`язкове соціальне страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також премії та негрошові винагороди нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Товариства. У Товариства відсутнє юридичне або конструктивне зобов’язання здійснювати пенсійні або інші подібні виплати, крім єдиного соціального внеску та подібних обов`язкових платежів відповідно до законодавства.

|  | 24